会计从业《会计电算化》大纲Word文件下载.docx
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XBRL的主要作用在于将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。
XBRL通过定义统一的数据格式标准，规定了企业报告信息的表达方法。
2.我国XBRL发展历程
二、会计电算化的特征
（一）人机结合
在会计电算化方式下，会计人员填制电子会计凭证并审核后，执行“记账”功能，计算机将根据程序和指令在极短的时间内自动完成会计数据的分类、汇总、计算、传递及报告等工作。
（二）会计核算自动化、集中化
（三）数据处理及时准确
利用计算机处理会计数据，可以在较短的时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和报告等工作，使会计处理流程更为简便，核算结果更为精确。
（四）内部控制多样化
在会计电算化方式下，与会计工作相关的内部控制制度也将发生明显的变化，内部控制由过去的纯粹人工控制发展成为人工与计算机相结合的控制形式。
内部控制的内容更加丰富，范围更加广泛，要求更加严格，实施更加有效。
第二节会计软件的配备方式及其功能模块
一、会计软件的配备方式
企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。
其中，定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三种具体开发方式。
（一）购买通用会计软件
通用会计软件是指软件公司为会计工作而专门设计开发，并以产品形式投入市场的应用软件。
企业作为用户，付款购买即可获得软件的使用、维护、升级以及人员培训等服务。
采用这种方式的企业投入少，见效快，实现信息化的过程简单。
（二）自行开发
自行开发是指企业自行组织人员进行会计软件开发。
采用这种方式的企业能够在充分考虑自身生产经营特点和管理要求的基础上，设计最有针对性和适用性的会计软件。
（三）委托外部单位开发
委托外部单位开发是指企业通过委托外部单位进行会计软件开发。
采用这种方式的企业开发的会计软件针对性较强，降低了用户的使用难度。
（四）企业与外部单位联合开发
企业与外部单位联合开发是指企业联合外部单位进行软件开发，由本单位财务部门和网络信息部门进行系统分析，外部单位负责系统设计和程序开发工作，开发完成后，对系统的重大修改由网络信息部门负责，日常维护工作由财务部门负责。
采用这种方式的企业开发工作既考虑了企业的自身需求，又利用了外部单位的软件开发力量，开发的系统质量较高。
二、会计软件的功能模块
（一）会计软件各模块的功能描述
1.账务处理模块
账务处理模块是以凭证为数据处理起点，通过会计凭证输入和处理，完成记账、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作。
2.固定资产管理模块
固定资产管理模块主要是以固定资产卡片和固定资产明细账为基础，实现固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能，同时提供了固定资产按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打印功能，以及该模块与其他模块的数据接口管理。
3.工资管理模块
4.应收、应付管理模块
应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出功能，以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。
5.成本管理模块
成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。
此外，成本管理模块还具有与生产模块、供应链管理模块，以及账务处理、工资管理、固定资产管理和存货核算等模块进行数据传递的功能。
6.报表管理模块
报表管理模块与其他模块相连，可以根据会计核算的数据，生成各种内部报表、外部报表、汇总报表，并根据报表数据分析报表，以及生成各种分析图等。
在网络环境下，很多报表管理模块同时提供了远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能。
7.存货核算模块
存货核算模块以供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据，核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本和费用，并将核算完成的数据，按照需要分别传递到成本管理模块、应付管理模块和账务处理模块。
8.财务分析模块
财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据，运用各种专门的分析方法，完成对企业财务活动的分析，实现对财务数据的进一步加工，生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息，为决策提供正确依据。
9.预算管理模块
10.项目管理模块
项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管理。
项目管理主要包括项目立项、计划、跟踪与控制、终止的业务处理以及项目自身的成本核算等功能。
11.其他管理模块
根据企业管理的实际需要，其他管理模块一般包括领导查询模块、决策支持模块等。
领导查询模块可以按照领导的要求从各模块中提取有用的信息并加以处理，以最直观的表格和图形显示，使得管理人员通过该模块及时掌握企业信息;
决策支持模块利用现代计算机、通讯技术和决策分析方法，通过建立数据库和决策模型，实现向企业决策者提供及时、可靠的财务和业务决策辅助信息。
上述各模块既相互联系又相互独立，有着各自的目标和任务，它们共同构成了会计软件，实现了会计软件的总目标。
