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把本质界定为分配关系也表达了马克思主义政治经济学的传统。
缺点：
国家分配论变成了国家决定论。
第二，剩余产品论。
为合理界定财政分配力度提供了参考标准；
不存在国家决定财政的悖论。
仅仅强调财政客体难以把财政范畴与非财政范畴区分开；
事实又结合财政分配的目的来界定财政概念，不过仍强调没有剩余产品就没有社会公共需要。
第三，价值分配论。
界定了商品货币经济条件下财政分配所采用的形式。
财政分配并不都采用货币形式；
采用货币形式的分配也不都是财政分配。
第四,社会共同需要论。
便于合理界定财政的职能范围，避开了国家决定财政的悖论。
没有处理好阶级性和公共性的关系问题；
没有准确解释说明公共需要出现的时间。
第五，社会再生产决定论。
认识到了财政与社会再生产的内在联系。
“要以国家为前提转到以再生产为前提建立社会主义财政理论体系”。
没有摆脱国家分配论的制约，只分析了社会主义条件下的财政。
4.比较中西方财政收入来源结构的不同，并分析原因。
一、差异表现
〔一〕财政收入来源的部门构成不同。
我国：
工业部门在财政收入中占绝对优势；
商业部门在财政收入中大体上一直居于第二位；
财政收入来自于农业部门的收入一直处于相当次要的地位。
西方：
由于国民经济结构不以工业为主，而是以第三产业为主，因而财政收入构成不可能以工业部门为主。
〔二〕财政收入来源的所有制构成不同
财政收入几乎只来自公有制经济，其中绝大部分又集中在国营经济身上。
财政收入的主要来源则不可能是国有经济，而是私有经济。
〔三〕财政对个人的征税不同
中国：
几乎没有直接来自于个人所得的税收收入，直接来源于个人财产的税收收入也很少。
个人所得税是国家税收体系中第一大税种。
〔四〕财政的主要收入项目不同
以税收和国有企业利润上缴为两大主要来源。
在税收制度内部来看，对流转额课税一直占了绝大部分比重。
西方：
税收一直在财政收入体系中占据绝对优势，而且所得税占税收的主要比重。
二、差异析源
〔一〕是当时国家片面追求工业化政策的结果。
〔二〕是当时国家否认商品货币关系的结果。
〔三〕是当时国家片面实行国有化政策的结果。
〔四〕是当时国家实行片面压低个人消费的政策的结果。
5.税收价格理论如何解决现实税收过程中的三个难题？
税收价格论基本内容是：
税收是公民为了获得政府提供的公共产品而支付的价格，税收与政府提供的公共产品是政府与公民之间税收契约的客体。
税收价格基于社会契约论可以很好地解决现实税收过程中的三个疑难问题
问题一：
公民为什么要纳税？
在市场经济下，社会成员个人将自己的部分收入以税收形式让渡给政府，使之能够提供公共产品而服务于自身利益，就如同支付个人产品价格一样，也具有货币支付与利益获得之间的交换关系。
税收价格论清楚解释了人们必须纳税的原因：
人们是在为自己纳税，而不是为政府纳税。
问题二：
政府怎样征税？
人们有着强烈的逃税、避税、偷税、抗税的动机与愿望，这就使政府运用权力强制征收成为必要。
一旦政府权力的行使不受外力制约，必然导致作为政府收入重要来源的税收失控和泛滥。
因而，只有个人愿意纳税是不够的，还需要政府征收活动使之正常化。
因此，税法确实立，就是税收价格确实定，就是社会公众愿意支付公共产品价格契约的签署，是对政府征税权的认可和授予。
问题三：
税收目的如何实现？
纳税人支付税收的目的在于获得政府提供的公共产品，税收“价格”表达了纳税人作为购买者的根本利益。
因而政府支出的具体安排的决定权也同样属于作为价格支付者的纳税人，即税收价格的支付者也同样拥有“消费者主权”。
6.马克思劳动价值论的基本观点是什么？
