高考政治一轮复习课时作业提升练38财政与税收.docx

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高考政治一轮复习课时作业提升练38财政与税收

课时作业提升练八

　财政与税收

（45分钟　100分）

一、选择题（每小题4分，共48分）

1.PPP是一种项目融资模式，这种模式鼓励私营企业、民营资本与政府进行合作，参与公共基础设施的建设。

在该模式下（　　）

①政府、企业、社会能够确保达到三方多赢的效果

②能减轻政府财政支出压力，增加公共服务的供给

③政府财政资金和社会资本在法律地位上是平等的

④创新公共服务投入机制，发挥社会资本的主导作用

A.②③B.③④C.①③D.②④

【解析】选A。

PPP作为一种项目融资模式不能确保实现三方多赢的效果，①错误；引入私企、民营资本，有利于减轻政府财政支出压力，增加公共服务的供给，②正确；由于私营企业、民营资本与政府进行合作，因此它们的法律地位平等，按照平等协商的原则签订合同，③正确；PPP模式能够发挥社会资本的积极作用，但不是“主导”作用，④错误，应排除。

【加固训练】

“调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。

”这项改革的目的在于（　　）

A.发挥财政在促进社会公平、改善人民生活中的作用，实现共同富裕

B.发挥财政在优化资源配置中的作用，实现经济持续健康发展

C.发挥财政在促进国民经济平稳运行中的作用，实现社会总供求平衡

D.通过增加税收来增加财政收入，实现财政收支平衡

【解析】选B。

通过对消费税的调整，对相关行业进行限制，体现了财政在优化资源配置中的作用，B正确；A、C与题意不符；题中做法主要是发挥财政税收的调节作用，目的不是增加财政收入，D与题意不符。

2.经济学家约瑟夫·熊彼特说：

“一个民族的精神风貌、文明程度、社会结构，以及政策可能酿成的行为方式，所有这些甚至更多，都记录在它的财政史上。

”一个国家的财政史之所以重要，主要是因为财政（　　）

①关系国民经济的健康发展

②决定着劳动报酬在初次分配中的比重

③关系社会公平正义的实现

④关系对外关系格局的形成及其完善

A.①②B.①③C.②③D.③④

【解析】选B。

一个国家的财政史重要，主要在于财政的重要性，①③正确；

②“决定着”错误；财政与对外关系格局的形成无关，④错误。

3.（2017·石家庄模拟）“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果六代，我只能去买六袋苹果。

”这启示国家要（　　）

①发挥市场在资源配置中的决定性作用

②发挥财政促进社会公平的作用

③大力发展经济，形成合理有序的分配格局

④树立正确的消费观，不盲目攀比

A.①②B.②③C.①③D.③④

【解析】选B。

题中引言反映的是社会分配不公、收入差距过大的问题，为此必须发挥财政促进社会公平的作用，调整分配格局，②③正确。

单纯发挥市场的调节作用会加大收入差距，①错误。

材料反映的不是消费观的正误问题，④与题意不符。

4.经济工作会议指出，财政政策要更加积极有效，预算安排要适应推进供给侧结构性改革、降低企业税费负担、保障民生兜底的需要。

下列属于合理财政措施的有（　　）

①实施积极财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长

②下调增值税、营业税起征点→企业税负减轻→生产扩大→促进经济发展

③降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→消费扩大→拉动经济增长

④适度提高财政赤字率→加大公共财政支出→扩大内需→拉动经济增长

A.①②B.①④C.②③D.③④

【解析】选B。

下调增值税、营业税起征点会增加企业税负，②错误；降低人民币存贷款基准利率属于货币政策，与题意不符，③不选。

①④属于拉动经济增长的合理的财政政策，入选。

5.（2017·合肥模拟）转移支付主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的分配关系。

下列属于转移支付的有（　　）

①政府为失业者提供的失业救助

②政府向公民收取的证件工本费

③农民获得的粮食直接补贴

④农民依法取得的经营性收入

A.①③B.②③C.②④D.①④

【解析】选A。

政府为失业者提供的失业救助，属于非市场性无偿的分配关系，①正确；农民获得的粮食补贴、属于非市场性无偿的分配，③正确；②属于政府收费，④属于农民自己经营所得，都不是无偿的分配关系，不属于转移支付。