（二）会计软件各模块的数据传递
会计软件是由各功能模块共同组成的有机整体，为实现相应功能，相关模块之间相互依赖，互通数据。
1.存货核算模块生成的存货入库、存货估价入账、存货出库、盘亏/毁损、存货销售收入、存货期初余额调整等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记存货账簿。
2.应付管理模块完成采购单据处理、供应商往来处理、票据新增、付款、退票处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊购往来及其相关账簿。
3.应收管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票据处理及坏账处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊销往来及其相关账簿。
4.固定资产管理模块生成固定资产增加、减少、盘盈、盘亏、固定资产变动、固定资产评估和折旧分配等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记相关的资产账簿。
5.工资管理模块进行工资核算，生成分配工资费用、应交个人所得税等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记应付职工薪酬及相关成本费用账簿;
工资管理模块为成本管理模块提供人工费资料。
6.成本管理模块中，如果计入生产成本的间接费用和其他费用定义为来源于账务处理模块，则成本管理模块在账务处理模块记账后，从账务处理模块中直接取得间接费用和其他费用的数据;
如果不使用工资管理、固定资产管理、存货核算模块，则成本管理模块还需要在账务处理模块记账后，自动从账务处理模块中取得材料费用、人工费用和折旧费用等数据;
成本管理模块的成本核算完成后，要将结转制造费用、结转辅助生产成本、结转盘点损失和结转工序产品耗用等记账凭证数据传递到账务处理模块。
7.存货核算模块为成本管理模块提供材料出库核算的结果;
存货核算模块将应计入外购入库成本的运费、装卸费等采购费用和应计入委托加工入库成本的加工费传递到应付管理模块。
8.固定资产管理模块为成本管理模块提供固定资产折旧费数据。
9.报表管理和财务分析模块可以从各模块取数编制相关财务报表，进行财务分析。
10.预算管理模块编制的预算经审核批准后，生成各种预算申请单，再传递给账务处理模块、应收管理模块、应付管理模块、固定资产管理模块、工资管理模块，进行责任控制。
11.项目管理模块中发生和项目业务相关的收款业务时，可以在应收发票、收款单或者退款单上输入相应的信息，并生成相应的业务凭证传递至账务处理模块;
发生和项目相关采购活动时，其信息也可以在采购申请单、采购订单、应付模块的采购发票上记录;
在固定资产管理模块引入项目数据可以更详细地归集固定资产建设和管理的数据;
项目的领料和项目的退料活动等数据可以在存货核算模块进行处理，并生成相应凭证传递到账务处理模块。
此外，各功能模块都可以从账务处理模块获得相关的账簿信息;
存货核算、工资管理、固定资产管理、项目管理等模块均可以从成本管理模块获得有关的成本数据。
第三节企业会计信息化工作规范
一、会计软件和服务
（一）会计软件
（1）会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。
（2）会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。
（3）会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。
（4）会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。
（5）会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。
（6）鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。
（7）会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。
（9）会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整，提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能，并能以简单易懂的形式输出。
（二）会计软件供应商服务
（1）以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。
对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、损毁的，客户可以要求供应商承担赔偿责任。
（2）客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。
软件供应商应当提供符合国家统一标准的数据接口供客户导出电子会计资料，不得以任何理由拒绝客户导出电子会计资料的请求。
（4）软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。
会计软件存在影响客户按照国家统一会计准则制度进行会计核算问题的，软件供应商应当为客户免费提供更正程序。
（5）鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。
（6）软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。
二、企业会计信息化
（一）企业会计信息化建设
（1）企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计信息化在本企业的应用。
