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①财政政策的定义；
②财政制度的定义；
③财政学研究对象的定义（它不同于对象范围）;
④财政政策、财政制度不属于财政学的研究对象。
2.
①凯恩斯主义认为，传统的财政范畴、税收、支出、公债、预算等只是财政学主题的一部分，必须跳出财政谈论财政。
②凯恩斯主义系统地论述了国家应干预经济，以及如何干预经济，指出财政政策的实施对总体经济活动水平的影响。
③马斯格雷夫认为财政不仅是一个资金问题，更是一个经济问题。
他提出了著名的财政三大职能，即资源配置、收入分配和经济稳定。
④财政学不单纯是研究公共经济问题。
公共部门和私有部门相互作用，财政收支政策的效果有赖于私人部门的反应，而且对财政措施的需要取决于财政措施不存在时私人部门如何行动。
第一章
1.②2.③3.①4.②5.①6.③7.①8.③9.④10.②
二、多项选择题
1.①②③2.①③3.①④⑤4.③⑤5.①②③④⑤6.④⑤
三、解释题
1.财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配活动，或分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支活动、调节控制活动和监督管理活动等。
2.一个国家在一定时期内由物质生产部门创造的全部物质资料的总和（C+V+M）。
3.国民收人：
指一个国家在一定时期内由物质生产部门新创造出来的那部分价值（v+M）。
4.财政自然属性的本质：
财政本质从自然属性这一层次来看，就是指财政与信用、价格、工资、财务等的质的差异，或者指财政在同一社会或不同社会的共性。
5.社会主义财政的本质：
基于社会主义财政是建立在以公有制为主的多种所有制并存和发展的社会主义国家基础上的，体现着国家、集体和个人之间在根本利益一致基础上的整体与局部、长远与眼前利益的关系，可以用“取之于民，用之于民”来概括。
1.
①财政的产生需要两个条件：
一个是经济条件，另一个是政治条件。
②经济条件是财政产生的首要条件。
只有当剩余产品出现以后，财政才有了存在的物质基础。
③政治条件是财政产生的必要条件。
国家为了维持它的存在和行使它的政治和经济职能，就需要消费一定的物质财富。
国家产生后，国家财政也就产生了。
财政随国家的产生而产生，随国家的发展而发展，随国家的消亡而消亡。
①工资分配影响财政分配；
②财政分配影响工资分配。
①价格分配影响财政分配；
②财政分配影响价格分配。
4.
①信贷分配影响财政分配；
②财政分配影响信贷分配。
①财政的本质是财政的根本属性或内在联系；
②财政本身是具有社会属性的，是自然属性和社会属性的统一；
③社会主义财政与资本主义财政具有共同的特性，即国家主体性、强制性、无偿性；
④社会主义财政与资本主义财政有着本质的不同，它具有“取之于民，用之于民”的本质特征。
①生产决定财政分配；
②生产为财政分配提供对象；
③生产结构决定财政分配结构；
④生产关系的性质决定财政分配的性质。
第二章
1.①2.③3.③4.②5.④6.③7.①8.③9.②10.③
1.①③⑤2.①③⑤3.①②③④⑤ 4.②③⑤5.①②③④6.①②③④⑤
1．市场失灵：
是指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置的“帕累托最优”状态所需的前提与条件，因而一些问题不能依靠市场解决或市场解决不好。
2．外部性：
指企业或个人向市场之外的其它企业或其他个人强加的有利或不利的影响，但并没有因此而获得收益或提供补偿。
3．资源配置职能：
是指财政具有通过一定方式，特别是通过资金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕累托最优”状态的功能与职责。
4．逆向选择：
指市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。
5．帕累托最优：
是指在既定前提下，一旦资源配置达到使一个人的效用或福利的改善必然造成另一个人的效用或福利受损害时状态。
①市场失灵是指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置的“帕累托最优”状态所需的前提与条件，因而一些问题不能依靠市场解决或市场解决不好。
②市场失灵是市场经济这种经济体制在自发运转过程中所存在的问题，社会主义市场经济属于市场经济范畴，同样存在资源配置低效、收入分配不公和宏观经济波动为主要表现形式的市场失灵。
