内蒙古税务师财务与会计试题Word格式.docx
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C．将应付票据的票面金额转入“短期借款”科目中
D．先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“营业外收入”科目中
6、债券利息收入应缴纳个人所得税为__元。
A．240
B．400
C．320
D．280
7、某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。
2006年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：
当期免抵税额80000元；
应退税额为10000元。
其正确的会计处理为__。
A．借：
应收补贴款——增值税10000贷：
应交税金——应交增值税（出口退税）10000
B．借：
应收补贴款——增值税10000应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：
应交税金——应交增值税（出口退税）90000
C．借：
应交税金——未交增值税10000贷：
应交税金——应交增值税（转出多交增值税）10000
D．借：
补贴收入——增值税10000贷：
应交税金——应交增值税（出口退税）10000
8、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。
A．服务业
B．建筑业
C．转让无形资产
D．销售不动产
9、某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用企业所得税税率为30%，地方所得税税率3%，2001年该投资将分得的利润46.9万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限6年。
外国投资者再投资应退的税款为__万元。
A．5.63
B．8.04
C．8.40
D．9.24
10、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为__万元。
A．14.73
B．12.74
C．10.20
D．17.86
11、在“权益法”下，收到被投资企业发放的现金股利时，应贷记“__”科目。
A．短期投资
B．投资收益
C．应收账款
D．长期股权投资
12、某缝纫店对外提供服装加工业务，其纳税义务发生时间为__。
A．提供加工劳务的当天
B．提供加工劳务同时收讫价款或取得索取价款凭据的当天
C．口头协商确定的付款的当天
D．收取客户提供的布料和加工费的当天
13、《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；
对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
这体现了__。
A．法律不溯及既往原则
B．特别法优于普通法原则
C．程序优于实体原则
D．新法优于旧法原则
14、当期不得抵扣的进项税额为__万元。
A．17
B．3.4
C．10.4
D．27.4
15、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。
不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为__元。
A．6400.00
B．7710.53
C．8132.23
D．8421.05
16、下列关于外币非货币性项目的折算表述中，正确的是__。
A．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日产生汇兑差额
B．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日不产生汇兑差额
C．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日仅有资产类科目产生汇兑差额
D．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日仅有所有者权益类科目产生汇兑差额
17、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，则该人每月应纳个人所得税__元。
A．220
B．280
C．155
D．260
18、该公司2003年存货周转率为__
A．7.89
B．6.744
C．1.77
D．1.98
19、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是__。
A．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得
B．该机构是否在我国境内外从事业务活动
C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入
D．该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动
20、下列行政为行为属于间按执行性强制措施的是__
A．查封、扣押
B．强制枪疫
C．冻结、划拨
D．代履行
21、2009年3月，陈某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款240000元，另支付购置工具件和零配件价款3400元，车辆装饰费6000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
则陈某应纳车辆购置税税额__元。
A．21316.24
B．22000
C．24000
D．25740
22、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是（；
）。
A．材料费
B．人工费和管理费
C．料工费全额
D．三者都不是
23、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是__。
A．一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断
B．一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止
C．连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断
D．连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止
24、某烟厂为一般纳税人，2003年5月将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，收购凭证上列示的购进价格为96800元，支付运费1500元（取得符合抵扣规定的运费发票），支付不含税加工费14500元，并取得增值税专用发票；
本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200元。
本月取得的相关凭证均已通过认证。
该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计__元。
A．56684.71
B．62122.86
C．107744.71
D．59401.85
25、下列不得抵扣进项税的项目有__。
A．企业贿人生产用水
B．企业购人生产用热力
C．企业为来料加工复出口购人部分国内辅料
D．企业购入准备赠送给客户的礼品
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、执业备案的注册税务师有下列__情况之一的，由注册税务师管理中心注销备案。
A．同时在2个以上税务师事务所执业的
B．死亡或者失踪者
C．在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为的
D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务
E．违反行业管理规范，连续2年有不良从业记录的
2、以下关于纳税申报的说法中，正确的有__。
A．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内，可以不进行纳税申报
B．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
C．扣缴义务人可按照延期纳税申报的有规定，自行延期申报
D．扣缴义务人按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请
E．纳税人当期发生经营亏损的，也应当在规定的时间进行纳税申报
3、国际上实行增值税的国蒙对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有__。
A．避免出口产品和劳务双重征税
B．鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场
C．限制进口商品