马克思劳动价值论认为，商品是使用价值和价值的统一体，生产商品的劳动具有抽象劳动和具体劳动二重性。
商品的二因素由劳动的二重性决定，具体劳动创造使用价值，抽象劳动即人类无差异的劳动创造商品的价值。
价值的实质是抽象劳动的凝结。
马克思认为使用价值是商品价值的物质承担者，是载体。
没有使用价值的物品不可能成为商品。
在这里马克思并未否认使用价值〔效用〕在交换中的重要作用。
以劳动价值论为基础的价值规律要求：
商品的价值由生产该商品的社会必要劳动时间决定，商品交换要以价值量为基础实行等价交换。
马克思还认为以商品价值量为基础的市场价格会受到市场供求相互作用的影响而上下波动。
显然马克思也没有否认供给与需求对价格的影响作用。
7.为什么说经济建设支出是我国计划经济时期最具有代表性的财政支出类别和内容.对24
8.斯堪的纳维亚传统的新古典财政学研究的主要内容是什么？
〔1〕奥意财政学者用边际效用理论来说明公共产品理论。
他们认为，边际效用理论除了适用于私人产品外，还适用于公共产品，但由于公共产品消费〔效用〕的不可分性，人们无法通过消费数量的调节来改变边际收益，因此只能通过改变成本〔税收价格〕来适应同一数量的公共产品。
这具体表现为不同的个人支付不同的税收价格。
〔2〕瑞典学者也为此做出了奉献，主要是威克塞尔和林达尔。
威克塞尔主张将公共产品带给人们的好处与个人为公共产品供给所做的奉献结合起来,即征税应按受益原则进行。
维克塞尔从市场到政治的论述，指出了公共产品供给不仅仅是一个市场问题，而且还是政治问题。
维克塞尔的高明之处在于，他从政治程序的角度指出了公共产品供给的实质。
林达尔正是在维克塞尔理论的基础上建立了他的关于公共产品供给的模型，提出了林达尔均衡模型。
在模型中，林达尔分析了两个政治上平等的消费者共同分担成本的公共产品供给模型。
9．简述马斯格雷夫和罗斯托的增长变动说。
经济发展早期阶段，公共部门为经济发展提供基础设施，所以政府投资在社会总投资中的比重较大；
在经济发展中期，政府投资还要继续，并解决市场失灵的问题,此时的公共财政投资只是私人投资的补充。
当经济进入“成熟”期，公共财政投资的份额有可能有所上升,资源更多地被用于满足教育、健康、社会福利等方面。
在经济发展的早期阶段，由于公共产品尤其是经济发展所必需的社会基础设施供给不足，政府公共投资往往要在社会总投资中占有较高比重。
因为这些投资对于帮助早期阶段的“经济起飞”，以至于进入发展的中期阶段来说，是必不可少的前提条件。
在经济发展进入中期阶段后，社会基础设施供求趋于均衡，政府公共投资在社会总投资中的比重有可能降低，但公共支出总规模并不一定下降甚至有可能继续上升，其愿意在于：
当经济、社会发展进入中期阶段后，市场失灵问题日益突出，并成为阻碍经济发展进入成熟阶段的关键因素。
这就要求政府加强对经济的干预，以矫正、补充、完善市场机制的不足，政府对经济干预范围的扩大和干预力度的加强必然导致财政支出的增长。
随着经济发展由中期阶段进入成熟阶段，公共财政支出结构会发生很大变化，即从社会基础设施投资为主的结构，转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，购买性支出相对下降，转移性支出相对上升。
从长期看，公共支出结构的这种变化趋势，引致了公共支出规模的不断扩大。
10.盎格鲁·
撒克逊传统的新古典财政学研究的主要内容是什么？
局限是什么？
〔1〕马歇尔运用经济学的局部均衡分析方法研究了税负转嫁与归宿问题，并建立了税收归宿的实证理论。
〔2〕庇古研究了局部均衡下的外部性问题。
他认为由于市场活动没有考虑到外部成本和收益，可能导致市场失效，因此需要政府通过税收或财政补贴来弥补这一市场缺陷，以促进边际社会成本和社会收益的相等。
