全国税务机关纳税服务规范Word格式.docx

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1.9　“三证合一、一照一码”事项…..40

1.9.1—243　补充信息采集................................................................................40

1.9.2—244　信息变更……................................................................................42

1.9.3—245　开具清税证明................................................................................43

2　税务认定规范47

2.1　增值税一般纳税人资格登记47

2.1.1—021　增值税一般纳税人资格登记47

2.1.2—022　增值税一般纳税人资格认定（达到标准）（事项取消）48

2.1.3—023　选择按小规模纳税人纳税48

2.2　征收方式认定50

2.2.1—024　增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税50

2.2.2—025　对纳税人变更纳税定额的核准51

2.2.3—026　印花税核定调整或取消52

2.3　税收优惠资格备案55

2.3.1—027　安置残疾人就业增值税即征即退资格备案55

2.3.2—028　软件企业增值税即征即退资格备案56

2.3.3—029　资源综合利用增值税即征即退资格备案56

2.3.4—030黄金交易期货增值税即征即退资格备案57

2.3.5—031飞机维修劳务增值税即征即退资格备案58

2.3.6—032大型水电企业增值税即征即退资格备案59

2.3.7—033光伏发电增值税即征即退资格备案60

2.3.8—034　管道运输服务增值税即征即退资格备案60

2.3.9—035部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务

　　　　　增值税即征即退资格备案61

2.3.10—036　有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案62

2.3.11—037生产销售铂金增值税即征即退资格备案63

2.4　出口退（免）税资格备案65

2.4.1—038　出口退（免）税资格备案65

2.4.2—039　出口退（免）税资格认定变更（事项取消）…………………..67

2.4.3—040　出口退（免）税资格认定注销（事项取消）………………….67

2.4.4—041　集团公司具有免抵退税资格成员企业备案67

2.5　其他事项认定69

2.5.1—042　消费税最低计税价格的核定审批（白酒）（事项取消）69

2.5.2—043　消费税最低计税价格的核定审批（卷烟）（事项取消）69

2.5.3—044　汇总缴纳消费税审批69

2.5.4—045　汇总缴纳增值税审批70

2.5.5—046　企业符合特殊性税务处理规定条件的认定（事项移动）71

2.5.6—047　印花税票代售许可71

2.5.7—048　境外注册中资控股企业居民身份认定72

2.5.8—049　境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更74

2.5.9—050　非境内注册居民企业选择主管税务机关的批准（事项取消）75

2.5.10—051　非居民合同项目备案75

2.5.11—052　成本分摊协议报告76

2.5.12—053　中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序77

2.5.13—054　预约定价安排续签79

2.5.14—055　非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业

　　　　　　所得税的审批80

2.5.15—056　企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务

　　　　　　的核准（事项取消）................................................................81

2.5.16—237　非居民企业间接转让财产事项报告81

2.5.17—238　非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的备案85

3　发票办理规范89

3.1　发票领用89

3.1.1—057　增值税发票核定

89

3.1.2—058　增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批91

3.1.3—059　普通发票核定93

3.1.4—060　印有本单位名称发票核定93

3.1.5—061　申请使用经营地发票95

3.1.6—062　增值税发票核定调整96

3.1.7—063　普通发票核定调整98

3.1.8—064　增值税税控系统专用设备初始发行99

3.1.9—065　增值税税控系统专用设备变更发行100

3.1.10—066　增值税税控系统专用设备注销发行101

3.1.11—067　发票发放102

3.1.12—068　发票退回104

3.2　发票开具106

3.2.1—069　专用发票代开106

3.2.2—070　普通发票代开107

3.2.3—071　代开普通发票作废108

3.2.4—072　红字增值税专用发票开具申请109

3.2.5—073　红字货物运输业增值税专用发票开具申请110

3.3　发票验旧113

3.3.1—074　发票验旧113

3.3.2—075　增值税专用发票存根联数据采集114

3.3.3—076　发票认证116

3.3.4—077　未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批117

3.3.5—078　逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批119

3.3.6—239　海关完税凭证数据采集120

3.4　发票缴销123

3.4.1—079　发票缴销123

