全国税务机关公文处理办法.docx
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全国税务机关公文处理办法
全国税务机关公文处理办法
编辑
2012年10月10日，国家税务总局以国税发〔2012〕92号印发《全国税务机关公文处理办法》。
该《办法》分总则、公文种类、公文格式、行文规则、公文拟制、发文办理、收文办理、公文归档、公文管理、电子公文、附则11章129条，自2013年1月1日起施行。
《国家税务总局关于印发〈全国税务机关公文处理实施办法〉的通知》（国税发〔2004〕132号）停止执行。
1国家税务总局通知
2第一章总则
3第二章公文种类
4第三章公文格式
5第四章行文规则
6第五章公文拟制
7第六章发文办理
8第七章收文办理
9第八章公文归档
10第九章公文管理
11第十章电子公文
12第十一章附则
国家税务总局通知编辑
国家税务总局关于印发《全国税务机关公文处理办法》的通知
国税发〔2012〕92号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：
为了进一步规范税务公文处理工作，提高税务机关公文处理工作的质量和效率，根据《中共中央办公厅国务院办公厅关于印发〈党政机关公文处理工作条例〉的通知》（中办发[2012]14号），结合近年来各级税务机关公文处理工作和行政管理信息化建设的实际情况，国家税务总局修订形成了《全国税务机关公文处理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
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国家税务总局
二○一二年十月十日
全国税务机关公文处理办法
第一章总则编辑
第一条为了推进全国税务机关公文处理工作科学化、制度化、规范化，根据《中共中央办公厅国务院办公厅关于印发〈党政机关公文处理工作条例〉的通知》（中办发[2012]14号），制定本办法。
第二条本办法适用于全国税务系统各级党的组织和行政机关公文处理工作。
第三条税务机关公文是税务机关实施领导、履行职能、处理公务的具有特定效力和规范体式的文书，是传达贯彻党和国家的方针政策，公布规章和规范性文件，指导、布置和商洽工作，请示和答复问题，报告、通报和交流情况等的重要工具。
第四条公文处理工作是指公文拟制、办理、管理等一系列相互关联、衔接有序的工作。
第五条公文处理工作应当坚持实事求是、准确规范、精简高效、安全保密的原则。
第六条各级税务机关应当高度重视公文处理工作，加强组织领导，强化队伍建设，设立文秘部门或者由专人负责公文处理工作。
第七条各级税务机关办公厅（室）主管本机关的公文处理工作，并对下级机关的公文处理工作进行业务指导和督促检查。
第八条各级税务机关要加强业务知识培训。
全体税务干部应当学习掌握公文处理知识，提高公文处理能力。
文秘人员应当忠于职守，具备相关专业知识。
第九条各级税务机关应当为公文处理工作创造必要的条件，不断改进办公手段，全面实行公文处理信息化，努力提高公文处理工作的质量和效率。
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第二章公文种类编辑
第十条税务机关的公文种类主要有：
命令（令）、决议、决定、公告、通告、意见、通知、通报、报告、请示、批复、函、纪要。
第十一条命令（令），适用于依照有关法律、行政法规发布税务规章，宣布施行重大强制性行政措施，嘉奖有关单位及人员。
发布税务规章，应当按照税务规章产生的程序进行。
命令（令）属下行文，一般无主送、抄送。
第十二条决议，适用于会议讨论通过的重大决策事项。
第十三条决定，适用于对重要事项作出决策和部署、奖惩有关单位和人员、变更或者撤销下级机关不适当的决定事项。