D．促进实行增值税的国家之间的贸易发展
4、根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有__。
A．租入固定资产的改建支出
B．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
C．自创商誉
D．固定资产的大修理支出
E．未投入使用的机器设备
5、可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是__。
A．进口环节纳税的单位和个人
B．汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人
C．实行简易申报的单位和个人
D．流动经营等无固定纳税地点的单位和个人
E．由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人
6、下列各项中，应确认投资收益的事项有__。
A．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入
B．可供出售金融资产在资产负债表日公允价值与其账面价值的差额
C．交易性金融资产取得当期获得现金股利
D．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额
E．企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利
7、下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有__。
A．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的
B．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的
C．某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的
D．某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的
E．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息
8、在债权人会议上，__经表决不能通过的，由人民法院裁定。
A．更换债权人委员会成员方案
B．破产财产的变价方案
C．重整计划
D．监督管理人方案
9、在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当__提出管辖权异议。
A．在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式
B．在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式
C．在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式
D．在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式
10、各项存货的发生或领用，其实际成本价计算可以在__等方法中由企业选用一种。
A．先进先出
B．移动平均
C．加权平均
D．后进先出
E．先进后出
11、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有__。
A．以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
B．再生水
C．以废旧沥青混凝土（用量占生产原料的比重不低于30%）为原料生产的再生沥青混凝土
D．以垃圾为原料生产的电力
E．以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油
12、某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3000元，销售量1000件，所得税税率25%。
欲实现目标税后利润1500元，若其他因素不变，企业可采取的措施有__。
A．固定成本降低至2000元
B．单价提高至13元
C．销量增加至1200件
D．单位变动成本降低至7元
E．所得税率下调1个百分点
13、按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括__。
A．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息
B．企业通过股权投资人被投资企业所得税后累计盈余公积中分配取得的股息
C．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享的部分
D．企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，其评估价超过账面价值的部分
14、李某与王某订立房屋租赁合同，租赁期限在6个月以上的，应当采取书面形式。
否则．视为__。
A．租赁合同无效
B．租赁合同效力未定
C．租赁合同可撤销
D．不定期租赁
15、房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的__项目，不属于土地增值税的视同销售行为。
A．开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产
B．开发的部分房地产用于职工福利
C．开发的部分房地产用于出租，且产权未发生转移
D．开发的部分房地产用于对外投资
16、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有__。
A．个体工商户对外投资取得的股息所得
B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入
C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
D．个人从事彩票代销业务而取得的所得
E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
17、关于城镇土地使用税，下列说法正确的有__。
A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税
B．林区的防火设施用地，免征城镇土地使用税
C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
D．对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税
E．城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人
18、一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有__。
A．购进货物用于对外投资
B．购进货物入库后发生非常损失
C．在建工程领用生产材料
D．辅助生产领用材料
E．对外销售原材料
19、企业持有现金的动机有__。
A．交易性动机
B．预防性动机
C．储存性动机
D．投机性动机
20、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产，下列表述正确的有__。
A．仅作为分红依据，不拥有所有权的，不征收个人所得税
B．个人拥有所有权的，也不征收个人所得税
C．以量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，按“利息、股息、红利”所得项目征税
D．个人将拥有所有权的量化资产股份转让时，暂缓征收个人所得税
21、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是__。
B．企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税
22、纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前直接扣除的有__。
A．技术开发形成无形资产的支出
B．固定资产建造支出
C．销售货物给购货方的回扣支出
D．合同违约并败诉而支付的罚款和诉讼费
23、某外贸进出口公司2009年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。
进口轿车应缴纳消费税__万元。
A．6.18
B．7.37
C．6
D．13.85
24、关税的特点有__。
A．关税征收的对象是进出境的货物和物品
B．关税是单一环节的价外税
C．关税有较强的涉外性
D．关税税率形式单一，仅采用比例税率
25、1997年3月修订的《中华人民共和国刑法》，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为__。
A．税务犯罪
B．危害税收征管罪
C．税收犯罪
D．涉税犯罪
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