〔3〕除了实证理论之外,新古典财政学还研究了标准税收理论。
庇古就税收负担应如何在个人之间分摊所进行的功利主义视角的研究就是标准税收理论的代表。
〔4〕但这一传统忽略了两大问题:
一是公共支出;
二是集体决策过程。
而这两大问题恰恰是斯堪的纳维亚传统的新古典财政学研究的重要内容。
11.边际效用价值论的基本观点是什么？
〔1〕边际效用价值论者认为，商品价值由该商品的边际效用决定。
效用是指物品能满足人们欲望的能力。
边际效用则指每增加购买一单位的某种商品给消费者带来的总效用的变化量。
边际效用论者认为商品的价值并非实体，也不是商品的内在客观属性。
价值无非是表示人的欲望同物品满足这种欲望的能力之间的关系，即人对物品效用的“感觉与评价”。
他们认为效用是价值的源泉，是形成价值的一个必要非充分条件，价值的形成还要以物品的稀缺性为前提。
稀缺性与效用相结合才是价值形式的充分必要条件。
这里稀缺性是指物品供给的有限性。
物品只有在对满足人的欲望来说是稀少的时候，才可能成为人们福利所不可缺少的条件，从而引起人的评价，表现为价值。
〔2〕边际效用论者还提出了以主观价值论为基础的市场价格论，并称之为“客观价值论”，并将主观价值论与供求均衡论结合起来。
认为市场价格是在竞争条件下买卖双方对物品的主观评价彼此均衡的结果。
12.简述皮考克和怀斯曼的公共收入增长促进论。
〔阶梯理论〕
内在因素：
税率不变时，经济发展导致收入增加；
外在因素：
经济发展时遇到动乱时期，如战争、饥荒以及其他社会灾难。
他们认为，政府支出份额的上移，是因政府在应付某种重大危机或者混乱时，不得不增加公共收入而引致的。
他们认为，导致公共支出增长的原因可归纳为内在因素和外在因素，并且外在因素是说明公共支出增速超过GDP增速的主要因素。
⑴内在因素。
追求政治权力最大化的政府喜欢多安排支出，但公民不愿意多纳税，因此公民所能容忍的税收水平决定了公共收入水平，从未构成了政府扩大公共支出的约束条件。
在正常情况下，随着经济的发展和收入的上升，政府以不变的税率征得的税收也会上升，于是政府支出增长与GDP增长就呈一种线性关系。
⑵外在因素。
在经济社会发展的非正常时期，私人投资和消费能力下降，为了稳定和恢复经济社会秩序，政府不得不急剧增加以填补私人支出不足的缺口，政府被迫提高税率或开征新税，而公众在危机是企业会接受这种税负的增加。
但动乱时期过后，因公共产品福利刚性的作用，政府开支和宏观税负水平又不会退回原来的水平上。
一般情况是，一国在战争结束后，总要发行大量国债，公共支出规模会持续扩张。
因此，每次较大的经济和社会动乱，都会导致政府支出水平上一个新的台阶。
从长期看，政府支出就呈现台阶式上升趋势。
13.我国与西方对财政学含义的研究思路上有什么异同？
⑴相同点：
在研究思路上，都立足于特定阶段的财政实践，对财政现象的共性予以概括；
在表述思路上，都通过逻辑推理完成对财政概念的界定。
我国的表述思路：
原始社会生产力发展水平极低→提高→剩余产品出现→贫富分化加剧→阶级产生→国家产生→财政产生西方的表述思路：
市场机制的有效运行→市场失效→公共组织〔国家和政府〕的介入→政府的经济行为
⑵不同点:
分析思路上虽然立足于我国的财政实践但通过抽象分析界定了财政一般,而西方仅仅是界定了市场经济条件下的财政特殊；
在表述思路上，我国符合逻辑与历史一致的原则，形成了一相对开放的理论体系，而西方的表述虽然具有逻辑上的严谨性，但只完成了对市场经济条件下财政共性的概括，形成的是一封闭的体系，没有表达逻辑与历史一致的原则。
15.简述瓦格纳法则。
“政府活动不断扩张所带来的公共支出的不断增长，是社会经济发展的一个客观规律.”
