信贷专业案例分析题(中级).docx
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第五部分 案例分析
一、案例
1、甲公司、乙公司2001年末有关资料见下表，阅读后做以下选择题：
企业
名称信用等级资产总额所有者权益流动资产流动负债年销售收入
甲公司A+5002003001501000
乙公司A500250300200800
（1）计算二公司的资产负债率、流动比率，并比较。
以下正确的是：
（ ）
A、甲公司的资产负债率、流动比率均优于乙公司
B、甲公司的资产负债率、流动比率均劣于乙公司
C、甲公司的资产负债率优于乙公司、流动比率劣于乙公司
D、甲公司的资产负债率劣于乙公司、流动比率优于乙公司
（2）甲公司授信融资同业占比上限值为（ ），承兑授信不得高于其年销售收入1000万元的（ ）。
A、50% B、30% C、20% D、10%
（3）乙公司有呆滞贷款30万元，其融资同业占比上限值规定为:
（ ）
A、45% B、40% C、30% D、20%
（4）甲公司2001年末实现利润总额为30万元，其净资产利润率为（ ）
A、4.2% B、6% C、10% D、15%
（5）甲公司如果申请办理银行承兑汇票，按照省行承兑管理办法需要交（ ）的保证金。
A、80% B、60% C、50% D、30%
2、根据长江公司2001年、2002年的资产负债表和损益表，按照《财务报表审核细则》有关要求：
（1）计算该公司2002年度的资产负债率、流动比率、速动比率、净资产收益率、销售利润率、存货周转率、应收帐款周转率;
（2）分析该公司2002年度其他应收款、无形资产、资本公积是否正常，说明原因;
（3）分析该公司销售收入的变化和销售成本、管理费用、应收帐款的变化是否异常，说明原因。
损益表
长江公司 单位：
万元
项目2001年末2002年末
一、主营业务收入7047594387
减：
主营业务成本5437074869
主营业务税金及附加356471
二、主营业务利润1574919047
加：
其他业务利润429312
减：
营业费用9771445
管理费用1102787
财务费用16932219
三、营业利润1240714909
加：
营业外收入420
减：
营业外支出144
四、利润总额1241014884
减：
所得税43865063
五、净利润80249821
资产负债表
单位：
人民币万元
科目2001年末2002年末科目2001年末2002年末
货币资金61584927短期借款100007500
短期投资 应付票据 1000
应收票据3102073应付帐款16825714
应收帐款31252325预收帐款1907
预付帐款 其他应付款35971325
其他应收款9502615应付工资
存货50548048应付福利费411634
待摊费用 应缴税金5742603
流动资产合计1559719988其他应缴款1758
长期投资 预提费用
固定资产原值59051111745流动负债合计1628219742
减：
累计折旧3486544499长期借款2200043356
固定资产净值2418667246长期应付款
在建工程13280320长期负债合计2200043356
固定资产合计3746667566负债合计3828263098
无形资产1800018000实收资本1580015800
递延资产 资本公积64356435
无形及递延资产合计1800018000盈余公积813412062
其他长期资产 未分配利润24128159
资产合计71063105554所有者权益合计3278142456
负债及所有者权益合计71063105554
3、某机械厂，成立于1970年。
2002年我行贷款余额500万元信用等级A级，省行核定授信额度500万元。
目前企业由于资金紧张，向我行申请增加贷款500万元，同时调增授信。
该笔贷款由一房地产企业提供担保,信用等级AA级。
要求：
提出对本笔贷款的审查意见。
并说明理由。
（该机械厂财务数据见下表）。
近三年及近期财务状况变化情况表
单位：
万元
项目1999年末2000年末2001年末2002年末
贷币资金300450400100
应收帐款5000450044004500
存货2600280030003200
流动资产8000790079007900
固定资产6000610063006300
资产总额14000140001420014200
短期借款1500140017001600
流动负债1500140017001600
所有者权益12500126001250012600
