北京2015年上半年内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设考试题文档格式.docx

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c.组织内部的监督。

d.组织的知识和技能。

5.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。

要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始

画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

为使用EDI系统购买新的硬件。

购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。

将业务的格式及数据标准化。

6.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？

失去对热线的直接控制；

增加热线运行费用；

增加培训要求；

削弱雇员对投诉的匿名感觉；

7.作为风险分析的一部分。

内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。

在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。

最适合的分析工具是

简单移动平均。

指数平滑法。

排队理论。

线性回归分析。

8.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

采购成本增加，缺货成本降低

采购成本增加，质量成本降低

缺货成本增加，储存成本降低

质量成本增加，订货成本降低

9.为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为

范围

计划

进度

目标

10.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；

根据多年的经验做出的后备计划；

对人力资源挑选标准的很好设计；

认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

11.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

12.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容

按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

公司目前的重点风险和风险水平；

管理层对内部审计业务的态度；

与外部审计师的审计计划进行协调。

13.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？

等级管理。

不同专业人员组成的组织结构。

相同专业人员组成的组织结构。

专家独立工作的组织结构。

14.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。

审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。

此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？

转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。

回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。

线性回归分析将增强模型的可靠性。

15.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

”是一种

合理理由。

生活方式征兆。

行为征兆。

身体征兆。

16.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为

收入中心

成本中心

利润中心

服务中心

17.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?

定义

测量

分析

改进

18.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。

为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？

用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。

利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？

利用测试程序来模拟常规处理过程

用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性

19.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的

年末存货余额。

年度存货采购量。

年末资产总量。

年度运营成本。

20.对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。

在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是

专家官僚式

机械式

矩阵式

机械官僚式

21.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了

低计了坏账准备。

赊销和收款程序无效。

可能记录了虚假销售。

高估了赊销的销售退回。

22.如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该

将审计推迟到范围限制取消后进行

将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会

增加对该活动进行审计的频率

为该项目分派更多有经验的审计人员

23.以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容

存货损耗费用

年度销售预报

产品质量保证政策

卖方定价政策

24.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

d.该建议能够提高工作效率和生产率。

25.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

26.假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。

这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？

直接影响留存收益，因为它不带来收益。

归入损失，在损益表上作为一个项目披露。

归入产品成本。

因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。

原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。

27.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。

这种做法最大的缺点是什么？

花费的预算时间将超过任何有形的好处。

随后对该部门的审计可能得不到开展。

管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。

人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。

28.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

在计算机化系统中更容易超越控制措施。

29.一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。

管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。

系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。

信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。

以下哪种系统最好地满足系统说明

工具软件；

BBS系统；

电子邮件系统；

PBX系统；

30.哪项是电子工作底稿的不足？

每个审计人员必须有一台个人电脑

重要的工作底稿仍然必须打印和归档

互相索引更难

需要进行特别的技术培训

31.对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？

临时员工处理了采购订单

公司政策不要求进行比较

公司常常从该供应商处购买货物

采购部门经理批准了采购订单

32.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性

对数据文件加密；

对文件经常备份；

从互联网上下载软件；

在硬盘上安装软件的原装拷贝。

33.为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；

初步调查（Prelimimarysurvey）后立即进行。

已经证实有重大缺陷存在时。

当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。

为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。

34.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？

评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。

应用生物统计法访问系统。

为访问操作系统设计授权表格。

包括不间断电源系统和电涌保护。

35.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是

它的目标与该组织整体目标一致；

它有大量技术人员；

在预算过程中被最优先考虑；

它运用最先进的技术。

36.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

决策支持系统

管理信息系统

高级经理支持系统

知识工作系统

37.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。

内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。

这项要求的不利影响包括

该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；

该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；

当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；

该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。

38.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

一些红旗标志难以量化或评价；

红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

39.一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。

软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。

依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能

不能发现某种类型的病毒；

使得安装其他软件变得非常复杂；

与系统操作冲突；

占据太多的系统资源。

40.内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。

因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。

该审计师遵守了准则吗？

是已经给予了合理关注

没有没有注明违规。

没有没有提醒注意可能导致违规的情况

是已经对工作底稿进行了注释

41.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。

最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。

每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。

内部审计师希望评价这一策略的有效性。

在此例中

由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。

对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。

由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。

42.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。

图上标注的数据表明

a.随机变化

b.非正常变化

c.正常变化

d.循环变化

43.以下哪项是用于传输网页的因特网协议？

超文本传输协议（HTTP）

简单邮件传输协议（SMTP）

文件传输协议（FTP）

网络电传（Telnet）协议

44.下列各项中属于控制弱点的是

采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；

预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；

$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；

采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

45.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

绘制内部控制制度流程图

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

实施理想的控制

46.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。

在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。

已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。

送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。

47.首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。

该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为

德尔菲技术；

最小二乘法技术；

最大可能性技术；

预期报酬最优化。

48.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。

该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。

以下哪项审计程序与此目的不相关？

检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；

追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；

从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；

向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。

49.与封闭型系统相比，开放型系统的特点是

更多依赖特定卖方。

可移植性受到进一步的限制。

较廉价的组件。

互通性降低。

50.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款

固定现金收入点；

尽早建立收入责任；

将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；

由第三方实施银行对账。

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