他认为随着国家职能的扩大，随着经济的发展，就要求保证行使这些国家职能的公共支出不断增加，日益充裕。
瓦格纳还认为，只要符合国家职能的要求，即使出现暂时的财政不均衡也无妨。
利用公债举办公共事业是可行的，条件是它将来带来的财政收入增加额能抵消这些公共事业的费用。
瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
所谓的政治因素，随着随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律。
这样就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。
所谓经济因素，则是指工业的发展推动了城市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题。
这样就需要政府加强管理与调节工作，需要政府不断介入物质生产领域，因而形成了很多公共企业。
此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利的公共支出的增长归因于需求的增长弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。
16.萨缪尔森是如何用数学公式区分纯公共产品和私人产品的？
17．20世纪以来西方财政学发展与演变的原因。
〔一〕经济理论的发展
财政学是经济学的一个分支学科，经济学理论的发展演变必然会在财政学中得到反映。
〔二〕财政学发展内在逻辑的影响:
理论的分化与综合的作用
①最优税收理论的发展，首先是对最优商品税所做的研究，然后对最优所得税进行研究，再对二者进行比较研究，这就表达出理论的分化特征。
②20世纪50年代之前，新古典财政学中的盎格鲁·
撒克逊传统和斯堪的纳维亚传统的并存就是这样的一种分工。
前一传统更着重对财政收入问题的研究，而后一种传统则研究了前一种所无视的一些问题，彼此在各自的领域中发展深化。
而当这两种传统实现了对接，即理论得到综合之后，就大大地推动了理论的进步。
〔三〕实践的推进实践是理论发展的原动力，财政理论的发展在很大程度上也是实践推进的结果。
①宏观财政学就是在实践推动下产生的
经济危机使得新古典经济学束手无策，从而推动了作为宏观经济学一个重要组成部分的宏观财政学的产生。
宏观财政学的产生就与经济危机有关。
宏观财政学专门研究政府干预的问题。
当政府〔财政〕干预到达一定程度时，也会出现问题，即政府失灵问题。
接着，政府失灵问题推动了研究该问题的公共选择财政学的发展。
②公共产品的私人供给问题研究的深入，成为公共产品理论的一个重要内容，就与国际上这一现象增多有关。
国际财政学的兴起也是如此，它是经济全球化倾向的直接反映。
当一种理论在实践中应用并产生各种各样的问题之后，往往也会推动新理论的发展。
新凯恩斯主义财政学的发展就是一个典型的例子。
③再如，计划经济向市场经济过渡的实践导致原先的理论失效，就直接推动了经济学关于过渡经济理论的研究，这也在财政学中得到一定的反映，研究如何促进经济转轨的转轨财政学也在西方兴起。
18.马歇尔均衡价值论的基本观点是什么？
马歇尔的均衡价值论是建立在静态局部均衡论基础上的均衡价格论。
均衡价值论认为在其他条件不变的情况下，商品价值是由商品的供求状况决定的，主要通过商品的均衡价格衡量商品的价值，所谓均衡价格是指商品的供给与需求相均衡，从而它的供给价格与需求价格相一致的价格。
因此均衡价格论亦称马歇尔价值论。
这是马歇尔庸俗经济学说的核心和基础。
21．劳动价值论、边际效用价值论和均衡价值论的基本观点是什么？