企业应当指定专门机构或者岗位负责会计信息化工作。
未设置会计机构和配备会计人员的企业，由其委托的代理记账机构开展会计信息化工作。
（2）企业开展会计信息化工作，应当根据发展目标和实际需要，合理确定建设内容，避免投资浪费。
（3）企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合，通过信息化推动管理模式、组织架构、业务流程的优化与革新，建立健全适应信息化工作环境的制度体系。
（4）大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛。
（5）企业配备的会计软件应当符合会计软件和服务规范的要求。
（6）企业配备会计软件，应当根据自身技术力量以及业务需求，考虑软件功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求，合理选择购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。
定制开发报考企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发。
（7）企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件，应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任。
（8）企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享。
（9）企业应当根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。
（10）企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。
（11）企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制，将控制过程和控制规则融入会计信息系统，实现对违反控制规则情况的自动防范和监控，提高内部控制水平。
（12）对于信息系统自动生成、且具有明晰审核规则的会计凭证，可以将审核规则嵌入会计软件，由计算机自动审核。
未经自动审核的会计凭证，应当先经人工审核再进行后续处理。
（13）处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化。
处于财务管理信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化。
（14）外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者跨国企业集团统一部署的会计软件，应当符合会计软件和服务规范的要求。
（二）企业会计信息化会计资料管理
（2）企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。
数据服务器部署在境外的，应当在境外保存会计资料备份，备份频率不得低于每月一次。
境外备份的会计资料应当能够在境外服务器不能正常工作时，独立满足企业开展会计工作的需要以及外部会计监督的需要。
（3）企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用外国或者少数民族文字对照。
（4）企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行。
（5）企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密、关系国家经济信息安全的电子会计资料;
未经有关主管部门批准，不得将其携带、寄运或者传输至境外。
（7）企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，同时满足下列条件的，可以不输出纸面资料：
①会计资料附有外部单位或者个人的、符合《中华人民共和国电子签名法》的可靠的电子签名;
②电子签名经符合《中华人民共和国电子签名法》的第三方认证;
③所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务;
④可及时在企业信息系统中以人类可读形式查询和输出;
⑤企业对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响;
⑥企业对电子和纸面会计资料建立了完善的索引体系。
（8）企业会计资料的归档管理，遵循国家有关会计档案管理的规定。
（9）实施企业会计准则通用分类标准的企业，应当按照有关要求向财政部报送XBRL财务报告。
第二章会计软件的运行环境
1.掌握会计软件的硬件环境
2.掌握会计软件的软件环境
3.掌握会计软件的网络环境
5.了解计算机黑客常用手段及其防范措施
6.掌握安全使用会计软件的基本要求
第一节会计软件的硬件环境
一、硬件设备
硬件设备一般包括输入设备、处理设备、存储设备、输出设备和通信设备。
（一）输入设备
在会计软件中，键盘一般用来完成会计数据或相关信息的输入工作;
鼠标一般用来完成会计软件中的各种用户指令，选择会计软件各功能模块的功能菜单;
扫描仪一般用来21完成原始凭证和单据的扫描，并将扫描结果存入会计软件相关数据库中。
（二）处理设备
（三）存储设备
内存储器即内存，分为随机存储器RAM（RandomAccessMemory）和只读存储器ROM（Read-On1yMemory），一般容量较小，但数据存取速度较快。
断电后，RAM的数据将消失。
外存储器一般存储容量较大，但数据存取速度较慢。
常见的外存储器有硬盘、U盘、光盘等。
会计软件中的各种数据一般存储在外存储器中。
（四）输出设备
计算机常见的输出设备有显示器和打印机。
（五）通信设备
通信设备包括有线通信设备和无线通信设备。
二、硬件结构
（一）单机结构
