关于三安智能家居财务管理制度Word下载.doc

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四、往来账目管理

1、应收账款

一、总论

1、编制宗旨

财务管理工作是企业管理的重要工作，是对企业财务状况及经营成果及时作出报告，为管理当局决策作出有价值的参考依据。

财务管理也是对企业的经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算和监督，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。

因此，编制本制度的宗旨就是：

为规范财务核算和监督，根据实际情况，制定适合本公司财务管理的相关制度，为公司管理层及时准确提供会计信息，为管理决策提供依据，并为公司经营成果及财务状况有及时的了解和关注。

2、编制简介

本制度是为适应管理需要，对三安智能财务管理工作进行规范，经领导研究决定编制。

2、岗位介绍

本公司按要求设置岗位：

经理1名（李晓钧）、会计1名、出纳1名（李建华）、销售员4名、营业员1名。

根据公司工作需要，所有公司人员应严格执行公司的规定与安排。

经理：

全面负责公司业务、工程进度及批示相关费用；

（即审批权限在5000元以下含5000元）。

会计：

主要负责公司全面实务账务工作，监督出纳现金管理，并严格按照相关制度对出纳现金进行盘点及核对监督；

出纳：

主要负责公司现金的收付，按公司相关规定编制现金报表及确保库存现金的安全，并配合会计及时对库存现金盘点；

销售员：

主要负责公司业务及跟进工程进度；

营业员：

主要负责公司日常开支及商品介绍。

二、库存现金管理

1、记账管理

货款账户

库存现金

备用金账户

货款账户核算与货款相关的库存现金：

本期收入为当期工程货款（包含客户交纳的保证金、押金、等收入、货款账户产生的利息收入；

）

本期支出为公司备用金；

期末余额为公司的货款并转入下期期初余额。

备用金账户核算与费用相关的库存现金：

本期收入为出纳汇入的备用金、备用金账户产生的利息收入；

本期支出为公司日常费用支出及给客户的保证金、押金；

期末余额为结存的备用金并转入下期期初余额。

3、收付管理

制度一：

三安智能家居出纳业务操作规范

为了加强现金收支纪律，确保现金库存安全，现对出纳业务操作规范如下：

一、客户支付的工程款统一由出纳收取，出纳收到款项必须开收款收据。

二、公司所有付款凭证均需经手人签字，会计审核，经理审批后由营业员付款。

手续不全者，负责人不得付款。

三、如果出纳因事不在办公，则由经理暂时收、付款，待出纳回来后，临时收、付款人应在当天将所有款项移交给出纳。

四、出纳、营业员须将货款收付与费用收支分开建账，并根据手续完整的付款凭证编号入账。

登记现金日记账时，摘要栏要填清付款日期、付款摘要，要求书写整洁、数字准确，现金日记账要求逐日逐笔序时编号登记，做到日清月结。

五、出纳、营业员须严格遵守现金管理制度，认真审查各种报销支出的原始凭证，对违反公司财务制度或有误差或疑问的，要拒绝办理报销手续。

库存现金不得超过定额，不得挪用或用白条抵库，保持库存现金与账面结存金额一致。

六、出纳、营业员每月上交给会计的费用报销单据时，应同时填写现金收支存平衡表（一式二份，出纳、会计各一份），并保证收支存平衡表中期末结存金额与现金日记账余额一致。

七、必须是同样内容的原始凭证方可填写付款凭证合并报销，不同内容的原始凭证不得合并报销。

付款凭证原件报销，不得以复印件作为付款凭证。

八、所有预支、借款或结算必须按照公司相关流程办理手续，在经理审批后，由营业员支付款项，其他任何人不得以任何借口代付款，否则不予报销。

以上规定自2013年4月1日起执行！

制度二：

关于公司借款的规定

各区域营销部：

为规范财务管理，提高公司资金使用率，减少资金占用，确保资金的安全，特制定本规定：

（一）、借款处理办法：

1、借款需在出差回来的三个工作日内报销（以出差报销单及返程车票时间为准），并交还余款。

如未及时报销，财务部有权在借款人或借款审批人的当月工资中将款项扣回，扣款比例为：

先在借款人工资中全额扣除。

2、凡借款，必须在《借款单》的“用途”栏注明借支的原因。

事后冲销借支时，必须在支付证明单上注明原借支金额和用途。

3、借款人应按规定期限及时报销或还款，借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；

否则，按情节轻重追究责任。

审批流程：

借款人（填写借款单并签字）经理（审批）营业员（确认签字借款单付款）

财务部

2013年3月28日

制度三：

关于库存现金管理的规定

为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。

实用范围：

本制度适用于本公司。

　一、现金支出管理

　　各区域可在下列范围内使用现金：

　　1、职工工资发放，建议网银转存方式发放工资；

　　2、出差人员必须随身携带的差旅费；

　　3、结算起点（结算起点定为1000元，结算起点的调整）以下的零星支出；

　　4、支付给供应商的款项，应当银行（网银）转账支付；

确保有依可查；

审批流程（费用在5000元以下含5000元）：

报销人（填写借款单并签字）会计（审核）经理（审批李晓钧）营业员（确认签字借款单付款）

审批流程（费用在5000元以上不含5000元）：

报销人（填写借款单并签字）会计（审核）出纳（审批李建华）营业员（确认签字借款单付款）

　二、现金收入管理

1、对出纳（李建华）汇入的备用金或代发的管理人员工资须根据实际收到或代发金额开具收款收据；

2、各客户缴纳的保证金或押金出纳（李建华）须据实收现金金额开具收款收据，并将客户联交对方，以此作为客户退还或是将保证金及押金转为货款的唯一合法有效凭证。

出纳人员及财务会计未见此收款收据客户联不得支付或入账，否则，由此产生的一切损失，均由责任人全额承担；

3、收到的客户工程货款（即现金或银行转账）必须据实开具收款收据，并以此作为财务入账唯一合法有效凭证，其客户联可转交销售人员代与客户本人；

4、收款必须及时入账，不得延后或是推迟入账，对收入的现金货款不得坐支，须严格按照规定送存制定账户。

三、库存现金的盘点制度

财务应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金、备用金等的盘点。

盘点库存现金的步骤是：

　1、在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中整理。

必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收款收据逐笔登账；

　2、由出纳员根据现金日记账结出现金余额；

　3、盘点库存现金的实存数，同时编制“库存现金盘点表”，分币种面值列示盘点数量及核对具体金额；

　4、盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作记录及上报相关负责人；

　5、若有冲抵库存现金的借条、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点表”中注明或做出必要的调整；

6、各相关人员必须在打印的“库存现金盘点表”上签字确认并交给财务。

四、现金预算制度

现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要的部分。

现金预算要做好以下几个方面：

　1、确保在需要现金时有可供使用的现金；

　2、在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的增补措施；

　3、发现多余现金，在必要时将其存入指定账户，以确保现金的安全及利用率。

五、本规定自2013年4月1日起执行。

2013年3月28日

四、往来账目管理

1、应收账款

对外销售或给客户改造工程，无论赊销还是现金销售或内购等涉及商品销售的部分，全部通过“应收账款”账户核算，根据工程完工后做为本项目主营业收入，会计月末应做《应收账款平衡月报表》，平衡表设期初结存、本期销售、代垫运费、本期回款、期末余额各栏。

主管会计应核对应收账款期初结存余额是否等于上月结存金额，本期销售栏合计减本期退货栏合计的差额是否与利润表中主营业务收入一致，代垫运费合计是否等于出纳实际代垫运费付款合计，本期收款合计是否等于出纳实际收到的货款；