2．
①维护国家的职能是指财政具有维护国家机器存在和发展的功能与职责，是市场经济中政府政治作用在财政领域的延续与体现，决定于财政的社会属性（或者说政治性）。
维护国家职能的目标是财政要保证以物质资料支持国家机器或者说政府的存在与发展。
②在市场经济条件下，财政之所以具有维护国家机器存在与发展的功能与职责，主要缘于国家机器的存在与发展需要强大的资金支持。
一方面，国家机器在本质上依旧是人的要素与物质的附属物（即物的要素）所构成的，国家机器的运行过程也就是履行国家职能的过程，国家机器的存在与国家机器的正常运行都需要巨大的资金支持。
另一方面，在技术不断进步的条件下，社会成员对国家机器运行质量的需求越来越高，从而将推动国家机器的技术装备水平、国家机器中人的素质不断提高，并需要增加对国家政权建设的投入，这也会对财政分配提出要求。
3．
①政府的行为目标不是单一的,而是一个递进的目标层级系统，在该目标系统的底部是初级目标，然后是次级目标或中坚目标，然后是终极目标。
初级目标着眼于具体的微观问题的解决，是次级目标的媒介；
次级目标是终极目标的媒介，从对市场失灵和市场经济条件下政府作用边界的讨论中可以发现政府的次级目标主要是公平、效率与稳定；
政府的存在与发展是政府行为的终极目标，它居于在该目标系统的顶端或最后环节。
②政府的次级目标主要包括：
公平；
效率；
稳定。
4．
①对收入和财富征税。
②制定和实施反贫困计划。
③建立和完善社会保障制度。
④建立和完善公共医疗卫生体系，控制或消除疾病。
⑤大力发展义务教育，消除文盲；
推动职业教育和职业培训，提高劳动者的劳动技能。
⑥建立科学的转移支付制度，促进地区间社会经济的协调发展和公共产品供给的均等化。
1．
（1）财政的三大经济职能与政府三大目标的内涵
①财政的三大经济职能配置资源的职能是指财政具有通过一定方式，特别是通过资金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕累托最优”状态的功能与职责。
分配收入的职能是指财政具有通过对社会产品的占有、使用来调整各参与社会产品分配的行为主体的物质利益关系的功能与职责。
稳定经济的职能是指财政具有通过一定方式促进国民经济实现总量平衡，并适度增长的功能与职责。
②政府的三大目标：
公平、效率、稳定
（2）财政三大职能与政府三大目标的关系。
①通过财政对资源配置的直接与间接影响，可以有效克服市场在资源配置中的不足与问题，有利于实现全社会资源配置的优化，有利于实现政府的效率目标。
②分配收入职能的目标是调整社会经济生活中各方面的分配关系与利益格局，促进社会公平与共同富裕的实现，有利于实现政府的公平目标。
③稳定经济职能的目标是实现充分就业、物价稳定、适度的经济增长和国际收支平衡，有利于实现政府的稳定目标。
①制定和实施反垄断法案，防止单个或少数几个大企业垄断市场。
②在垄断行业建立多个相互竞争的公共企业。
③对垄断行业的企业进行分拆和管理。
④颁行专利保护法案。
第三章
1.②2.②3.④4.④5.③6.①7.②8.③9.②10.④
1.①③2.③④3.①③⑤4.①②③⑤5.①③④⑤6.③④
1.公共产品：
是指可供社会成员共同消费的产品，这些产品在每一社会成员消费时不会导致其他社会成员对该产品消费的减少。
2.林达尔均衡：
其基本思想是，如每一个社会成员都能按照自己获得的公共产品的边际效益的大小来分担提供这些公共产品所需要的费用，则公共产品的供给可以达到最佳的效率水平。
3.公共支出：
政府为实现其职能和政治经济目标而安排的各种支出的总称，是政府通过财政手段对部分社会财富的再分配。
4.公共支出的收入效应与替代效应：
指政府公共支出的增加，使某些社会主体或个人收入得以增长并使社会成员的一些支出转换用途。
5.量出为入原则：
在财政上的基本含义是指应根据国家最基本的财政支出需要来确定收入规模，这一原则肯定了政府公共支出保持必要数量的重要性。
①经济学所称的效率表现的是投入与产出的关系。
公平可以从众多角度来认识，这里将公平规范在经济收入分配中来研究。
②效率与公平具有互动关系。
促进社会公平是公共产品实现有效供给时需要考虑的问题。
③评价资源的配置状况对整个社会而言是否最佳，实现良好的经济效率也不是唯一的标准，在不少情况下，还必须考虑社会公平的因素，
①私人产品、公共产品与混合产品具有不同性质，应由不同的主体提供
②区别私人产品、公共产品与混合产品是确定其供给机制，实现三者供给的最大效率的基础。
3.