销售收入4600370041004800
利润总额350260460400
4、根据提供的XX集团公司财务报表进行分析
（1）分析指出企业财务状况中存在的主要问题。
（2）提出我行下一步应采取的措施。
资产负债表 单位：
万元
项目名称2002年2003年
货币资金157911731
短期投资169731482
应收账款750810986
其他应收款1238536321
预付账款16558
存货2971017
待摊费用
流动资产合计3874278119
长期投资
其中：
长期股权投资
长期投资合计
固定资产原价4803374735
减：
累计折旧10526532
固定资产净值4698168203
工程物资
在建工程5871256
固定资产合计4756869463
无形资产104
长期待摊费用18193
无形及其他资产合计18297
资产总计86327147879
短期借款1727855886
应付票据2001950
应付账款15451036
预收账款1089
应付工资71
应付福利费-5817
应交税金，原名为未交税金724502
其他应交款218
其他应付款58933081
预提费用287392
一年内到期的长期负债
流动负债合计2587164040
长期借款73301782
长期应付款2196
其他长期负债1150010373
长期负债合计2102612155
负债合计4689776196
实收资本（股本）2795231870
资本公积1140128630
盈余公积1123
未分配利润6511161
所有者权益合计3943071683
负债及所有者权益总计86327147879
损益简表 单位：
万元
项目名称2002年2003年
一、主营业务收入，原名为产（商）品销售收入1828949301
二、主营业务收入净额1828949301
减：
（一）主营业务成本1364235819
（二）主营业务税金及附加69459
三、主营业务利润457813023
加：
其他业务利润69125
减：
（一）营业费用323594
（二）管理费用16252057
（三）财务费用315591
四、营业利润23849906
加：
（一）投资收益（损失以-号表示）
（三）补贴收入
（四）营业外收入
减：
营业外支出47
加：
损益调整2384-44
五、利润总额（亏损以-号表示）238410344
减：
所得税
六、净利润（亏损以-号表示）238410344
现金流量简表 单位：
万元
项目名称2003年
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金46906
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金16784
现金流入小计63691
购买商品、接受劳务支付的现金33965
经营租赁所支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金224
实际交纳的各种税款641
支付的其他与经营活动有关的现金8233
现金流出小计43063
经营活动产生的现金流量净额20627
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金16896
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额36
所收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金6379
现金流入小计23311
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金27406
投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金38247
现金流出小计65654
投资活动产生的现金流量净额-42343
三、筹资活动产生的现金流量
吸收权益性投资所收到的现金
发行债券所收到的现金
借款所收到的现金55943
收到的其他与筹资活动有关的现金9
现金流入小计55952
偿还债务所支付的现金
分配股利、偿付利息或利润所支付的现金1201
付的其他与筹资活动有关的现金22883
现金流出小计24084
筹资活动产生的现金流量净额31868
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价净值增加额10153
补充资料
1.将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润10344
