中级经济师考试财政税收考前模拟试卷2Word格式文档下载.docx
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D.政府投资的资金来源都是无偿取得的
12.社会保障的核心内容是（）。
A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.社会抚优
13.允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负的做法称为（）。
A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵
14.农业基础设施投资主要应由（）承担。
A.国家财政
B.商业银行
C.社会力量
D.农民自身
15.下列抵免方法中可使纳税人获得最大限度抵免的是（）。
A.分国抵免法
B.分项抵免法
C.分国不分项抵免法
D.综合抵免法
16.税收分配的主要目的是（）。
A.满足企业发展需要
B.满足社会公共需要
C.调节经济结构
D.满足人民生活需要
17.社会主义市场经济条件下的税收原则是（）。
A.财政、中性、稳定
B.财政、公平、经济
C.公平、效率、节约
D.确实、便利、省费
18.下列用于衡量宏观税收负担的指标是（）。
A.国民收入负担率
B.企业直接税负担率
C.企业纯收入负担率
D.企业全部税收负担率
19.下列货物中适用增值税17%税率的是（）。
A.杂志
B.农机
C.暖气
D.服装
20.下列行为中属于视同销售货物的是（）。
A.将购买的货物用于集体福利
B.将购买的货物用于个人消费
C.将购买的货物用于在建工程
D.将购买的货物作为投资
21.甲国居民有来源于乙国的所得500万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。
在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。
A.0万元
B.100万元
C.150万元
D.180万元
22.某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入1000万元，不动产销售收入1600万元，租金收入140万元，当月应交纳营业税税额为（）。
A.114.2万元
B.137万元
C.82.2万元
D.117万元
23.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。
本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；
本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金0.46万元；
本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。
该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。
A.4万元
B.4.5万元
C.5.023万元
D.5.6万元
24.下列行为不属于契税征税范围的是（）。
A.国有土地使用权出让
B.以房屋抵债
C.农村集体土地承包经营权的转移
D.房屋赠与
25.契税实行的幅度比例税率是（）。
A.1%～3%
B.3%～5%
C.5%～8%
D.8%～10%
26.在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2011年6月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。
其应纳的个人所得税额为（）。
A.1465元
B.1305元
C.1200元
D.665元
27.根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C.旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
28.一种税区别于另一种税的主要标志是（）。
A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税率
29.目前多数国家对税收管辖权的选择是（）。
A.只行使地域管辖权
B.只行使公民管辖权
C.同时行使地域管辖权和居民管辖权
D.只行使居民管辖权
30.纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A.结算缴纳税款
B.会计记账
C.办理纳税申报
D.计算应纳税款
31.下列情况中契税的计税依据确定错误的是（）。
A.土地使用权出售，其计税依据为成交价格
B.土地使用权赠与，其计税依据为土地市场价格
C.以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值
D.已购买公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税
32.下列关于房产税的表述错误的是（）。
A.外商投资企业、外国企业和外国个人经营的房产不适用房产税
B.房产的征税范围不包括农村
C.国家机关、人民团体自用的房产免征房产税
D.纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
33.税务登记证件通常一年验证一次，更换一次的时间是（）。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
34.在我国经济发展过程中，随着经济的快速增长，基础设施的“瓶颈”作用就（）。
A.逐渐消失
B.保持稳定
C.更加突出
D.迅速消失
35.在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是（）。
A.一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C.经营规模的纳税人有实际困难可以不设置任何账
D.扣缴义务人要在扣缴业务发生之日起10日内设账
36.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（）。
A.按月征收
B.按年计征，分月或分季预缴
C.按季征收
D.按月计征，分周预缴
37.企业发生的代销手续费应计入（）。
A.“主营业务成本”账户的借方
B.“主营业务收入”账户的借方
C.“销售费用”账户的借方
D.“其他业务支出”账户的借方
38.当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的账务处理是（）。
A.借：
银行存款
贷：
其他业务收入
B.借：
主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
C.借：
预收账款
D.借：
应付账款
39.某企业购进设备一台，价款50000元，增值税专用发票上注明的增值税额是8500元，货款已付，则下列账务处理正确的是（）。
固定资产50000
应交税金——应交增值税（进项税额）8500
银行存款58500
固定资产58500
营业外支出8500
管理费用8500
40.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价格是（）。
A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
B.（成本+利润）/（1-消费税税率）
C.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
D.（成本+利润）/（1+消费税税率）
41.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收个人所得税的有（）。
A.稿酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
42.在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末“应付工资”账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。
A.扩大成本，减少利润
B.扩大成本，增加利润
C.减少成本，增加利润
D.减少成本，减少利润
43.把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两个以上预算的预算形式是（）。
A.零基预算
B.单式预算
C.地方预算
D.复式预算
44.国家信用筹资的主要方式是（）。
A.国债
B.税收
C.罚款
D.规费
45.国债的最基本功能是（）。
A.弥补财政赤字
B.筹集建设资金
C.调节国民经济的产业结构
D.调节货币流通和资金供求
46.从形式上来看，政府预算是（）。
A.年度财政收支计划
B.具有法律效力的文件
C.集中支配财力的分配过程
D.政府调控经济和社会发展的重要手段
47.我国建国初期发行的折实公债的目的是（）。
A.打击投机资本
B.保护债权人的利益
C.保护债务人的利益
D.取得相应的物资
48.周期平衡预算政策的提出者是经济学家（）。
A.凯恩斯
B.瓦格纳
C.魏斯曼
D.阿尔文?