单机结构属于单用户工作方式，一台微机同一时刻只能一人使用。
（二）多机松散结构
多机松散结构是指有多台微机，但每台微机都有相应的输入输出设备，每台微机仍属单机结构，各台微机不发生直接的数据联系（通过磁盘、光盘、U盘、移动硬盘等传送数据）。
（三）多用户结构
多用户结构又称为联机结构，整个系统配备一台计算机主机（通常是中型机，目前也有较高档的微机）和多个终端（终端由显示器和键盘组成）。
主机与终端的距离较近（0.1千米左右），并为各终端提供虚拟内存，各终端可同时输入数据。
（四）微机局域网络
微机局域网络（又称为网络结构），是由一台服务器（通常是高档微机）将许多中低档微机连接在一起（由网络接口卡、通信电缆连接），相互通讯、共享资源，组成一个功能更强的计算机网络系统。
微机局域网络通常分为客户机/服务器结构（C/S）和浏览器/服务器结构（B/S）两种结构，主要适用于大中型企业。
第二节会计软件的软件环境
一、软件的类型
（一）系统软件
1.操作系统
操作系统是指计算机系统中负责支撑应用程序的运行环境以及用户操作环境的系统软件，具有对硬件直接监管、管理各种计算机资源以及提供面向应用程序的服务等功能。
2.数据库管理系统
数据库是指按一定的方式组织起来的数据的集合，它具有数据冗余度小、可共享等特点。
数据库管理系统是一种操作和管理数据库的大型软件。
目前常用的数据库管理系统有Orac1e、Sybase、Visua1FoxPro、Informix、SQLServer、Access等。
数据库系统主要由数据库、数据库管理系统组成，此外还包括应用程序、硬件和用户。
会计软件是基于数据库系统的应用软件。
3.支撑软件
支撑软件是指为配合应用软件有效运行而使用的工具软件，它是软件系统的一个重要组成部分。
4.语言处理程序
语言处理程序包括汇编程序、解释程序和编译程序等，其任务是将用汇编语言或高级语言编写的程序，翻译成计算机硬件能够直接识别和执行的机器指令代码。
（二）应用软件
应用软件是为解决各类实际问题而专门设计的软件。
会计软件属于应用软件。
二、安装会计软件的前期准备
在安装会计软件前，技术支持人员必须首先确保计算机的操作系统符合会计软件的运行要求。
在检查并设置完操作系统后，技术支持人员需要安装数据库管理系统。
会计软件的正常运行需要某些支撑软件的辅助。
因此，在设置完操作系统并安装完数据库管理系统后，技术支持人员应该安装计算机缺少的支撑软件。
在确保计算机操作系统满足会计软件的运行要求，并安装完毕数据库管理软件和支撑软件后，技术支持人员方可开始安装会计软件，同时应考虑会计软件与数据库系统的兼容性。
第三节会计软件的网络环境
一、计算机网络基本知识
（一）计算机网络的概念与功能
计算机网络的功能主要体现在资源共享、数据通信、分布处理等三个方面。
（二）计算机网络的分类
按照覆盖的地理范围进行分类，计算机网络可以分为局域网（LAN）、城域网（MAN）和广域网（WAN）三类。
二、会计信息系统的网络组成部分
（一）服务器
服务器，也称伺服器，是网络环境中的高性能计算机，它侦听网络上的其他计算机（客户机）提交的服务请求，并提供相应的服务，控制客户端计算机对网络资源的访问，并能存储、处理网络上大部分的会计数据和信息。
（二）客户机
客户机又称为用户工作站，是连接到服务器的计算机，能够享受服务器提供的各种资源和服务。
（三）网络连接设备
第四节会计软件的安全
一、安全使用会计软件的基本要求
常见的非规范化操作包括密码与权限管理不当、会计档案保存不当、未按照正常操作规范运行软件等。
这些操作可能威胁会计软件的安全运行。
（一）严格管理账套使用权限
在使用会计软件时，用户应该对账套使用权限进行严格管理，防止数据外泄;
用户不能随便让他人使用计算机;
在离开计算机时，必须立即退出会计软件，以防止他人偷窥系统数据。
（二）定期打印备份重要的账簿和报表数据
为防止硬盘上的会计数据遭到意外或被人为破坏，用户需要定期将硬盘数据备份到其他磁性介质上（如U盘、光盘等）。
在月末结账后，对本月重要的账簿和报表数据还应该打印备份。
（三）严格管理软件版本升级
对会计软件进行升级的原因主要有：
因改错而升级版本;
因功能改进和扩充而升级版本;
因运行平台升级而升级版本。
经过对比审核，如果新版软件更能满足实际需要，企业应该对其进行升级。
二、计算机病毒的防范
计算机病毒是指编制者在计算机程序中插入的破坏计算机功能或数据，影响计算机使用并且能够自我复制的一组计算机指令或程序代码。
（一）计算机病毒的特点
1.寄生性。
3.潜伏性。
4.隐蔽性。
5.破坏性。
6.可触发性。
（二）计算机病毒的类型
1.按计算机病毒的破坏能力分类
2.按计算机病毒存在的方式分类
计算机病毒可分为引导型病毒、文件病毒和网络病毒。
（三）导致病毒感染的人为因素
1.不规范的网络操作
不规范的网络操作可能导致计算机感染病毒。
其主要途径包括浏览不安全网页、下载被病毒感染的文件或软件，接收被病毒感染的电子邮件、使用即时通讯工具等。
2.使用被病毒感染的磁盘
使用来历不明的硬盘和U盘，容易使计算机感染病毒。
（四）感染计算机病毒的主要症状
当计算机感染病毒时，系统会表现出一些异常症状，主要有：
（1）系统启动时间比平时长，运行速度减慢;
（3）系统异常重新启动;
（4）计算机存储系统的存储容量异常减少，磁盘访问时间比平时长;
（5）系统不识别硬盘;
（6）文件的日期、时间、属性、大小等发生变化;
（7）打印机等一些外部设备工作异常;
（8）程序或数据丢失或文件损坏;
（9）系统的蜂鸣器出现异常响声;
（10）其他异常现象。
（五）防范计算机病毒的措施
防范计算机病毒的措施主要有：
（1）规范使用U盘的操作;
（2）使用正版软件，杜绝购买盗版软件;
（3）谨慎下载与接收网络上的文件和电子邮件;
（4）经常升级杀毒软件;
（6）经常检查系统内存;
（7）计算机系统要专机专用，避免使用其他软件。
（六）计算机病毒的检测与清除
1.计算机病毒的检测
计算机病毒的检测方法通常有人工检测和自动检测两种。
2.计算机病毒的清除
升级会员 