你认为效用价值论和劳动价值论哪个更接近于现实？
马克思劳动价值论同6边际效用价值论同11马歇尔均衡价值论同18
首先要知道经济学说里面的“成本价值论”与“效用价值论”之分，即价值到底是由成本决定的，还是由消费者对其的主观判断决定的。
很显然，这两个说法都有道理。
于是马歇尔将其综合成了供求价格论。
成本影响供给，边际效用影响需求，供给是长期的，需求的作用是短期的。
成本，也就是消耗的意思。
劳动价值论也是消耗价值论。
劳动价值论关注的是一种长期的、固有的、本质的价格的表现，而效用价值论关注的是短期的、表现的、能观测到的价格的表现。
就科学方法论而言，后者更具“科学性”，因为它更为符合实证科学的标准。
就前者而言，它讨论的是一种观测不到但又“本质上存在”的东西。
可以发现20世纪以前的古典经济学中才有对这一问题的详细论述。
这种理论在20世纪早期过后在西方主流经济学已经很难立足了。
这也是当前的经济学并不讨论这一理论的原因之一。
更进一步来说，这两种价值论都解释了一个事物的不同部分，虽然可能是对立的，但都是我们认识这一事物的不同侧面。
这样理解才不是偏颇。
值得注意的是，现代经济学并不讨论价值，而是讨论可以观测到的价格。
价格是由供求决定，一般认为，消耗决定了供，偏好决定了求，这两者缺一不可。
22.公共选择理论对我国有什么现实借鉴意义。
〔1〕政府必须把握好在干预经济活动中的适度原则，在政府利益和社会公共利益之间架构起一套激励共容机制。
由于市场存在着一定的自发性，注定会有失灵，所以政府就有必要对市场进行一定程度的干预。
但是政府在干预经济的过程中，并不一定就能弥补市场的不足之处，因为政府本身也有职能上的缺点，它也会失败。
因此，在建立社会主义市场经济过程中，既要发挥好市场对资源配置基础性作用，同时又要把握好政府干预经济行为限度，使政府能够有效地弥补市场机制的不足。
〔2〕在经济体制改革的同时，要进行政治体制和行政体制改革，逐步转变政府职能。
经济市场与政治市场具有相似性，经济过程和政治过程也有密切的联系。
政治过程的缺点会对经济过程产生不良的影响。
目前，我国正处于改革的关键时期，虽然市场经济体制改革初见成效，但政治体制改革却相对滞后，特别是政府机构改革、政府职能与效率改革等方面还存在许多理论上与实践上的障碍。
公共选择理论的政府观，为我们对政府、政府与市场关系的研究提供了有益的启示，对我国的政治体制改革也有一定的借鉴意义。
所以为了早日建成比较完善的社会主义市场经济，必须进行相应的政治体制改革,并依据市场经济的内在要求转变政府职能。
〔3〕必须加强法制建设，将政府的决策纳入法制建设的轨道。
在我国建立社会主义市场经济的过程中,公共决策的制定和执行必须按照法律的规定进行，逐步优化制定和执行公共政策的系统，完善公共决策体制和相关规则，逐步提高政策制定和执行的质量。
〔4〕要正确看待政府行为在市场经济条件下的“经济人”特征，并且适当考虑政府行为经济效益。
由于我国是社会主义国家，我国政府无疑是代表最广阔人民群众根本利益的，政府机关的工作人员必须全心全意地为人民服务，始终是人民群众的公仆。
但是政府部门和其相关的工作人员对于他们自身利益的追求，我们不但要加以重视，而且要真确地进行引导，并进一步加以标准。
这样做的根本目的是调动政府机关工作人员的积极性，防止腐败行为发生。
23.请评述蒂布特模型。
〔1〕蒂布特模型的基本内涵
亚当.斯密在其著名的《国富论》的“看不见的手”：
“人们从各种利益出发所作出的选择和决定会导致效益的最大化，生产者之间的竞争会使他们向消费者提供尽可能低的一般商品”“看不见的手”的机制引申到地方性公共产品的提供中来，并用“用足投票”理论分析了地方政府提供地方性公共产品的问题。