加:
计提的坏账准备或转销的坏账6
固定资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
待摊费用减少（减：
增加）
预提费用增加（减：
减少）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减:
收益）-1
固定资产报废损失
财务费用591
投资损失（减:
收益）
存货的减少（减:
增加）-720
经营性应收项目的减少（减:
增加）-4572
经营性应付项目的增加（减:
减少）9370
经营活动产生的现金流量净额20627
2.不涉及现金收支的投资和筹资活动：
以固定资产偿还债务
5、某A上市公司2002年末资产总额85956万元，负债总额68765万元，应收帐款25000万元，当年实现主营业务收入40000万元，在我行融资余额35000万元，由母公司B提供担保。
该公司还为C公司30000万元他行贷款提供连带保证，C公司由于经营不善，已于2003年2月陷入停顿。
（1）请据此分析A公司财务状况。
（2）A公司面临的主要风险有哪些。
（3）当前我行应采取什么保全措施。
6、A公司物资贸易企业，经营场所为房屋租赁。
由于该企业老板与某大型企业B公司老板关系甚好，A公司主要为B公司供货，1999年、2000年年销售收入4000余万元，年利润500余万元，经济效益较好。
A公司老板与工行C支行的行长关系很好，将其公司的存款一直存在C支行。
月均存款300万元。
2001年与C支行建立信贷关系，经C支行评定信用等级为A级。
2001年5月由于该企业当月回款不及时，造成资金紧张，企业向我行申请300万元银行承兑同时增加授信，授信经省行审批，C支行及时给予办理，交存30%保证金，期限七个月，敞口部分由一A级企业提供担保。
为了增加中间业务收入，2001年8月，C支行又为该企业发放了一笔300万元的银行承兑，以农业银行发行的凭证式国债质押（国债到期日为2003年4月30日），期限五个月。
请指出为该公司所办业务中有哪些不妥之处。
7、某A级客户，2001年在我行融资余额800万元，全部为短期贷款。
2001年实现销售收入6000万元，利润900万元。
2002年经市行审贷委审批，核定授信额度1300万元，其中短期贷款800万元，银行承兑汇票贴现500万元。
2002年6月该企业资金紧张，向我行申请贷款500万元，同时调整授信。
经该行审贷委研究同意新增短期贷款500万元，同时将银行承兑贴现调整给短期贷款。
2003年贷款到期后，由于受非典影响，企业回款减少，申请办理借新还旧，经市行审贷委研究同意办理借新还旧500万元。
请指出以上审查意见中存在的问题并说明原因。
8、某科研单位2003年信用等级A+级，2002年我行融资余额8500万元，其中短期流资贷款3700万元，中期流资贷款4800万元。
2003年省行核定其最高综合授信额度10000万元，短期流资贷款5200万元，中期流资贷款4800万元。
该公司2002年末资产总额25800万元，负债总额17286万元，所有者权益8514万元，资产负债率67%，2002年实现销售收入32138万元，利润1582万元。
2003年9月该单位向我行提出办理银行承兑汇票1000万元，
请问二级分行能否为该单位办理此项业务。
并说明理由。
9、某出版社在我行存款较为稳定，当年信用等级为AA—，近三年平均每月收入6000万元，平均每月支出5500万元，近日向我行提出3000万元流动资金贷款申请。
问：
按照我行信贷政策能否满足该出版社的贷款请求，并说出具体理由。
如果要为其发放3000万元贷款，应由哪级分行审批。
10、B第二发电有限公司是1994年11月经H省工商局批准注册成立的国有股份制企业，位于L市的西北部。
由国家电力公司华北公司、H省电力公司、L市建设投资公司共同出资组建，装机容量为4×5.5万千瓦。
由于L市的煤炭能源较强，H省规划将其建设成为能源基地，以B第二发电有限公司为依托，准备成立项目公司，新上4×20万千瓦发电项目，项目计划总投资50.64亿元，其中资本金10.49亿元，银行贷款40.15亿元。
2002年10月H省计委对该项目进行了审查并上报国家，2002年12月国家计委对该项目的项目建议书进行了批复，同意新上该项目。
为此B第二发电有限公司一方面委托H省电力设计院在2003年7月编制了可研报告和环境评价报告并上报国家，另一方面为赶工程在2003年8月进行开工建设。
2003年9月企业由于订购设备，向我行提出申请贷款2.5亿元。
问我行能否对该项目发放2.5亿元贷款，如何开展工作？