3.5　发票相关服务124

3.5.1—080　增值税发票挂失、损毁报备124

3.5.2—081　普通发票挂失、损毁报备125

3.5.3—082　发票真伪鉴别125

3.5.4—083　有奖发票兑奖127

4　申报纳税规范131

4.1　增值税申报131

4.1.1—084　增值税一般纳税人申报131

4.1.2—085　增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报135

4.2　消费税申报139

4.2.1—086　烟类应税消费品消费税申报139

4.2.2—087　酒类应税消费品消费税申报140

4.2.3—088　成品油消费税申报141

4.2.4—089　小汽车消费税申报143

4.2.5—240　电池消费税申报144

4.2.6—249　涂料消费税申报145

4.2.7—090　其他类消费税申报146

4.3　营业税申报148

4.3.1—091　营业税申报148

4.4　车辆购置税申报150

4.4.1—092　车辆购置税申报150

4.5　企业所得税申报153

4.5.1—093　居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报

　　　　　（适用查账征收）153

4.5.2—094　居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报

　　　　　（适用核定征收）154

4.5.3—095　居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）156

4.5.4—096　居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）162

4.5.5—097　居民企业清算所得税申报164

4.5.6—098　非居民企业所得税季度纳税申报（适用据实申报）165

4.5.7—099　非居民企业所得税季度纳税申报（适用核定征收）166

4.5.8—100　非居民企业所得税年度纳税申报（适用据实申报）167

4.5.9—101　非居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）169

4.5.10—241　企业符合特殊性税务处理规定条件的申报（事项删除）170

4.6　个人所得税申报171

4.6.1—102　自然人纳税人个人所得税自行纳税申报171

4.6.2—103　生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报173

4.7　房产税申报176

4.7.1—104　房产税申报176

4.8　城镇土地使用税申报178

4.8.1—105　城镇土地使用税申报178

4.9　土地增值税申报180

4.9.1—106　土地增值税申报180

4.9.2—107　房地产开发项目土地增值税清算申报181

4.10　耕地占用税申报184

4.10.1—108　耕地占用税申报184

4.11　资源税申报186

4.11.1—109　资源税申报186

4.12　契税申报188

4.12.1—110　契税申报188

4.13　印花税申报190

4.13.1—111　印花税申报190

4.14　车船税申报191

4.14.1—112　车船税申报191

4.15　烟叶税申报194

4.15.1—113　烟叶税申报194

4.16　城市维护建设税申报196

4.16.1—114　城市维护建设税申报196

4.17　基金（费）申报198

4.17.1—115　废弃电器电子产品处理基金申报198

4.17.2—116　文化事业建设费申报199

4.17.3—117　教育费附加和地方教育附加申报199

4.18　定期定额户申报200

4.18.1—118　定期定额个体工商户申报200

4.18.2—119　定期定额个体工商户分月汇总申报204

4.19　外出经营活动情况申报206

4.19.1—120　外出经营活动情况申报206

4.20　委托代征申报208

4.20.1—121　委托代征申报208

4.21　代扣代缴申报210

4.21.1—122　扣缴义务人申报210

4.21.2—123　扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报211

4.21.3—124　扣缴个人所得税申报213

4.21.4—125　扣缴车船税申报214

4.22　财务会计报告报送216

4.22.1—126　财务会计报告报送216

4.23　重大涉税情况报告218

4.23.1—127　欠税人处置不动产或大额资产报告218

4.23.2—128　纳税人合并分立情况报告219

4.23.3—129　发包、出租情况报告220

4.24　延期申报纳税222

4.24.1—130　对纳税人延期申报的核准222

4.24.2—131　对纳税人延期缴纳税款的核准224

4.25　退（抵）税办理226

4.25.1—132　多缴税款及退付利息办理226

4.25.2—133　生产企业免抵退税审批228

4.25.3—134　外贸企业免退税审批232

4.25.4—135　营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税

　　　　　　审批235

4.25.5—136　逾期申报退（免）税批准238

4.25.6—137　车辆购置税退税审核239

4.25.7—138　耕地占用税退税审核242

4.26　授权（委托）划缴协议244

4.26.1—139　授权（委托）划缴协议244

5　优惠办理规范248

5.1　增值税优惠248

5.1.1—140　增值税留抵税额退税优惠办理248

5.1.2—141　增值税即征即退优惠办理250

5.1.3—142　增值税核准类优惠办理（事项取消）252

5.1.4—143　增值税优惠备案252

5.2　消费税优惠256

5.2.1—144　消费税退税优惠办理256

5.2.2—145　消费税核准类优惠办理（事项取消）258

5.2.3—146　消费税优惠备案258

5.3　营业税优惠261

5.3.1—147　营业税核准类优惠办理（事项取消）261

5.3.2—148　营业税优惠备案261

5.4　车辆购置税优惠277

