企业会计财务管理及内部控制分析Word格式文档下载.docx

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　　近几年，伴随着我国市场经济的快速发展，我国企业不断的扩大其规模，会计作为企业日常管理的重要组成部分，贯穿于企业运营的每一个环节，然而，个别企业由于受到经济利益等因素的影响，其会计财务管理及内部控制存在很多不容忽视的问题，严重影响会计信息的有效性，直接影响着企业的未来发展。

所以，对企业会计财务管理及内部控制问题进行深入的研究至关重要。

　　一、企业会计的财务管理及内部控制概述

　　企业会计财务管理及内部控制的含义是企业内部财务人员和监督人员利用控制学的相关理论和方法科学、客观、规范地对企业的财务活动和经营活动进行评价和约束，从而保证企业各种生产以及经营活动能够正常进行，有效的规避以及控制企业内部出现的财务问题，为企业的健康稳定发展提供保障。

企业在进行会计财务管理及内部控制的工作时，应该做到在完善企业的财务管理制度的基础上，努力构建内部控制平台，并逐步完善企业会计财务管理及内部控制制度，从而有效地保障企业日常生产经营活动的正常开展。

企业会计财务管理及内部控制工作的有效开展可以大大的提高其资金水平，节约其经营管理的成本，使资金的使用效率大大提高，从而使企业获得更大经济效益。

而且，企业会计财务管理及内部控制工作的有效开展可以确保企业会计信息更加的准确和真实，会计信息的准确和真实可以客观、真实地反映出企业的具体经营情况、资金流以及盈利能力的大小，有利于企业制定出科学、正确的发展战略。

但是，企业在进行财务管理的过程中，无论是客观因素还是人为因素都会导致会计信息失去真实性，而会计财务管理及内部控制在企业的开展可以有效的解决这一问题，使企业会计信息的真实性以及正确性大大的提高。

　　二、企业财务管理中内部控制的作用

（一）企业财务管理内部控制能够确保其资产安全

　　企业资金安全是企业财务管理工作的重要内容，是企业开展生产经营活动的保障。

财务管理工作的内部控制系统能够强化企业对资金的保护力度。

第一，企业能够利用内部控制制度加强对企业资金使用的控制。

比如：

企业可以通过建立对应的内控制度来对资金的收支进行有效的监控，对企业每一项物资的采购、计量、入库以及验收等各个环节都要进行严格的监控，包括之后的持续记录、保管和领用过程，这样就可以确保企业资产的安全。

而针对其中出现的贪污、浪费以及恶意损坏等问题应该客观真实的反映，并及时的纠正和处理。

而且，企业财务管理的内部控制系统也对企业财务人员和其他部门人员之间的工作职能进行了明确的划分，使企业各部门职工的权责能够相互制约，从而进一步确保企业资金和资产的安全。

（二）企业财务管理内部控制能够确保会计信息的真实性和准确性

　　财务管理工作的内部控制系统能够对企业会计信息的真实性和准确性提供强大的保障。

企业的会计信息应当真实客观的反映出企业的经营情况、盈利能力大小以及现金流。

然而企业在进行财务工作的过程中，会计信息失真的情况时常会出现，这或许是客观原因，也或许是人为原因。

企业财务管理的内部控制工作能够有效的避免人为因素引发的会计信息失真。

通过建立稽核、复核的企业财务管理的内控制度，企业的会计信息从采集、归纳、分析、筛选、记录以及汇总的各个环节都被严格的监控。

若在复核时发现问题，应当及时的修正和处理。

企业财务管理中内部控制工作能够确保会计信息在账、证、表中相一致，从而使会计信息的准确性以及真实性大大的提高。

　　（三）企业财务管理中内部控制能够节约企业经营成本和提高资金使用率

　　企业财务管理的终极目标是为企业带来更高的经济效益。

而财务管理内部控制制度有利于企业减少经营成本，使资金利用率得以提高，从而为企业带来更多的经济效益。

企业利用财务管理的内控制度，能够促使企业财务人员对货存量做出更加详细精确的计算并及时进行盘点，对于现存货数量的供求情况做出更加准确的分析，从市场需求的实际情况出发，制定更加科学的采购方案，使企业资金的使用率以及周转速度大大的提高，从而为企业带来更高的经济效益。