【知识拓展】转移支付

转移支付是一种平衡经济发展水平和解决贫富差距的财务方法，包括政府的转移支付、企业的转移支付和政府间的转移支付。

政府的转移支付大都具有福利支出的性质，如社会保险福利津贴、抚恤金、养老金、失业补助、救济金以及各种补助费等；农产品价格补贴也是政府的转移支付。

由于政府的转移支付实际上是把国家的财政收入还给个人，所以有的西方经济学家称之为负税收。

企业的转移支付通常是指企业对非赢利组织的赠款或捐款，以及非企业雇员的人身伤害赔偿等。

政府间的转移支付一般是上一级政府对下级政府的补助。

6.近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施：

不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制等。

这些措施的依据是（　　）

①我国初级阶段基本经济制度

②财政具有促进资源合理配置的作用

③我国在初级阶段的分配制度

④财政具有促进经济平稳运行的作用

A.①④B.②④C.①③D.②③

【解析】选D。

通过财政支持促进对科技创新的资金、人才等投入，是财政发挥促进资源合理配置作用的表现，财政的实质是一种分配关系，属于分配制度的重要表现，所以②③符合题意；我国的基本经济制度与本题无关，排除①；财政促进经济平稳运行的作用，是通过财政收支促进社会总供给与社会总需求的平衡来发挥作用的，所以④与本题无关。

7.财政转移支付制度是由于中央和地方财政之间的纵向不平衡和各区域之间的横向不平衡而产生和发展的，是国家为了实现区域间各项社会经济事业的协调发展而采取的财政政策。

财政转移支付（　　）

①是贯彻科学发展观全面协调可持续的根本方法

②能让一切创造社会财富的源泉充分涌流

③是国家宏观调控的重要经济手段

④可以促进再分配公平

A.①③B.②③C.②④D.③④

【解析】选D。

财政转移支付体现的是财政的作用，是国家宏观调控的重要经济手段，可以促进再分配公平，③④正确。

“全面协调可持续”是科学发展观的基本要求而不是根本方法，①观点错误。

②指的是按生产要素分配的意义，不符合题意。

【知识拓展】财政转移支付制度

转移支付是政府把以税收形式筹集上来的一部分财政资金转移到社会福利和财政补贴等费用的支付上，以便缩小区域经济发展差距。

财政转移支付制度的目的是使贫困地区能够达到全国性基本公共服务水准，即全国基本公共服务标准均等化，这一标准是全国公共服务和公共投资的最低标志。

因此它是促进各区域公共服务水平的均等化、平衡各区域财政能力的有效手段。

8.（2017·重庆模拟）2015年12月中旬，国办印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，其中规定，在建立促进诚信纳税机制方面对进入税收违法“黑名单”的当事人，将实施禁止高消费、限制融资授信、禁止参加政府采购、限制取得政府供应土地和政府性资金支持、阻止出境等惩戒。

这些规定意味着（　　）

①税收具有强制性，国家凭政治权力征税

②国家能够通过经济手段引导经济活动参与者

③市场主体在市场交易中要遵守诚信原则

④公民必须履行依法纳税的基本义务

A.①③B.①④C.②③D.②④

【解析】选B。

税收具有强制性，即国家凭借政治权力强制征税。

纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

材料中“对进入税收违法‘黑名单’的当事人，将实施禁止高消费、限制融资授信、禁止参加政府采购、限制取得政府供应土地和政府性资金支持、阻止出境等惩戒”说明税收具有强制性，国家凭政治权力征税，公民必须履行依法纳税的基本义务，①④正确；②③与题意不符。

9.财政部、国家税务局发布的《消费税税目调整细则》规定，新增高档手表、木制一次性筷子税目，其税率分别为20%、5%；取消护肤护发品税目。

国家对消费品有选择征税的目的是（　　）

①抑制高速通货膨胀②合理调节消费行为

③间接引导投资流向④调节个人收入分配

A.①②B.②③C.①③D.③④

【解析】选B。

对消费品有选择地征税，对消费起到引导作用，并间接引导投资流向，②③正确。

①未体现“有选择”的内涵，与题意不符。

④是个人所得税的意义，不选。

10.我国的个人所得税制是典型的分类个人所得税制模式，征管简单，但不公平。

世界上大部分国家特别是发达国家实行综合个人所得税模式，将个人或者家庭取得的各项所得汇总在一起，统一适用超额累进税率，对征管有较高的要求，但体现了公平原则，也是个人所得税改革的大方向。