决定属下行文。
第十四条公告，适用于向国内外宣布重要事项或者法定事项。
税务机关应当依照有关法律、法规、规章向国内外公布税收规范性文件和其他重要税收事项。
公告应当公开发布，无主送、抄送。
第十五条通告，适用于在一定范围内公布应当遵守或者周知的事务性事项。
通告面向社会并具有一定的约束力，可采用张贴或媒体刊播的形式公布，无主送、抄送。
第十六条意见，适用于对重要问题提出见解和处理办法。
意见一般分为参考建议性意见、表明意向性意见、工作指导性意见。
意见可以用于上行文、下行文和平行文。
第十七条通知，适用于发布、传达要求下级机关执行和有关单位周知或者执行的事项，批转、转发公文。
通知一般分为指示性通知、发布和转发性通知、事务性通知和知照性通知。
通知主要是上级机关对下级机关行文时使用，属下行文；向有关单位知照某些事项时（如告知机构变更和召开会议等），也可作平行文使用。
第十八条通报，适用于表彰先进，批评错误，传达重要精神和告知重要情况。
通报分为表扬性通报、批评性通报和情况通报。
通报属下行文。
第十九条报告，适用于向上级机关汇报工作、反映情况，回复上级机关询问。
报告根据内容分为综合性报告和专题性报告。
报告属上行文。
第二十条请示，适用于向上级机关请求指示、批准。
请示一般分为政策性请示、问题性请示和事务性请示。
请示属上行文。
第二十一条批复，适用于答复下级机关请示事项。
批复一般分为政策性批复、问题性批复和事务性批复。
批复属下行文。
上级机关批复下级机关的请示时，必须明确表态，若予否定，应写明理由。
批复一般只送请示单位，若批复的事项需有关单位执行或者周知，可抄送有关单位。
若请示的问题具有普遍性，可使用“通知”或其他文种行文，不再单独批复请示单位。
上级税务机关针对下级税务机关有关特定税务行政相对人的特定事项如何适用税收法律、法规、规章或税收规范性文件的答复或者解释，需要普遍执行的，应当按照《税收规范性文件制定管理办法》的规定制定税收规范性文件。
第二十二条函，适用于不相隶属机关之间商洽工作、询问和答复问题、请求批准和答复审批事项。
函分为商洽函、询问函、请求批准函、答复函、告知函。
函属平行文，有隶属关系的上下级机关之间不得使用函。
请求批准函仅用于向平级机关或有关主管部门请求批准相关事项。
第二十三条纪要，适用于记载会议主要情况和议定事项。
国家税务总局的会议纪要分为党组会议纪要、局务会议纪要、局长办公会议纪要和局领导专题会议纪要。
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第三章公文格式编辑
第二十四条公文一般由份号、密级和保密期限、紧急程度、发文机关标志、发文字号、签发人、标题、主送机关、正文、附件说明、发文机关署名、成文日期、印章、附注、附件、抄送机关、承办部门名称、印发部门名称和印发日期、页码等组成。
第二十五条份号。
公文印制份数的顺序号。
涉密公文应当标注份号。
份号一般用6位3号阿拉伯数字，顶格编排在版心左上角第一行。
第二十六条密级和保密期限。
公文的秘密等级和保密的期限。
涉密公文应当根据涉密程度分别标注“绝密”“机密”“秘密”和保密期限。
密级和保密期限一般用3号黑体字，顶格编排在版心左上角第二行，标注为“密级★保密期限”。
保密期限中的数字用阿拉伯数字标注。
第二十七条紧急程度。
公文送达和办理的时限要求。
根据紧急程度，紧急公文应当分别标注“特急”“加急”，电报应当分别标注“特提”“特急”“加急”“平急”。
公文的紧急程度一般用3号黑体字，顶格编排在公文首页版心左上角。
如需同时标注份号、密级和保密期限、紧急程度，按照份号、密级和保密期限、紧急程度的顺序自上而下分行排列。
紧急公文中的“特急”是指：
内容重要并特别紧急，已临近规定的办结时限，需特别优先传递处理的公文。
“加急”是指：