　　三、企业财务管理内部控制存在的问题

（一）缺乏内部控制意识且管理层重视不足

　　唯有提高企业财务管理内部控制意识，才能够确保内部控制制度的有效运行。

然而，在事实上，大部分企业不能够充分认识到财务管理内部控制的重要性，企业高层缺乏足够的重视。

内部控制意识的欠缺主要体现在以下几点：

第一，部分企业忽视了内部控制的重要性，认为内部控制无关紧要，或者以为企业财务会计制度能够完全发挥出内部控制制度的作用，这种观念导致企业内部控制制度的不完善；

第二，部分企业的内部控制制度徒有其形，却不能发挥其应有的功效，企业员工并没有做到坚决的执行内部控制制度，当问题发生时，不按照内部控制制度的相关规定和流程进行处理，从而导致内部控制制度的功效无法充分的体现出来；

第三，部分企业偏重对内部控制的结果进行纠正和处理，却忽视了对其进行预防的重要性，无法领悟到内部控制制度的核心思想。

总而言之，我国大部分企业都缺乏对财务管理内部控制的认识，重视程度普遍较低。

（二）内部控制制度不完善且执行力不足

　　虽然我国大部分企业都制订了财务管理的内部控制制度，然而制度却不够完善，存在很大的弊端，而且，执行力不足也是其面临的重大问题之一。

部分企业的内部控制制度的合理性和规范性有所欠缺，所以，其作用得不到充分的发挥，针对财务管理工作中出现的问题无法做到事先有效预防、事中及时处理以及事后合理纠正。

而即便内部控制制度较为合理和完善，部分企业不能坚决的贯彻和执行，或许是由于制度本身存在设计问题，又或许是制度不能及时更新，无法使新发生的问题尽快得以解决；

还有部分企业内部控制制度缺乏严格的监督执行机制来作为强大的保障，无法对企业员工形成必要的约束力；

还有企业因为没有建立相应的奖惩机制，企业职工对于贯彻执行内部控制制度缺乏足够的动力。

总而言之，内部控制制度对于保障企业财务管理工作的正常进行发挥着重要的作用，是企业财务管理顺利进行的关键所在。

　　（三）会计核算基础薄弱，内部控制的监督力度不足

　　会计基础工作质量的优劣直接关系着会计信息的质量，从而影响到企业财务管理工作。

因此，完善、高质量的会计核算基础工作是财务管理工作正常进行的重要保障。

而在实践过程中，我国企业会计核算工作基础普遍较为薄弱，这也是当前我国企业财务管理内部控制工作中面临的主要问题之一。

具体体现在以下几个方面，即：

企业会计机构的设置不够规范、会计填制凭证以及记账过程不够严谨细致以及会计人员专业素养欠缺等。

而且，内部控制的监督职能在实践的过程中得不到充分的发挥。

有些财务会计人员由于害怕违反上级领导的指示，因此，便不能按照财务会计的相关准则和制度进行工作，这就发挥不出会计应有的监督作用。

　　四、强化企业会计财务管理及内部控制有效措施

（一）强化企业财务管理内部控制意识

　　企业财务管理内部控制能否得到企业高层的充分重视直接关系着企业财务管理内部控制工作能否正常进行以及实际发挥效果，所以，加强企业财务管理内部控制意识具有重要的意义。

我国企业应当采取各种策略加强内部控制意识的培养。

针对企业核心阶层，应当使其充分了解内部控制工作对于企业财务管理的重要性，而财务管理工作能否正常开展关系着企业的经济效益。

针对企业财务会计部门的普通员工，可以对其进行定期培训，加强其内部控制意识的培养，让他们充分地意识到财务管理内部控制工作需要所有和财务会计部门工作相关的全体职工共同来完成。