汉森
49.政府采购的主要方式是（）。
A.公开招标采购
B.非招标性采购
C.竞争性谈判采购
D.询价采购
50.按预算编制的政策导向，可将预算划分为投入预算和（）。
A.总预算
B.零基预算
C.复式预算
D.绩效预算
51.对于监督和控制预算支出，提高支出效益有积极作用的是（）。
A.经费预算
B.投资预算
C.资金预算
52.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）问题。
A.政治程序
B.经济
C.效率
D.功能性
53.（）是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。
A.差额预算
B.投入预算
C.部门预算
D.地方预算
54.预算管理的职能部门是（）。
A.各级财政部门
B.各级人民政府
C.各级人民代表大会
D.各级人民代表大会常务委员会
55.为确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了（），即在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避。
A.奖惩制度
B.回避制度
C.采购制度
D.监察制度
56.西方国家中央银行经常使用的、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段是（）。
A.公开市场业务
B.法定存款准备金率
C.贴现率政策
D.再贷款
57.管理学角度的研究，主要强调政府预算的（）。
A.功能性特征
B.政治性问题
C.效率问题
D.公平问题
58.运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是（）。
A.经常预算
B.资本预算
C.投入预算
59.某企业2011年实收资本为500万元，资本公积为400万元。
该企业2010年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。
该企业2011年应纳印花税为（）。
A.500元
B.750元
C.2000元
D.4500元
60.在不发达的商品经济时代，政府为了筹集必要的财政收入，政府干预的主要手段是（）。
A.补贴
C.预算
D.公债
二、多项选择题
1.资源配置职能的主要内容包括（）。
A.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置
B.调节资源在不同地区之间的配置
C.调节资源在国民经济各部门之间的配置
D.保持现有企业的生产方向
E.引导企业的投资方向
2.财政的转移性支出主要有（）。
A.财政补贴
B.债务利息
C.养老保险
D.失业救济
E.事业经费
3.市场失灵主要表现在（）。
A.不能提供公共产品
B.外部效应
C.收入分配的完全公平
D.经济波动和失衡
E.经济不完全竞争
4.公共产品与私人产品相比具有的特征是（）。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性
E.公共产品的公众化
5.非招标性采购主要包括（）几种方式。
A.单一来源采购
B.竞价性谈判采购
C.国内询价采购
D.公开采购
E.同外询价采购
6.纳税人与其关联企业之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照下列哪些合理方法调整（）。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.利润分割法
E.自我估计法
7.下列支出属于特殊利益支出的有（）。
A.司法支出
B.教育支出
C.公务用车支出
D.招待费用支出
E.医疗卫生支出
8.对主营业务收入的检查应该注意（）。
A.产品成本及成本结构
B.核实账面销售收入额
C.核实销售收入净额
D.核查漏计的销售收入额
E.核实产品进销差价
9.自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括（）。
A.比例税率制度
B.累进税制度
C.转移支付制度
D.定额税率制度
E.财政贴息制度
10.下列折旧年限为20年的是（）。
A.飞机
B.火车
C.房屋
D.建筑物
E.重型运输卡车
11.以下属于企业所得税税前扣除基本原则的有（）。
A.相关性原则
B.不征税收入形成支出不得扣除原则
C.重要性原则
D.谨慎性原则
E.合理性原则
12.从下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（）。
A.随同货物出售的包装物，应按包装物的适用税率计征增值税
B.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应按包装物的适用税率计征增值税
C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税
D.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税
E.在货物销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税
13.下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存10年的有（）。
A.账簿
B.发票的存根联
C.收支凭证的粘贴簿
D.进销货登记簿
E.发票登记簿
14.税款征收的方式包括（）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.委托征收
15.增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有（）。
A.向购买方收取的增值税税款
B.向购买方收取的手续费
C.向购买方收取的包装费
D.向购买方收取的储备费
E.同时符合两个条件的代垫运费：
承运部门的运费发票开具给购买方的；
纳税人将该项发票转交给购买方的
16.下列要征收印花税的是（）。
A.居民住房租赁合同
B.技术转让合同
C.资金账簿
D.无息贷款合同
E.农业产品收购合同
17.关于营业税的纳税时间，下面表述正确的有（）。
A.转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税时间为收到预收款的当天
B.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
C.扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天
D.实行合同完成后一次性结算价款办法的工程项目，其纳税义务发生时间为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天
E.金融机构及其贷款纳税义务发生时间为纳税人取得贷款的当天