内容重要并紧急，需打破工作常规，优先传递处理的公文。
电报中的“特提”，适用于要求即刻办理的十分紧急事项，注明“特提”等级的电报，发电单位要提前通知收文单位机要部门；“特急”适用于2日内要办的紧急事项；“加急”适用于4日内要办的较急事项；“平急”适用于6日内要办的稍缓事项。
第二十八条发文机关标志。
由发文机关全称或者规范化简称加“文件”二字组成，也可以使用发文机关全称或者规范化简称。
发文机关标志居中排布，上边缘至版心上边缘为35mm。
发文机关标志一般使用小标宋体字，颜色为红色，以醒目、美观、庄重为原则。
联合行文时，发文机关标志可以并用联合发文机关名称，也可以单独用主办机关名称。
需要同时标注联合发文机关名称的，一般应使主办机关名称在前，如有“文件”二字置于发文机关名称右侧，以联署发文机关名称为准上下居中排布。
第二十九条发文字号。
由发文机关代字、年份、发文顺序号组成，编排在发文机关标志下空二行位置，居中排布。
年份、发文顺序号用阿拉伯数字标注；年份应标全称，用六角括号“〔〕”标注；发文顺序号不加“第”字，不编虚位（即1不编为01），在阿拉伯数字后加“号”字。
上行文的发文字号居左空一字编排，与最后一个签发人姓名处在同一行。
发文字号之下4mm处居中印一条与版心等宽的红色分隔线。
联合行文时，使用主办机关的发文字号。
明码、密码电报由办公厅（室）按明电和密电的有关规定分别编号处理。
（一）国家税务总局党的组织发文字号包括：
1.税总党组发〔公元年份〕×号。
适用于：
中共国家税务总局党组重要发文。
2.税总党组函〔公元年份〕×号。
适用于：
中共国家税务总局党组一般事务性发文。
3.税总党纪发〔公元年份〕×号。
适用于：
中央纪委驻国家税务总局纪检组重要发文。
4.税总党纪函〔公元年份〕×号。
适用于：
中央纪委驻国家税务总局纪检组一般事务性发文。
5.税总机关党发〔公元年份〕×号。
适用于：
国家税务总局机关党委重要发文。
6.税总机关党函〔公元年份〕×号。
适用于：
国家税务总局机关党委一般事务性发文。
（二）国家税务总局行政公文发文字号包括：
1．税总发〔公元年份〕×号。
适用于：
向上级机关请示、报告和提出意见；向下级机关部署全局性税收工作，制定工作制度，提出指导性意见；下达年度税收计划和税务经费安排；对税收收入、重要工作、重大事件的情况通报；对下级机关或个人给予重大奖励、表彰或批评、惩处；机构的设置、变动；转发上级机关的重要文件；与平级机关或有关团体单位的联合发文；其他有关重要事项的通知。
2．税总函〔公元年份〕×号。
适用于：
向下级机关部署局部的、阶段性的或临时性的工作；对年度税收计划作局部调整；对税务经费作局部和临时性的安排；对税务日常工作有关情况的通报；一般性的表扬或批评；与平级机关商洽事宜、答复问题或报送需要平级机关核批的事项；转发上级机关的一般性文件、平级机关与税收工作有关的文件；对下级机关的请示事项予以批复；对人大议案、建议和政协提案的答复等。
3．税总任〔公元年份〕×号。
适用于：
按照干部管理权限，任免干部行政职务。
4．税总办发〔公元年份〕×号。
适用于：
代表国家税务总局向各级税务机关布置日常性的事务工作，通报有关情况；发布局机关内部适用的各类制度规定；通报局机关内部的有关情况等。
5．税总办函〔公元年份〕×号。
适用于：
代表国家税务总局向平级单位的有关部门或其他单位行文，通报有关情况，商洽事宜；向上级机关的有关部门报送有关情况，提出意见和建议；向下级机关征求意见；下发各类会议、培训通知，向有关单位发出邀请；向有关单位提供证明等。
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局的发文字号，可参照国家税务总局公文的发文字号，根据工作需要确定。
第三十条签发人。
上行文应当标注签发人姓名。
