江苏省注册会计师审计内部控制测试目标旧模拟试题Word下载.docx
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III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
6、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？
通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；
运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。
7、以下哪项内容对预测库存需求时没用？
对商业周期行为的了解
将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊
关于季节性需求变化的信息
计量经济模型的建立
8、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
在应收账款余额中查找信用余额；
检查存货余额，以发现存货老化情况；
检查应收账款，确定正面和负面的确认；
列出异常的大额存货账户。
9、某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？
根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性
应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查
10、数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？
数据定义语言
数据控制语言
数据操纵语言
数据查询语言
11、某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。
最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。
每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。
内部审计师希望评价这一策略的有效性。
在此例中
由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。
在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。
对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。
由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。
12、下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是
将入库单、出库单与存货记录相核对。
增加投保范围。
将存货实存数与会计记录相核对。
向仓库保管员定期核证存货数量。
13、某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用
自由联想法；
价值分析法；
头脑风暴法；
属性列表法。
14、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？
某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。
基于预算限制而缩小审计范围。
加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。
在采购代理合同生效之前审查其草稿。
15、流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。
预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。
内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？
为新系统制定审计计划。
推荐应予考虑的领域。
确定本过程是否得到高级管理层的支持。
指导重新设计的流程的实施。
16、利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。
该分部的销售、毛利（grossmargin）和净利润均存在超常增长的情形。
下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是
分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；
年终后存在大量的销售退回记录；
审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；
本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。
17、根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。
18、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
19、成功实现的客户/服务器结构的好处之一是
减少数据网络的流量
缩短开发和维护新的商业应用软件的时间
数据及其处理过程的集中化
降低诊断用户故障的复杂性
20、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；
程序版本的变换在全网络上同进行；
程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；
合适的用户参加程序变换测试；
从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
21、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
内部审计活动的章程
内部审计实务专业实务标准
内部审计道德行为规范
内部审计活动的政策与程序
22、审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。
通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是
征求公司法律顾问的建议；
与采购员讨论采购业务；
与供应商联系讨论采购业务；
与采购员的上级主管讨论采购业务。
23、在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。
虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。
鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。
对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会
违背了职业道德守则；
违背了审计实务标准中有关报告的要求；
是合理的。
因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；
A和B
24、测试内部控制的审计方案应该
被调整以适用于每种经营活动审计。
通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
25、在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。
在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于
用户管理部门。
系统程序员。
数据录入员
磁带库管理员。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、撇脂定价策略可能是适当的，当
生产少量的产品，成本较低时；
没有购买者想购买高价位的产品时；
竞争者很容易进入该市场时；
产品的质量很差时。
2、下哪项管理方法将注意力集中在需要注意的领域而对那些与预期一致的领域给予较少的关注？
目标管理
例外管理
基准
责任会计
3、在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，以下哪项属于个人用户的直接责任？
进行设备盘点。
硬件和软件的取得。
终端用户运算的战略性计划。
设备的实物安全保证。
4、作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？
附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督
附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息
ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
5、在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。
然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。
这项活动的最重要的控制力度是
立即为零售商品定价
将已收商品数与包装单数量进行对比
按主要的价格数据清单标出售价；
自动地将商品运送到零售区域。
6、在与审计经理的会议上，内部审计主管正在考虑如何安排下年审计工作日程。
下列哪种方法能够保证审计经理所承担的审计责任与内部审计资源利用最为恰当？
根据风险和技能分析可审计单位分配到每一名审计经理；
根据审计领域的优先次序和审计人员安排，由审计经理按意愿选择审计任务；
根据现阶段审计部门可提供给审计经理的人员安排，由审计经理按一定的优先次序选择审计工作；
所有审计工作分派到审计人员个人，工作安排依据其职业兴趣和差旅要求设定。
7、以下哪项内容描述的是一种实地访问控制？
生物统计硬件验证
用户身份和口令
锁住文件
数据库管理员授权
8、在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定
财务报表披露的适当性；
存在具体的错误或遗漏；
报表内容的总体合理性；
截止日的错误采用。
9、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经验水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括
审计业务的复杂性。
可利用的审计资源。
内部审计师的培训需求
与上一次审计的间隔时间。
10、某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年，从未被评估过。
提供方案数据的机构断定数据是不完整的。
内部审计师应该
无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
不进行分析
推迟分析直到数据完整时
11、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。
有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。
测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。
由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。
由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门；
在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制；
测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门；
推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案。
12、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为
要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货
13、某审计人员怀疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇员正提交和和核批发票以便支付。
在与管理当局讨论潜在舞弊行为之前，审计人员决定进一步收集证据。
下列程序中哪一项最有助于提供更多证据
使用审计软件获得附有邮局信箱号码及其他反常事项的供应商名单；
对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等；
对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续；
对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样，并追踪审查经批准的付款；
注意未经恰当程序的任何事项；
对上月接到的发票进行抽样检查，以确定是否具有适当的付款授权；
并追踪审查验收报告等支持文件。
14、某工人收到了一张周薪支票，但其报酬金额是根据83个而不是38个工作小时计算，因为该工人的监督人员将这名工人完成的工作小时信息组数据转置到部门的工作时间输入表。
以下哪项控制措施可以防止这种问题出现？
输入控制总数
对输入区域进行合理性检查
在工资处理过程中进行重新计算测试
根据主文件信息对输入区域进行数据检查
15、在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高层管理当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。
下列行为违反了职业道德守则和准则的是
向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。
建议该雇员`
告诉雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。
告诉该雇员其他方法来举报这类情报。
16、在对银行的投资和贷款活动进行审计时，下列程序中应作为初步调查一部分的是
审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。
审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动。
以上全对。
17、在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？
关于资金来源和使用情况的报告的准确性。
公司使命的实现程度。
对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。
与预算编制过程相关的程序的恰当性。
18、某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。
审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。
审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。
上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准
内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；
后续追踪不充分；
内部审计师的建议不应写入审计报告中；
审计报告是不及时的。
19、该公司在投资于本项目前为事先知道三个投资方案（乐观的、悲观的或是最可能的）中哪个能实际发生并愿意支付
$0
$150
$300
$550
20、下列哪种情况是上述病毒出现的征兆
电压猛增，从而损坏计算机设备；
未知原因的数据丢失和改变；
不完全的备份、恢复和权变计划；
大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
21、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求
财务审计与采购部门有关；
经营审计与采购职能有关；
合规性审计与采购职能有关；
全面审计业务与制造业经营有关。
22、以下哪项是通货膨胀时期一个国家的中央银行为稳定经济可以使用的货币政策工具？
出售政府债券。
降低银行法定存款准备率。
降低银行贴现率
鼓励更高的税率。
23、不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。
每份工作底稿至少要包含标题和
标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号；
记号标记、业务开始日和内部审计师的签名；
索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名；
索引号编和交叉脚注。
24、以下哪种错误不会在两个会计阶段进行自我纠正？
未能记录应计工资
未能记录折旧
高报存货
未能记录预付费用
25、充分的审计证据应该是
在工作底稿中较好地归档，并且交叉索引。
与审计意见直接相关，并且包括所有的因素。
基于被认为可信的参考资料。
足以说服一个审慎的人得出与审计师一样的结论。
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