①公共支出可能产生挤出效应、收入和替代效应、分配效应
②例如：
政府的社会福利支出过多可能产生挤出效应。
政府为社会提供的社会保障支出越多，社会公众将会压缩自身在疾病、养老、意外等方面的支出；
如政府对住房进行补贴时人们不仅可能增加收入，而且可能将节省下来的收入用于其他开支，从而产生替代效应与收入效应；
政府通过公共支出改善城市环境，可能使城市的房价房租涨价，居民因此可能付出更多的支出，但房地产商和房主的收入却可能上升，这里公共支出间接地产生了再分配作用
①财政支出所强调的公平原则是指实现社会公平，具体表现为促进社会财富分配的相对合理。
②调整财政支出结构和支持对象，建立政府转移支付制度，社会保障制度以及适当的财政补贴制度都是实现社会公平的重要手段。
五、论述题
①根据局部均衡理论，任何一种产品的市场均衡产量与价格的确定，是由供给曲线与需求曲线的交点来决定的，如果在这一前提下，社会边际效用与社会边际成本相等，帕累托最优将得以实现。
②公共产品供给的局部均衡分析表现了公共产品供给的实现条件，其基本结论是：
MSB=∑MBi=MSC（ⅰ=1,2,3,……,n）
上式中，MSB代表社会边际效用，∑MBi代表所有消费者的个人边际效用的总和，MSC代表社会边际成本，社会边际效用与社会边际成本相等，实现了帕累托最优。
这种分析已具有根据消费者消费公共产品获得的受益程度来交纳税收的意义。
③林达尔均衡的其基本思想是，如果每一个社会成员都能按照自己获得的公共产品的边际效益的大小来分担提供这些公共产品所需要的费用，则公共产品的供给可以达到最佳的效率水平，但由于消费公共产品“免费搭车”的存在，为保证公共产品供给的最优效率林达尔均衡又提示了应当有一种机制来促进社会各界利益均衡的实现，从而为处理政府征税与公共产品供给的关系提供了一种理论上的依据。
①财政支出中的量入为出原则的基本含义是指政府应根据一定时期内（通常为一年）的财政收入总量来安排财政支出，要力争做到财政收支基本平衡。
这一原则要求从总体上看，体现了一国经济发展水平对财政支出的制约。
②量出为入的含义是指应考虑国家最基本的财政支出需要来确定收入规模。
量出为入肯定了政府公共支出保持必要数量的重要作用。
③量入为出与量入为出原则应结合起来考。
首先应肯定量入为出是一国实现财政分配的相对稳定，防止财政收支不平衡和因此产生的社会经济问题的最终选择，因此量入为出原则具有普遍的实践意义，是政府安排财政支出必须坚持的基本准则，也是实现量出为入原则的基础。
其次，量出为入原则是随着国家社会的发展，以及对政府在资源配置上的重要地位的肯定，为保障必不可少的公共支出的需要而形成的，在现代社会中，只有把量入为出与量出为入的财政支出原则有效地结合起来，才能既避免财政分配的风险，又有利于政府公共职能的实现，因此，二者不可偏废。
第四章
1.①2.②3.④4.③5.②6.③7.①8.②9.④10.③
1.①③⑤2.①②③④⑤3.①②③④⑤4.①②③④⑤5.①③⑤6.①④⑤
1．财政透明度：
是向公众公开政府的结构和职能、财政政策的意向、公共部门账户和财政预测，以规范财政收支，提高财政预算质量，加强财政支出管理与控制。
2.成本－效益分析法：
对社会经济活动的投入与实现的效果进行分析评价的方法。
3.计划—规划—预算制度：
根据各项目及各项目所包含的各部门之间的相互联系，对可供选择的方案运用成本效益分析方法进行评估，并通过预算制度进行控制的方法。
4.公共劳务收费法：
指国家各职能部门根据政府向全社会提供公共管理与服务的性质来确定收费标准的方法的总称。
5.政府采购制度：
也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，来实现货物、工程或服务购买的制度。
①财政透明度原则能规范财政收支，提高财政预算质量。
②能加强财政支出管理与控制。