签发人由“签发人”三字加全角冒号和签发人姓名组成，居右空一字，与发文字号平行，编排在发文机关标志下空二行位置。
“签发人”三字用3号仿宋体字，签发人姓名用3号楷体字标注。
如有多个签发人，签发人姓名按发文机关的排列顺序从左到右、自上而下依次均匀编排，一般每行排两个姓名，回行时与上一行第一个签发人姓名对齐。
第三十一条标题。
由发文机关、发文事由和文种组成，应当准确简要地概括公文的主要内容并标明公文种类。
公文标题中除法律、法规、规章和规范性文件名称加书名号外，一般不用标点符号。
转发公文，标题一般为：
本机关名称+转发+被转发文件的标题+的通知；多层转发的，根据主要事由自拟标题，但标题中应含“转发”字样；不得以被转发文件的发文字号作为标题。
标题一般用2号小标宋体字，编排于红色分隔线下空二行位置，分一行或多行居中排布；回行时，要做到词意完整、排列对称、长短适宜、间距恰当，标题排列应使用梯形或菱形。
第三十二条主送机关。
公文的主要受理机关，应当使用机关全称、规范化简称或者同类型机关统称。
编排于标题下空一行位置，居左顶格，回行时仍顶格，最后一个机关名称后标全角冒号。
如机关名称过多导致公文首页不能显示正文时，应将主送机关名称移至版记部分。
在主送和抄送中，税务机关的名称应当使用“×××国家税务局、×××地方税务局”，不得使用简称。
第三十三条正文。
公文的主体，用来表述公文的内容。
公文首页必须显示正文，使用3号仿宋体字，编排于主送机关名称下一行，每个自然段左空二字，回行顶格。
文中结构层次序数依次可以用“一、”“
（一）”“1.”“
（1）”标注；标题一般第一层用黑体字、第二层用楷体字、第三层和第四层用仿宋体字标注。
在公文的正文中，税务机关的名称可以使用规范化简称。
规范化简称为“××国税局、××地税局”，不得使用“国税、地税，国、地税局，国地税”等。
第三十四条附件说明。
公文附件的顺序号和名称。
如有附件，在正文下空一行左空二字位置编排“附件”二字，后标全角冒号和附件名称。
如有多个附件，使用阿拉伯数字标注附件顺序号（如“附件：
1.×××”）；附件名称后不加标点符号。
附件名称较长需回行时，应与上行附件名称的首字对齐。
正文标题中已经标明所印发、转发的公文标题或主要内容的，文末不再将所印发或转发的公文列为附件。
第三十五条发文机关署名。
署发文机关全称或者规范化简称。
单一机关行文时，在成文日期之上、以成文日期为准居中编排发文机关署名。
联合行文时，应将各发文机关署名按发文机关顺序整齐排列在相应位置。
第三十六条成文日期。
署会议通过或者发文机关负责人签发日期。
联合行文时，署最后签发机关负责人的签发日期。
成文日期一般右空四字编排于发文机关署名之下，用阿拉伯数字将年、月、日标全，年份应标全称，月、日不编虚位（即1不编为01）。
第三十七条印章。
公文中有发文机关署名的，应当加盖发文机关印章，并与署名机关相符。
印章用红色，不得出现空白印章。
单一机关行文时，印章端正、居中下压发文机关署名和成文日期，使发文机关署名和成文日期居印章中心偏下位置，印章顶端应上距正文（或附件说明）一行之内。
联合行文时，应使印章与各发文机关署名一一对应，端正、居中下压发文机关署名，最后一个印章端正、居中下压发文机关署名和成文日期，印章之间排列整齐、互不相交或相切，每排印章两端不得超出版心，首排印章顶端应上距正文（或附件说明）一行之内。
公文排版后所剩空白处不能容下印章或签发人签名章、成文日期时，应当对行距、字距进行调整。
电报应当署签发人姓名，不需加盖发文机关印章，但应当在电报首页右上角“签批盖章”处加盖机关“发电专用章”。
第三十八条附注。
公文印发传达范围等需要说明的事项。
居左空二字加圆括号编排在成文日期下一行。
附注内容各条之间用逗号分隔。
信息公开选项作为附注，用3号黑体字，左空一字编排在版记之上。
第三十九条附件。
公文正文的说明、补充或者参考资料。