11、某高速公路项目，2003年4月经国家发改委批准立项，8月由某省交通规划勘察设计院编制完成了《工程可行性研究报告》，环评报告正在编制中。
该项目东起L市，向西止于P市，全长75.2公里，该项目是国家规划的“十五”期间某重点高速公路中的一段，日均交通量较高。
项目总投资207500万元，其中：
项目资本金83000万元，拟由A公司、B公司和C公司三家公司共同投资建设并经营管理，三公司的投资比例分别为40%、30%和30%，资本金与项目总投资的差额部分申请银行贷款解决。
三公司已签署了投资合作协议，项目法人尚未成立。
试分析我行应如何对该项目做营销工作。
12、A公司是一个集设计、生产、经营、科研为一体的专业设备生产企业，成立于1995年，注册资本4000万元。
2003年被我行评为AA-级信用企业。
截止目前企业资产总额20340万元，负债总额10580万元。
企业在各家银行贷款余额8280万元，在我行H支行贷款余额6280万元，其中短期流资贷款4280万元，中期流资贷款2000万元，全部贷款均由我行AA-级信用客户B企业提供担保，两家为互保单位，A公司同时为B企业提供担保8700万元。
A公司企业生产经营情况良好，除2001年亏损外，2000年和2002年均盈利。
近期由于A公司新上项目，需大量配套流动资金。
（1）向我行H支行申请到期中期流资贷款办理借新还旧，期限二年；
（2）申请新增短期信用贷款1000万元，用于购进生产急需的原材料。
信贷员经过调查，认为A公司作为H支行存、贷款大户，对支行综合贡献度较大，同意对企业到期中期流资贷款2000万元办理借新还旧，同时新增短期信用贷款1000万元。
问：
你同意信贷员的意见吗？
请说明具体原因。
13、A公司1999年度信用等级为A+级，上年末在我行融资余额1500万元。
企业为了扩大生产，4月初向我行提出申请贷款200万元，用于购进原材料，贷款由AA-级企业B公司提供担保。
经审查符合贷款条件，我行于1999年4月23日向该企业发放流动资金贷款200万元，到期日为2000年4月22日。
该笔贷款到帐当天企业用15万元支付当月贷款利息，5月15日，用50万元偿还一笔到期贷款，其余贷款用于购买原材料。
该笔贷款到期时，A公司申请办理展期手续，担保单位变更为AA+级C公司，经我行核保确认后，与A公司签订了展期协议。
请问A公司该笔贷款存在哪些问题？
14、某酒店为我行BBB级信用企业，存量短期贷款一笔，金额130万元，贷款形态为正常，贷款形式为借新还旧，保证方式为抵押，抵押物为A公司的部分土地使用权和房屋所有权。
贷款到期后，该酒店向我行提出办理贷款的借新还旧，但由于A公司不愿再为其提供担保，特申请担保方式由抵押更换为保证，保证人为B公司，B公司在我行信用等级为A级，请问此笔贷款能否办理？
如何操作？
15、保险分公司为借款人提供担保，是否应承担担保责任
1996年6月8日，工行与金大公司签订两份借款合同，一份借款金额500万元，借款期限自1999年6月8日至1999年12月8日；一份借款金额为200万元，借款期限自1999年6月8日至1999年7月8日，利率均为6.39%。
同日，工行与某保险分公司签订两份连带保证责任的保证合同。
两份保证合同约定：
保险分公司分别为上述两笔借款提供保证担保，保证期间为主债务期满后两年。
上述合同签定后，工行按约履行了义务。
借款到期后，金大利公司没有及时履行还款义务，保险分公司也未履行保证义务。
保险分公司称：
因其签订保证合同时未经总公司授权，因此根据总公司向其签发的转授权书的规定，并依据《担保法》第十条：
“企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人”的规定，保险分公司不应承担担保责任。
工行为了维护自身权益，向市中级人民法院提起诉讼，请求法院依法判令金大公司承担还款责任，保险分公司承担担保责任。
请你重点对此案中我行在办理贷款中有无违反规定现象进行分析，并对我行诉讼观点发表意见。
16、借新还旧中存在的法律风险及防范
1996年8月29日，红旗钢铁公司以技术改造为由，向林河市支行提出贷款申请。
申请当日，双方签订了借款合同，约定借款金额为500万元，用途为技术改造，期限为1996年8月29日至1999年4月30日，利率为10.98%。
同日，林河市电业公司与林河市支行签订保证合同，约定由林河市电业公司为上述借款提供连带责任保证，保证期间为2年，自债务人不履行债务之日起计算。
借款合同签订后，林河市支行按约向红旗钢铁公司转付了500万元款项。
红旗钢铁公司收到款项后，即以转帐支票将236万元用于偿还其在我行的两笔旧贷款（一笔200万元、一笔36万元）。