蒂布特认为，由各地方政府分别提供地方性公共产品有助于揭示消费者对地方性公共产品的需求偏好，不同地方政府分别提供地方性公共产品而形成的政府间竞争，还可以促进地方政府提高运作效率，更好地提高本地区居民所需要的公共产品和公共服务，这就是蒂布特模型的基本内涵。
〔2〕蒂布特模型的基本内容
在蒂布特模型中：
第一，把地方性公共产品在一个由众多辖区组成的国家中的提供，看成类似于私人产品在一个有众多企业组成的竞争性市场上的提供。
第二，一个国家一般都被分为假设干个地区，每个地区提供的公共产品在相当大程度上具有相似性，而且每个地区都有与之相对应的政府财政收支组合。
第三，在地区间的流动性比较大以及流动成本很小的情况下，一个地区的居民就可以像选购私人产品一样挑选一个符合自己偏好政府财政收支组合的地区来居住。
如果某个居民对某个地方政府提供的公共产品以及由此所应负担的税收不满意的话，那么他就可以选择离开，到他所喜欢地方去居住。
这样，各地方居民对地方性公共产品的需求偏好揭示问题就可以通过“以足投票”的方式得以解决。
第四，由于各地区居民可以在不同地区间进行选择，如果一个地方政府的运作效率低下，就有可能导致本地区居民选择到其他地区去居住，这无疑是对地方政府提供更有效率和更适合居民偏好的公共产品的一种激励，即人口流动向地方政府发出的信号与市场需求向企业发出的信号极为相似。
在这种情况下，地方政府的决策者就会像企业经理一样对各种信号作出必要的反映，并且最终落实到具体的财政收支上，于是在各地区之间就会形成一种竞争的格局。
第五，政府间竞争最终将使得整个社会的资源配置到达一个理想状态：
社会资源在各地区间的配置到达最优，各地区之间的人口规模到达最优，有相似偏好的居民聚居在一起从而使得居民在各地区之间的分布也到达均衡。
〔3〕蒂布特模型的基本假设
第一，各地区的居民可以在各个不同的地区间自由流动，能够自由地选择到那些地方性公共产品和征税的组合最适合其偏好的地区去居住。
第二，各地区居民对不同地区的财政预算有充分的了解，即他们完全了解各地区为提供地方性公共产品所征收的税收和进行相应的财政支出方面的信息，并且能够对这种差异作出反应。
第三，存在足够多的能提供各种不同类型的地方性公共产品和征税组合的辖区。
第四，消费者不会因为某种原因而长期居住某个固定地方，其流动性不受任何就业时机约束或限制。
第五，地方性公共产品和税收在各辖区间不存在任何外部效应。
如果存在外部效应，那么每个地区所选择的地方性公共产品的数量尽管对本地区的居民来说是最优的，但从整个社会的角度来看，这一数量却是无效的。
第六，各辖区都以最低的平均生产成本生产地方性公共产品。
〔4〕蒂布特模型的理论局限
第一，在分析和解释人口流动问题的过程中，只是说明了地方政府公共预算对人口迁移所产生的作用。
第二，模型重点在于地方性公共产品的提供效率上，没有考虑到公平问题。
第三,如何测定居民对公共产品消费偏好的显示程度,是蒂布特模型和“以足投票”理论在实际应用过程中所面临的一个有待解决的问题
〔5〕理论奉献
第一，蒂布特模型为地方性公共产品偏好的揭示提供了一种“以足投票”的准市场方法。
第二，蒂布特模型揭示了地方性公共产品供给充分竞争的理论。
第三，蒂布特模型为分析地方财政收支政策变化及其影响提供了一定理论依据。
第四，蒂布特模型所揭示的深层次问题，是当存在着“以足投票”的情况时，地方政府必须尽可能合理地界定自身的活动范围，标准公共财政的收支行为，并将这一要求切实表达在公共预算和相应的制度安排当中。
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