十八届三中全会再次提出“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制”。

这一要求（　　）

①表明生产决定分配，税收模式受经济发展水平的制约

②目的是充分发挥个人所得税的作用，增加财政收入

③更好地发挥税收的调节作用，尽量实现税收公平

④发达国家的税收比我国的税收具有优越性

A.①③B.②③C.②④D.③④

【解析】选A。

我国逐步完善个人所得税征收模式，说明税收受经济发展水平的制约，①正确；综合与分类结合，说明要发挥个人所得税的调节作用，并实现税收公平，③正确；完善个人所得税征收模式目的不是增加财政收入，②错误；我国税收在性质上优于资本主义国家的税收，④观点错误。

11.负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限，当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。

这一措施（　　）

①表明财政是促进社会公平，改善人们生活的物质保障

②说明税收应改变其固定性，根据多种因素进行合理调整

③启示税负要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力

④再一次证明了公平的收入分配是社会发展进步的基础

A.①②B.①③C.③④D.②④

【解析】选B。

材料体现了税收对人们收入的调节作用，这一措施表明财政是促进社会公平，改善人们生活的物质保障，启示税负要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力，①③符合题意，选B。

②说法错误，税收固定性不能随意改变；④说法错误，生产活动是社会发展进步的基础。

12.（2017·惠州模拟）自2016年5月1日起，营业税改征增值税试点全面推开，之后营业税逐步退出历史舞台。

财政部相关负责人宣称，要确保5000多亿元减税能确实惠及企业，给经济增添动力。

实施“营改增”，主要原因是（　　）

①进一步降税是促进经济发展的关键

②市场决定资源配置是市场经济的一般规律

③财政政策的变化会影响宏观经济的发展

④定向精准调控有利于引导市场行为和社会心理预期

A.①②B.③④C.②④D.①③

【解析】选B。

财政政策是政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模、实现收支平衡的指导原则及其相应的政策措施，如税收的变动、国库券的发行、保护价收购粮食等。

财政政策的变化会影响宏观经济的发展，定向精准调控有利于引导市场行为和社会心理预期，实施“营改增”，③④符合题意；①夸大了降税的重要性；②不符合题意。

【加固训练】

近年来，商家拒绝或推诿开具发票问题突出，主要集中在餐饮服务业、停车服务业及零售服务业。

商家往往以“发票已开完”“消费金额过低”“过期不补开发票”等不正当理由拒开发票，引起消费者的不满。

商家拒开发票（　　）

A.属于应受法律制裁的抗税行为

B.不符合税收固定性的特征

C.会导致国家税款不能足额入库

D.会造成国家增值税的流失

【解析】选C。

发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，拒开发票会导致纳税人应纳税款减少，C正确。

A、B、D三项不符合题意。

二、非选择题（共52分）

13.（20分）（2017·长沙模拟）当前，我国经济发展进入新常态，经济由高速增长转为中高速增长，发展必须由中低端水平迈向中高端水平。

为此要加快改造传统引擎，打造新引擎：

一方面，增加公共产品和服务供给；另一方面，推动大众创业、万众创新。

　　我国有13亿多人口、9亿多劳动力资源，人民勤劳而智慧，蕴藏着无穷的创造力，千千万万个市场细胞活跃起来，必将汇聚成发展的巨大动能，一定能够顶住经济下行压力，让中国经济始终充满勃勃生机。