1999年4月30日贷款到期后，红旗钢铁公司仅偿付1998年9月份前的借款利息，下余本息均未归还。
为催要此款，林河市支行诉至法院，要求红旗钢铁公司偿还借款本息，林河市电业公司承担连带保证责任。
一审认定林河市电业公司作为连带责任保证人，应对红旗钢铁公司的上述债务承担连带责任。
林河市电业公司不服一审判决，以林河市支行仅发放了264万元贷款，其余236万元贷款并未实际发放，而是用于以贷还贷为由，向河南省高级人民法院提起上诉，请求撤消原判，改判其在264万元范围内承担保证责任。
二审法院认定：
1、在红旗钢铁公司以贷还贷归还的236万元旧贷款中，200万元也系林河市电业公司担保，根据《最高人民法院关于适用〈担保法〉若干问题的解释》第三十九条第二款“新贷与旧贷系同一保证人的，不适用前款的规定”之规定，不能免除林河市电业公司的保证责任。
2、另36万元贷款，林河市支行未能提供旧贷款的保证人也为林河市电业公司或其明知该36万元系以贷还贷的证据，故依据《最高人民法院关于适用〈担保法〉若干问题的解释》第三十九条第一款之规定，应免除林河市电业公司对该36万元借款本息的保证责任。
基于以上认定，省高级人民法院以（2002）民二终字第016号民事判决书改判林河市电业公司在464万元本金及相应利息范围内承担连带保证责任。
结合本案，请你对借新还旧中存在的法律风险及防范发表观点和建议
17、企业改制中对银行债务的承担
1992年4月20日，工行与塑料总厂、水泥厂签订外汇借款合同一份，约定工行借给塑料总厂270万美元，借款用途为技改项目引进设备，总期限为4年10个月，水泥厂对借款提供连带责任担保。
合同签订后，工行陆续发放了贷款总计270万美元。
上述借款到期后，塑料总厂仅归还借款本金30.6万美元，尚有借款本金239.4万美元及利息未还，水泥厂亦未履行担保义务。
1996年12月23日，塑料总厂向工行申请展期；1997年7月13日，塑料总厂向工行打报告要求将贷款改为融资租赁；1999年6月3日，工行向塑料总厂发出催收函，塑料总厂在该函上盖章确认。
经催讨未果，工行于2000年11月15日向A市中级人民法院提起诉讼。
另外，2000年11月12日，塑料总厂与华誉公司签订了资产转让协议，约定塑料总厂将其所有的评估价为2884万元的资产（包括薄膜车间生产线一套及相关配套设备、房屋11945平方米、32亩土地使用权、存货及债权）转让给华誉公司，在资产移交时随同转移负债2196万元（不含工行贷款），由华誉公司承担，抵作转让款，余款688万元，华誉公司在协议签订后15日内付清，双方还对协议作了具体约定，并对协议进行了公证。
协议签订后，双方均履行了各自的义务。
工行在得知这一情况后，遂于2000年11月25日向法院提出追加被告申请，法院审查后同意追加华誉公司为本案被告。
在庭审过程中，工行认为塑料总厂的绝大部分有效资产已经转移给华誉公司，转让价与评估价有很大差异，损害了债权人的利益，转让行为不合法，故华誉公司应当对塑料总厂的债务承担连带清偿责任。
而华誉公司认为，其接受资产符合法定程序并进行了公证，接受资产后华誉公司还承担了2000多万元的债务，故对本案不承担连带责任。
该案经两审法院审理，一审判决华誉公司应在其占有塑料总厂资产的范围内承担连带清偿责任。
华誉公司不服上诉后，二审法院终审判决认为：
塑料总厂在债务未得清偿前，漠视债权人的利益，未经债权人同意，以资产买卖协议形式，将优质资产卖给了华誉公司，削弱了塑料总厂的偿债能力，损害了债权人利益。
而华誉公司根据《资产转让协议书》的承诺，随资产转让负债。
由于华誉公司曾以明示方式承诺承担塑料总厂的债务，因此，华誉公司对塑料总厂的债务应当承担相应的民事责任。
但原审判决华誉公司承担连带责任欠当。
经查，塑料总厂的民事主体仍然存在，故华誉公司应在占有塑料总厂资产的范围内，对塑料总厂清偿之不足部分承担赔偿责任。
结合本案，谈谈银行在审查企业改制方案时应掌握那些原则？
对改制企业应提出那些要求？
18、N集团本部基本材料
（1）、N集团本部基本情况。
N集团注册资本45730万元，1997年在深交所上市。
该集团主要生产经营无机盐系列产品、日用化工系列产品，主导产品为元明粉（可用于生产洗涤用品）、洗衣粉，是全国最大的无机盐生产基地，是全国最大的洗衣粉生产厂家之一。
经过近几年的快速发展，N集团已经成为跨化工、轻工和药业的特大型企业集团。
N集团产业布局
精细无机化工：
化肥、元明粉
特色日用化工：
洗涤用品（洗衣粉
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