台湾省下半注册内审师内部审计作用风险管理模拟试题Word下载.docx
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人或5人一组采访其余职员。
5.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。
除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。
去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？
1，150，000美元
1，630，000美元
1，042，000美元
1，100，000美元
6.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。
II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。
III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。
仅有I
仅有I和II
仅有II和III
I，II和III
7.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
某人可以单独接触到备用金。
8.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。
作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？
应付账款部门经理
外部审计师
主计长
审计委员会
9.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
与组织的治理有关的问题；
内部审计人员的适用技能；
以前业务的结果；
主要的运营变动。
10.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？
a.ROM
b.CD-ROM
c.WORM
d.RAM
11.当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？
累进的
递减的
比例的
统一的
12.变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。
这么做的理由是
允许随便访问程序；
促进用户就所提议的变化提供意见投入；
对不兼容的职责进行分工；
提高系统开发效率。
13.以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？
理解公司战略；
开展形式评估；
确定衡量评估类型；
并根据衡量评估的结果采取行动。
制定衡量评估计划；
创建与衡量指标相联系的公司战略；
对业绩衡量评估数据进行趋势分析；
并衡量数据的可变性。
对业绩衡量指标进行分类；
制定数据收集计划；
分析数据；
并预测未来业绩。
开展形势分析评估；
生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；
并根据业绩衡量指标；
审查业绩衡量评估数据；
并根据业绩衡量评估结果改变战略。
14.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是
a．自动控制
b．反馈控制
c．战略控制
d．前馈控制
15.以下哪一项不是完全竞争市场的特点？
产品有差别。
单个厂商无法控制产品价格。
对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。
有大量的厂商。
16.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围
长期计划；
业务工作方案；
内部审计活动的预算；
内部审计活动的章程。
17.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？
确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行
确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量
确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备
确定公司购买了多少套软件
18.内部审计师希望制定下列流程图
（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，
（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该
按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图；
以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；
从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；
取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
19.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:
将此项审计从计划表中删除；
让现有职员开展所有的审计；
请工程顾问进行对比；
接受建筑商的书面陈述。
20.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；
审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；
既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
21.测试内部控制的审计方案应该
被调整以适用于每种经营活动审计。
通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
22.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；
记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；
客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
23.决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。
下列哪一项是正确的？
在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。
在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。
在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。
在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。
24.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
对工资处理程序控制的充分性
该部门现有的绩效水平
对雇用控制的充分性
遵守人力资源政策的程度
25.以下哪一项不是完全竞争市场的特点？
26.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
检查折旧政策和程序；
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；
检查该设备的库存文件。
27.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。
审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。
目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。
审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是
询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。
扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息
在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。
28.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？
对雇员或公民提供的线索进行追踪；
对高风险领域的分析性复核进行追踪；
对现金和其他资产进行定期对帐；
以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
29.为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；
应将工资登记簿与员工的主文件相比较。
应将工资主文件与员工的主文件相比较。
应由工资发放部门提出工资的增加方案。
应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。
30.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。
该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。
以下哪项审计程序与此目的不相关？
检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；
追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；
从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；
向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
31.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
32.如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是
每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。
客户向客户服务部查询。
定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。
对所有的收和返回文件进行批处理（batching），并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。
33.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。
这种方法的主要缺陷是
数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。
从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。
所需审计技术对审计师来说是陌生领域。
选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。
34.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是
一个程序
一个系统
一个帐户
以上三项都是。
35.验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是
向为经批准的供应商付款；
对未经批准的采购业务付款；
对于分批送货多付货款；
耽误采购的记账时间。
36.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效
确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；
与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；
将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；
将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
37.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析
废料处理过程的效果和效率，以及改进建议
废料存货是否列为当前的资产
废料存货是否账实相符
废料存货计价是否采取成本与市价孰低法
38.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。
减少工人总数的最佳方案是
为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务
与组织中的工会谈判
为满足一定退休条件的工人提供金钱激励
如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们
39.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；
所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。
审计人员应当
提供书面中期报告。
并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；
解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；
由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
广泛散发审计报告；
这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
40.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
41.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出
完成了初步调查后立即。
有证据表明存在缺陷时。
当被指派没有经验的审计职员进行审计时。
当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。
42.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？
使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；
开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；
使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；
开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。
43.一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该
立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。
不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。
立即将此事报告给适当级别的管理局。
立即与怀疑发生了贪污行为（defalcation）的职员讨论此事来证实审计发现。
44.公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。
决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。
公司评估不同方案的最佳工具是
a．比率分析
b．损益表
c．排队论
d．决策树
45.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
46.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现
有关新员工工资支付率的未发现的错误
不正确的工资扣除项目
在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户
无法提供给员工增加养老金计划的机会
47.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该
努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
48.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是
a．标准
b．目标
c．目的
d．评价／奖励方法
49.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。
这是以下哪项控制的例证
计算机运行控制
数据安全性控制
实施控制
硬件控制
50.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？
a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
b.减少了违法和舞弊的风险。
c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
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