①对公共支出项目进行成本效益分析之后，应通过对一些主要问题进行比较，为支出决策服务。
包括分析项目的可行性、分析项目的性质、对项目进行预算分析、分析项目方案的排斥性与关联性、分析项目方案的分割性、分析项目的投资标准及运用。
②公共支出项目的比较分析，包括对同一项目的各种投资标准进行比较和几个项目的同一投资标准的比较，分析各种投资标准的特征与局限性，以供决策时考虑。
将预算资金配置给最适当的项目。
①成本—效率分析方法的基本要求是能够指出某项支出计划是有用而且有价值的。
②利用成本—效率分析方法来评价支出的效果，要通过对多种方案的评价来实现。
③成本—效率方法评价成本应合理运用有常数成本和最小成本标准
①财政分配中的公共劳务，是指国家各职能部门向全社会提供的公共管理与服务的总称。
②对公共劳务进行收费的关键：
合理确定不同性质公共劳务的消费价格。
对具有纯公共产品性质的公共劳务可以实行免费供给，对混合产品性质的公共劳务应根据不同情况确定低价、平价、高价。
①财政支出宏观效果的评价可以从一些主要的方面来理解：
一是通过财政支出实现了国家的安全，这表现为财政支出能保证国家职能实现的基本需要。
二是对社会的稳定发挥了重要的保障作用，这在于通过财政支出较好地解决了社会公共问题、社会成员的收入差距问题、国民的基本生存与福利保障问题。
三是通过财政支出对社会经济的可持续发展创造了条件，包括运用财政支出对社会总供需的相对平衡，对就业、物价、国际收支的改善，对国家经济结构的合理化，对科学技术的发展，对环境、资源的保护与合理使用发挥了积极的作用。
②财政支出的微观效果主要表现为通过财政支出给企业、集体、个人带来的直接利益。
通过财政支出，影响微观经济主体行为（市场主体），促使生产者能积极使用先进技术，按市场需求进行生产，努力降低成本与节省资源，并引导消费者的行为。
①要全面考查分析公共支出的成本－效益的内容，包括对真实的成本、效益及个人损益、直接与间接的成本与效益、有形与无形的成本与效益、中间与最终的成本与效益、内部与外部的成本与效益的调查测算，并将社会效益作为确定公共支出的主要因素。
②按严格的程序来分析公共支出的成本与效益。
一般而言，公共支出成本—效益分析过程应有五个阶段：
确定问题；
设计分析；
收集资料；
进行分析；
提供成果。
在这五个阶段中前三项是必要的准备工作，第四项是实际的成本—效益分析操作，第五项是在分析基础上为公共支出项目提供决策依据。
③进行成本效益的数量与质量分析，数量分析是运用可能收集到的一切原始资料，对效益与成本进行最佳估计、鉴定与比较，最后评定支出项目的社会价值。
质量分析主要是对成本—效益分析难以用数量来分析时采用的方法，其目的主要是对一些非经济效应进行考查。
第五章
一、单项选择题：
1.④2.②3.③4.①5.②6.②7.①8.①9.③10.③11.②12.④
二、多项选择题：
1.①②③④⑤2.①②⑤3.①②③④⑤4.①③④5.②④6.①③④7.②③⑤8.①②③⑤
三、解释题：
1.瓦格纳法则：
这一理论认为，随社会经济的发展，公共支出呈现一种不断增长的长期趋势。
而政治因素和经济因素是公共支出不断增长的原因。
国家活动规模日益扩大是公共支出不断增长的政治因素，工业化、城市人均收入的提高是公共支出增长的经济因素。
2．财政支出弹性：
可用财政支出增长率/GNP增长率来表示。
主要反映财政支出增长与GNP增长之间的关系，当计算结果大于1时，说明财政支出的增长快于GNP的增长，财政支出的弹性较好；
计算结果小于1，反映财政支出增长慢于GNP的增长，财政支出的弹性较差或无弹性；
计算结果等于1，可反映财政支出与GNP呈同步增长。
3．边际财政支出倾向：
可用财政支出增加额占GNP增加额来表示。
主要用以说明在GNP的增加额中，用于增加财政支出份额的大小。
通过这一指标在不同时期与若干年度中的变化，可以在一定程度上考查财政支出增长的趋势。
4．购买支出：