政府要勇于自我革命，给市场和社会留足空间，为公平竞争搭好舞台。

个人和企业要勇于创业创新，全社会要厚植创业创新文化，让人们在创造财富的过程中，更好地实现精神追求和自身价值。

（1）结合上述材料，分析推动大众创业、万众创新的经济意义。

（10分）

（2）结合上述材料和所学经济生活知识，说明政府应该如何通过清障搭台去激发市场活力。

（10分）

【解析】第

（1）问知识限定不明确，题目类型为意义类，问题指向推动大众创业、万众创新的经济意义。

要搞清楚受影响的主体，由于本问知识限定较为宽泛，所以对于大众创业、万众创新的经济意义，需要对所学相关理论进行梳理。

首先，创业影响最直接的是就业，可以分析出有利于扩大就业；其次，从基本经济制度和分配制度分析，有利于促进多种所有制经济共同发展，有利于调整收入分配结构，增加居民收入，实现社会公平正义；再次，从对加快经济发展方式转变方面，有利于扩大内需和居民消费，有利于加快实施创新驱动发展战略；最后，从其现实意义看，有利于打造经济发展新引擎，培育新动力，实现经济平稳健康发展，推动经济发展进入新常态。

第

（2）问知识限定不明确，题目类型为措施类，问题指向政府应该如何通过清障搭台去激发市场活力。

本题虽然知识限定不明确，但行为主体明确是政府。

关于经济生活政府措施类的题目，基本思维方向就是宏观调控，具体而言，政府深化改革、简政放权，建立科学的宏观调控体系。

从政府角度提供宏观平台和微观举措，宏观方面，政府为创业和创新搭好舞台，提供服务；微观方面，减税降费，促进创业发展。

答案：

（1）①有助于扩大就业，促进多种所有制经济共同发展。

②有利于调整收入分配结构，增加居民收入。

③有利于扩大内需和居民消费，增加社会财富，增进大众福祉。

④有利于让所有人都有平等机会和舞台实现人生价值，推进社会纵向流动，实现社会公平正义。

⑤有利于加快实施创新驱动发展战略，转变经济发展方式，促进生产力的发展。

⑥有利于改造传统引擎，打造新引擎，培育和催生经济社会发展新动力，顶住经济下行压力，实现经济平稳健康发展，推动我国经济发展进入新常态。

（2）①要深化行政审批制度改革，进一步简政放权、放宽市场准入，建立科学的宏观调控体系。

②要为大众创业、万众创新搭好舞台，对企业特别是创业型小微企业提供更好的服务。

③要进一步减税降费，让企业特别是创业型小微企业轻装前进。

14.（32分）（2017·南通模拟）阅读下列材料，结合所学知识回答问题。

材料一　美国著名经济学家阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论（如下图），曾得到美国前总统里根的青睐和支持。

在1980年的总统竞选中，里根将此理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。

里根执政后，经济增长也出现了当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。

材料二　我国近几年结构性减税的内容

税种

税改内容

税收减免

个人

所得税

起征点提高到3500元，由9级调整为7级

企业所

得税

企业所得税减免优惠项目：

①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；③软件生产企业或集成电路设计（生产）企业；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%优惠税率

增值税

①从生产型增值税向消费型增值税转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%

税收增加

资源税

提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税率

增值税

提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率

消费税

提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税

（1）结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。

（8分）

（2）根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。

（24分）

【解析】本题属于图表题，考查学生对财政、税收知识的掌握。

第

（1）问应该根据图示，将图示内容转换为语言文字，说明税收与税率的关系。

第

（2）问考查结构性减税的意义，应明确这是积极的财政政策的重要内容，同时注意结合材料具体内容进行分析。

答案：

（1）“拉弗曲线”是描绘税收与税率关系的曲线：

一般情况下，税率越高，政府的税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，政府的税收收入反而会减少。

（2）结构性减税是积极财政政策的重要内容，也是宏观调控政策的重要内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。

具体表现在：

①促进节能减排，保护环境，转变经济发展方式，促进可持续发展。

提高矿产资源税率和烟酒消费税率、改征成品油消费税，促进了人们对资源的合理利用，保护环境。

②促进了技术革新和产业升级。

改生产型增值税为消费型增值税，不仅避免了重复征税，而且鼓励了企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型产业发展；对高新技术企业所得税的减免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。

③促进了企业的发展，提高了企业的竞争力，促进了企业经济的复苏。

企业所得税的减免和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促进了企业的发展。

④促进了就业，增加了居民的收入，扩大了消费。

个人所得税调整，直接减轻了居民的税负，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便人民生活。

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