下半四川省注册内审师内部审计作用公司治理的基本框架考试试卷Word格式.docx
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负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；
在应收帐款部门中，职责分工不明。
4.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
5.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？
要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。
证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。
招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。
要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。
6.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于
改进产品设计和可信赖性
测量流程性能
实施统计流程控制
改进组织流程
7.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。
因为
没有考虑员工的需求。
这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。
没有指出实现目标的方法和途径。
这句话与其说是目标，不如说是战略。
8.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。
II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。
III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。
仅有I
仅有I和II
仅有II和III
I，II和III
9.《职业道德守则》中的行为准则
为内部审计实务提供了基本准则；
是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；
是在任何情况下均必须遵循的规则；
有助于总体上理解内部审计责任。
10.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。
在审计报告中审计发现应包括
有关审计发现原因的意见表述；
对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；
对审计期间形成的事实和意见的表述；
对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。
11.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？
Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；
Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；
Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。
只有Ⅰ是对的；
只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
12.通用审计软件（GAS）允许审计师
监控应用程序的执行；
对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；
从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；
在日常应用程序中插入特定的审计方法。
13.某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。
所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。
在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。
如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？
推算总体的错误率
应用多少随机启动方法
提高置信度
提高准确度
14.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。
这种方法的主要缺陷是
数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。
从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。
所需审计技术对审计师来说是陌生领域。
选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。
15.在分布式数据处理中，令牌环网
将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理
将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置
将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容
按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系
16.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
某人可以单独接触到备用金。
17.在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。
这种陈述代表了审计观察的哪种属性？
标准；
条件
原因
结果
18.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效
确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；
与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；
将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；
将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
19.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
20.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
21.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；
Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；
Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
只有Ⅲ是对的；
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
22.作为风险分析的一部分。
内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。
在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。
最适合的分析工具是
简单移动平均。
指数平滑法。
排队理论。
线性回归分析。
23.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
仅受政府审计标准的指导；
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
24.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来
提高员工士气
向上下级显示自己的权力
维护对信息的控制
克服对于变革的抵制
25.在分布式数据处理中，令牌环网
按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系
26.安全性软件的主要目的是
控制对信息系统资源的进入；
限制对阻止安装非法工具软件的进入；
检查病毒的存在；
监控应用软件职责的分开。
27.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？
a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
b.互动方式的用户大量减少。
c.过量的关系型数据库表的空间。
d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。
28.以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是
对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；
对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；
进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；
对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。
29.如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要
工作底稿必须是标准格式和标准内容；
工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；
工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；
工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。
30.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。
信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。
内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？
大额交易
舞弊交易
特定持卡人的交易
每位持卡人使用的供应商
31.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。
但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。
购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。
同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。
助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。
审计主管应当
a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；
b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；
c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；
d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。
32.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
核实监管审查以恰当的频率得到开展
应对监管部门提出的文档处理要求
开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
33.根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即
可计量性和可实现性
经预算和批准
经计划和可实现性
被要求和批准
34.下列哪项不是利用期间报告的好处？
写审计报告的时间可以缩短
期间报告传递要求得到及时关注的信息
期间报告可以是非正式的
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
35.反映服务交易质量千差万别的服务特征是
无形性
异质性
易逝性
不可分割性
36.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。
该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。
该企业每天的60%顾客拿到了折扣。
而剩余的40%的顾客平均在70内付款。
如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）
减少28万元美元
减少24万美元
减少4万美元
减少4000美元
37.工作底稿是完整的，在它
与内部审计活动的格式要求相符；
包含了审计发现的所有属性；
是清晰、简明和准确的；
满足了已制定的业务目标。
38.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。
在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素
与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；
在招收审计人员时必要的教育和经验要求；
审计人员承担业务责任的程度；
包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。
39.在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效
应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片
将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点
不鼓励用户把口令写下来
实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到
40.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。
对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？
进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。
对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析；
对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；
对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层
41.一个恰当记录的工作底稿应
简洁但完整；
遵守唯一的格式和安排；
含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；
不包含业务客户记录的复印件。
42.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？
它确定了内部审计部门的权力和职责。
它规定内部审计部门所需的最少资源。
它为评估内部审计部门提供依据。
它应得到高级管理层和董事会的批准。
43.根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。
特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。
由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。
通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。
这一失误属于一种
逻辑错误；
交叉求和错误；
硬件错误；
打字错误。
44.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围
长期计划；
业务工作方案；
内部审计活动的预算；
内部审计活动的章程。
45.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；
该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则由餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对
所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工
管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查
现金按日送达公司总部
46.交叉索引的工作底稿应该是
在完成现场工作之后做；
用于证实以前记录的信息；
始终如一地应用。
在最终的业务沟通中加以引用。
47.项目控制过程开始于
基准计划
工作命令表
工作分配表
时间与成本的权衡
48.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有
信息技术人员工作完成量的增加；
业务交易活动的增加；
市场竞争的增加；
市场竞争的减少。
49.购买日期和最低票价，它能用于
评价对公司旅行政策的遵循情况
确定员工旅行的成本
比较一个部门的实际费用与预算
支持业务支出税收扣除
50.下列哪项是审计方案中的恰当步骤。
声明这项审计。
观察有关的程序。
定义审计目标。
对审计报告进行规划。
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