也可称为消耗性支出，指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。
这类支出一般由政府投资和社会公共消费支出两部分构成。
5．转移支出：
政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。
四、简答题：
①在经济发展的早期阶段，政府公共投资在社会总投资中占有较大的比重。
②到经济发展中期，公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会下降。
③当经济进一步发展进入成熟期，公共积累支出与公共消费支出将出现新的较高增长。
④随经济的发展和人均收入的提高，转移支出占GNP的比重，则取决于政府再分配的目标。
①经济发展的需要：
经济发展对财政支出规模扩张的刺激作用
②国家职能的扩张和社会活动规模的扩大与复杂化。
③国家干预经济的需要
④人口增长与环境保护压力
⑤社会福利的改善
⑥物价影响
⑦国际关系的复杂化
①财政支出总额是反映一定时期内财政支出规模的绝对数指标，通过财政支出总额可以直观地表现国家一定时期内直接运用的财力。
②财政支出占财政收入的比重。
财政收支具有总体上的数量对比关系，财政多收可以多支，财政支出规模可以扩大。
反之财政支出规模必须压缩。
③财政支出占GDP的比重。
财政支出占GDP的比重更能反映财政分配对GDP的占有额度。
但应有的合理界限，否则会削弱民间积累，影响市场经济的正常发展。
④ 财政支出弹性与边际财政支出倾向。
前者反映财政支出增长与GNP（或GDP）增长之间的关系，后者说明在GNP的增加额中，用于增加财政支出份额的大小。
①购买支出指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。
②转移支出是政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。
政府这类支出的实现不需获得相应的经济补偿物。
③这种分类能较为准确地分析政府公共支出对社会总需求的影响，增加购买支出势必扩大社会总需求，压缩购买支出，社会总需求也将相应缩小。
转移支出只有部分会间接增大社会总需求。
1．
①财政支出过度增长的主要问题：
第一，政府财政支出过度扩张能影响人们关于目前消费和储蓄的选择，会解除个人的预防动机；
第二，过度的财政支出会产生负面效应：
财政投资性支出的过度增加，会减少（或挤出）相应数量的私人投资；
消费性财政支出过多，会对个人消费支出安排产生替代作用，形成社会成员对政府的过度依赖；
第三，如果不能有效地控制财政支出，可能增大国债发行，而国债发行越多，造成通货膨胀的可能性也越大；
第四，财政支出的过度增加，可能刺激利率的上升，外资流入，本币对外币的汇率上扬，这将使出口成本扩大，影响出口收汇，形成国际收支逆差。
②怎样有效控制财政支出规模：
第一，明确政府的职能范围，应根据国家的政治经济制度和所处的经济发展阶段来确定政府职能范围；
第二，合理控制财政支出规模总量，财政支出应当有多大的规模，其增长的总量应如何决定，从根本上讲要看一定经济发展阶段上的经济总量和增长速度。
一般情况下，公共支出的增长速度不应超过GDP的增长速度；
第三，控制财政支出结构的增长，应在不同时期因各种社会经济因素要求进行的财政支出结构的调整，以及可能带来的不同支出结构的增长，进行科学的测算与比较，应当在合理确定财政支出规模与增长总量的前提下来确定财政支出的结构性增长。
①配合预算管理制度，改革调整财政支出结构
②配合行政管理体制改革，压缩行政管理经费
③调整财政的经济建设支出结构
④增加对文教科卫的支出
⑤加强财政支出对社会救济、基本生活保障与基本养老的保障
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