（二）完善财务管理内部控制制度，发挥监督职能

　　建立完善合理的财务管理内部控制制度是提高内部控制质量的主要途径之一。

若要实现这一目的，需要构建能够互相牵制的控制制度，确保财务管理工作的每一个层次和环节都紧密的联系起来，做好预防工作；

建立完善的内部控制制度还需要在企业内部设置审计委员会，它的职责主要是对会计部门进行监督，充分发挥出内部控制的监督功能；

建立完善合理的内部控制制度还需要对财务管理中的每一个环节以及相关工作人员都进行严格的日常监督和重点监督。

　　（三）加强企业内部财务稽核和审计工作

　　企业财务部门应该逐步强化对内部财务的稽核工作，从而能够及时的发现企业内部已经出现但还没有对企业财务造成严重损害的错误行为以及作弊行为，使企业内部控制制度的预警功能得到最大程度的发挥。

与此同时，企业还应该不断强化对财务内部审计的工作，并使企业内部审计人员和财务人员能够有效的分离开来，企业内部审计人员的直接负责人是企业董事会，从而保证企业内部审计工作能够正常的进行。

　　（四）提高财务会计人员的整体素质

　　财务会计人员在企业财务管理内部控制工作中处于主体地位，必须使其作用得到充分的发挥。

第一，企业必须采取一切措施提高财务会计人员工作的自觉性以及积极性，坚决的贯彻内部控制制度并积极的配合其开展；

第二，企业应当注重对财务会计人员的职业素质的培养，树立勤恳负责、刚直不阿的工作作风，对于工作中滋生的不良风气和贪污腐败等违法行为要坚决的打击；

第三，企业应当注重提高财务会计人员的专业素养，提升其业务能力，针对国家发布的财务会计新政策，应当促使财务会计人员进行学习。

这些措施的执行有利于提高企业财务会计人员的工作效率和质量，大大的降低了失误率，从而使企业财务管理内部控制工作能够更好的开展。

　　（五）合理划分职责，推进信息化建设

　　企业财务管理工作开展的过程中，应当以不相容职务分离为原则，同企业发展的实际情况相结合，对于会计以及财务工作岗位进行合理的设置，使各个岗位的职责以及权限得到明确细致的划分，建立企业财务管理的权力相互制约机制，使批准和执行相分离，执行和监督相分离，以这样的方式，在企业内部各部门之间相互牵制，从而使企业财务管理的有效性大大的提高。

而且，当前我国个别企业财务管理信息化水平较低，就这一问题而言，在信息时代的大形势下，企业财务管理和信息技术是紧密相联、不可分割的。

因此，在企业财务管理工作进行的过程中，应当充分重视和电子信息处理技术的结合，对电子信息技术控制要求进行不断的创新，构建和企业实际发展相符合的信息化、数字化平台，使信息资源能够得到充分的共享，并使企业各部门的财务活动能够整合在一块，做到对资金的优化配置，对于财务管理工作中出现的问题能够有效的预防并及时的发现，并为企业管理者提供真实、准确的财务信息，从而使工作有效性大大的提高。

　　（六）加强内部预算，将内部审批制度落到实处

　　企业在对财务审核进行关注的时候，还应该加强内部预算工作，财务工作人员必须对企业财务预算目标有充分的了解，并从现金、现金流量和利润等多个方面着手，做好企业各方面的预算工作，并对预算的范围进行合理的控制，从而使预算可行性大大的提高，而且，在实践过程中，内部审批制度无法充分发挥其积极作用，因此，必须注重内部审批制度的落实效果，使内部审批制度的各项规定都能够落实到每一个员工身上，提高员工的责任意识，实现企业资金以及人力资源的优化配置，从而为企业带来更大的经济效益。

　　五、结语

　　企业会计财务管理及内部控制作为企业的基本工作之一，能够为企业提供真实准确的会计信息。

所以，在实践过程中，企业高层成员应该充分认识到这项工作的重要性，并学习现代先进的管理理念，通过建立新型的管理模式，使相关财务制度更加的健全和完善，对岗位的职责进行明确细致的划分，结合现代先进信息技术，不断加强企业的信息化建设，提升企业的财务管理水平，从而推动企业的健康繁荣发展，为社会创造更大的经济效益。

　　参考文献

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　　[2]王晓娟.企业会计的财务管理及内部控制研究[J].中国市场，2014，（52）.

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　　[5]周柳燕.企业会计财务管理及其内部控制研究[J].现代经济信息，2016，

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　　作者简介：

青慧莲（1994-），女，四川南充人，在读本科，研究方向：

会计。