5.4.1—149　列入车辆购置税免税图册办理277

5.4.2—150　车辆购置税优惠备案278

5.5　企业所得税优惠282

5.5.1—151　非居民企业享受税收协定待遇办理282

5.5.2—152　企业所得税优惠备案284

5.6　个人所得税优惠294

5.6.1—153　个人所得税批准类优惠办理（事项取消）294

5.6.2—154　个人所得税优惠核准294

5.6.3—155　个人所得税优惠备案296

5.6.3—242　非居民个人享受税收协定待遇办理299

5.7　房产税优惠303

5.7.1—156　房产税优惠办理303

5.7.2—157　房产税优惠备案304

5.8　城镇土地使用税优惠314

5.8.1—158　城镇土地使用优惠办理314

5.8.2—159　城镇土地使用税优惠备案315

5.9　土地增值税优惠328

5.9.1—160　土地增值税优惠办理328

5.9.2—161　土地增值税优惠备案329

5.10　耕地占用税优惠332

5.10.1—162　耕地占用税优惠办理332

5.11　资源税优惠335

5.11.1—163　资源税优惠办理335

5.11.2—164　资源税优惠备案336

5.12　契税优惠339

5.12.1—165　契税优惠办理339

5.13　印花税优惠348

5.13.1—166　印花税优惠备案348

5.14　车船税优惠355

5.14.1—167　车船税优惠备案355

5.15　城市维护建设税优惠359

5.15.1—168　城市维护建设税优惠备案359

5.16　教育费附加优惠361

5.16.1—169　教育费附加优惠备案361

6　证明办理规范364

6.1　证明开具364

6.1.1—170　完税证明开具364

6.1.2—171　完税凭证换开、重开366

6.1.3—172　《中国税收居民身份证明》开具367

6.1.4—173　服务贸易等项目对外支付税务备案369

6.1.5—174　《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具370

6.1.6—175　丢失增值税（货物运输业增值税）专用发票已报税证明

　　　　　单开具370

6.1.7—176　《车辆购置税完税证明》补办371

6.1.8—251　《车辆购置税完税证明》更正372

6.1.9—177　《资源税管理证明》开具373

6.1.10—178　《委托出口货物证明》开具374

6.1.11—179　《代理出口货物证明》开具375

6.1.12—180　《出口货物退运已补税（未退税）证明》开具376

6.1.13—181　《补办出口货物报关单证明》开具378

6.1.14—182　《出口退税进货分批申报单》开具378

6.1.15—183　《出口货物转内销证明》开具379

6.1.16—184　《来料加工免税证明》开具380

6.1.17—185　《代理进口货物证明》开具381

6.1.18—186　《准予免税购进出口卷烟证明》开具382

6.1.19—187　《出口卷烟已免税证明》开具384

6.1.20—188　《中标证明通知书》开具385

6.1.21—189　丢失出口退（免）税有关证明补办386

6.1.22—252出口退（免）税有关证明作废…………………….…………..387

6.1.23—190　通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具388

6.2　证明核销389

6.2.1—191　《来料加工免税证明》核销389

6.2.2—192　《出口卷烟已免税证明》核销....................................................390

7　宣传咨询规范395

7.1　日常宣传395

7.1.1—193　税收政策宣传395

7.1.2—194　办税流程宣传395

7.2　专题宣传397

7.2.1—195　热点问题宣传397

7.2.2—196　重点专题宣传398

7.2.3—197　税收宣传月宣传398

7.3　培训辅导400

7.3.1—198　新办纳税人培训辅导400

7.3.2—199　税收专项培训辅导401

7.4　纳税咨询403

7.4.1—200　电话咨询403

7.4.2—201　互联网咨询404

7.4.3—202　面对面咨询405

8　权益维护规范407

8.1　纳税人需求（建议）征集与满意度调查407

8.1.1—203　纳税人需求（建议）征集407

8.1.2—204　纳税人满意度调查408

8.2　涉税信息查询410

8.2.1—205　涉税公开信息查询410

8.2.2—206　涉税保密信息查询410

8.3　纳税服务投诉412

8.3.1—207　纳税服务投诉处理412

8.4　税收法律救济414

8.4.1—208　税收法律救济申请接收与传递414

8.5　纳税信用评价416

8.5.1—209　纳税信用评价416

8.6　涉税中介服务与监管417

8.6.1—210　涉税中介服务417

8.6.2—211　涉税中介监管417

9　文明服务规范420

9.1　办税服务厅环境建设420

9.1.1—212　外部标识420

9.1.2—213　内部标识420

9.1.3—214　服务区域设置421

9.1.4—215　服务窗口设置421

9.1.5—216　服务设施422

9.2　文明礼仪423

9.2.1—217　着装规范423

9.2.2—218　仪容举止423

9.2.3—219　岗前准备423

9.2.4—220　服务用语424

9.2.5—221　接待规范424

9.2.6—222　服务纪律424

9.3　优质服务425

9.3.1—223　首问责任制425

9.3.2—224　领导值班425

9.3.3—225　办税公开425

9.3.4—226　导税服务426

9.3.5—227　一次性告知426

9.3.6—228　免填单服务426

9.3.7—229　延时服务427

9.3.8—230　限时服务427

9.3.9—231　提醒服务427

9.3.10—232　预约服务428

9.3.11—233　同城通办428

9.4　应急处置429

9.4.1—234　办税拥堵处理429

9.4.2—235　现场冲突处理429

9.4.3—236　系统故障处置429

附录纳税服务术语解释430