18.营业税的税目包括（）。
A.文化体育业
B.金融保险业
C.邮电通信业
D.销售不动产
E.销售自己使用过物品
19.下列适应增值税率13%的货物是（）。
A.服装
B.出口服装
C.石油液化气
D.合资企业生产的汽车
E.图书
20.税收支出的一般形式大致有（）。
D.优惠税率
E.支付税额
三、案例分析题
1.刘某2010年5月份收入情况如下：
（1）取得劳务报酬收入50000。
（2）取得股票红利收入2000元；
国库券利息收入500元。
（3）取得稿酬收入3800元。
（4）取得特许权使用费收入20000元，并将其中的4500元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。
根据上述资料，回答下列问题：
<
1>
、下列有关个人所得税的表述，正确的有（）。
A.支付稿酬的单位应代扣代缴刘某的个人所得税
B.刘某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元
C.刘某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
D.刘某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元
2>
、劳务报酬收入应纳个人所得税税额为（）。
A.10000元
B.8000元
C.6360元
D.12000元
3>
、稿酬收入应纳个人所得税税额为（）。
A.420元
B.600元
C.800元
D.840元
4>
、刘某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（）。
A.应全额在税前扣除
B.可以从应纳税所得额中扣除2400元
C.可以从应纳税所得额中扣除3000元
D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税
5>
、刘某5月份应纳个人所得税为（）。
A.5300元
B.13120元
D.8760元
2.某企业为增值税一般纳税人，2010年5月份发生以下业务
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元
（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；
支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。
本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用于本企业集体福利。
（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。
本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。
月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10％
（4）销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。
取得含税销售额20800元。
（5）当月发生逾期押金收入12870元
本月取得的发票均通过税务机关认证。
根据上述资料回答如下问题：
、下列表述正确的有（）。
A.从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税
B.支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税
C.用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税
D.上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣
、销售使用过的摩托车应纳增值税额为（）。
A.800
B.400
C.416
D.0
、本月除了销售固定资产的销项税额为（）。
A.116977元
B.86870元
C.118847元
D.20045.99元
、本月进项税额为（）。
A.78060元
B.120875元
C.96760元
D.112375元
、本月应纳增值税税额为（）。
A.22087元
B.22487元
C.37260元
D.88012.99元
3.XX公司是一家生产企业，位于北京市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。
已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：
（1）取得收入时：
借：
银行存款500000
贷：
其他应付款500000
（2）转销固定资产时：
固定资产清理600000
累计折旧1400000
固定资产2000000
（3）支付清理费用
固定资产清理10000
银行存款10000
（4）结转净收益
营业外支出610000
固定资产清理610000
根据上述资料回答下列问题：
营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加率为3％。
、下列表述中正确的有（）。
A.该项固定资产应补提未提足的折旧600000
B.该项固定资产转让后不再计提折旧
C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
、取得转让收入时，正确的账务处理为（）。
固定资产清理500000
主营业务收入500000
其他业务收入500000
营业外收入500000
、该项转让旧办公楼业务发生净损失为（）。
A.50000元
B.137500元
C.65000元
D.90000元
、下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有（）。
固定资产清理
应交税金——应交营业税25000
——应交城建税1750（25000×
7％）
其他应交款——应交教育费附加750（25000×
3％）
固定资产清理472500
营业外收入472500
固定资产清理137500
营业外收入137500
、该企业的账务处理影响的企业所得税额为（）。
A.多缴企业所得税118125元
B.多缴企业所得税165000元
C.少缴企业所得税118125元
D.少缴企业所得税165000元
4.某旅游开发有限公司2011年3月发生有关业务及收入如下：
（1）旅游景点门票收入650万元；
（2）景区索道客运收入380万元；
（3）民俗文化村项目表演收入120万元；
（4）与甲企业签订合作经营协议；
以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作
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