附件应另面编排，并在版记之前，与公文正文一起装订。
“附件”二字及附件顺序号用3号黑体字顶格编排在版心左上角第一行。
附件标题居中编排在版心第三行。
附件顺序号和附件标题应与附件说明的表述一致。
附件格式要求同正文。
附件与正文不能一起装订的，应在附件左上角第一行顶格编排公文的发文字号并在其后标注“附件”二字及附件顺序号。
第四十条抄送机关。
除主送机关外需要执行或者知晓公文内容的其他机关,应当使用全称、规范化简称或者同类型机关统称。
抄送机关按上级机关、平级机关、下级机关次序排列；同级机关之间一般按照党委、人大、政府、政协、军队、法院、检察院、人民团体、民主党派等次序排列。
抄送机关应当根据工作需要确定，不得随意扩大范围。
抄送机关编排在公文最后一页的下方位置。
一般用4号仿宋体字，在印发部门和印发日期之上一行、左右各空一字编排。
“抄送”二字后加全角冒号和抄送机关名称，回行时与冒号后的首字对齐，最后一个抄送机关名称后标句号。
如需把主送机关移至版记，除将“抄送”二字改为“主送”外，编排方法同抄送机关。
既有主送机关又有抄送机关时，应将主送机关置于抄送机关之上一行，之间不加分隔线。
第四十一条承办部门、印发部门和印发日期。
一般用4号仿宋体字，编排在末条分隔线之上，承办部门左空一字，印发部门和印发日期右空一字，用阿拉伯数字将年、月、日标全，年份应标全称，月、日不编虚位（即1不编为01），后加“印发”二字。
第四十二条页码。
公文页数顺序号。
一般用4号半角宋体阿拉伯数字，编排在公文版心下边缘之下，数字左右各放一条一字线；一字线上距版心下边缘7mm。
单页码居右空一字，双页码居左空一字。
公文的版记页前有空白页的，空白页和版记页均不编排页码。
公文的附件与正文一起装订时，页码应当连续编排。
第四十三条排版方式。
文字从左至右横写、横排。
在民族自治地方，可以并用汉字和通用的少数民族文字（按其习惯书写、排版）。
一般每面排22行，每行排28个字，并撑满版心，特定情况可以作适当调整。
如无特殊说明，公文格式各要素的字体和字号一般采用3号仿宋体字。
特定情况可以作适当调整。
如无特殊说明，公文中文字的颜色均为黑色。
第四十四条公文的版记一般包括两个要素：
抄送机关，承办部门名称、印发部门名称和印发日期。
版记中如有其他要素，应当将其与承办部门、印发部门和印发日期用一条细分隔线隔开。
版记中的分隔线与版心等宽，首条分隔线和末条分隔线用粗线（0.35mm），中间的分隔线用细线（0.25mm）。
首条分隔线位于版记中第一个要素之上，末条分隔线与公文最后一面的版心下边缘重合。
第四十五条信函格式。
首页的发文机关标志使用发文机关全称或者规范化简称，居中排布，上边缘至上页边为30mm，使用红色小标宋体字。
联合行文时，使用主办机关标志。
发文机关标志下4mm处印一条红色双线（上粗下细），距下页边20mm处为一条红色双线（上细下粗），线长均为170mm，居中排布。
如需标注份号、密级和保密期限、紧急程度，顶格居版心左边缘编排在第一条红色双线下，按照份号、密级和保密期限、紧急程度的顺序自上而下分行排列，第一个要素与该线的距离为3号汉字高度的7/8。
发文字号顶格居版心右边缘编排在第一条红色双线下，与该线的距离为3号汉字高度的7/8。
标题居中编排，与其上最后一个要素相距二行。
第二条红色双线上一行如有文字，与该线的距离为3号汉字高度的7/8。
首页不显示页码。
版记中不加分隔线，位于公文最后一面版心内最下方。
第四十六条命令（令）格式。
发文机关标志由发文机关全称加“命令”或“令”字组成，居中排布，上边缘至版心上边缘为20mm，使用红色小标宋体字。
令以机关名义发出，连续编流水号。
发文机关标志下空二行居中编排令号，令号下空二行编排正文。
单一机关行文时，在正文（或附件说明）下空二行右空四字加盖签发人签名章，签名章左空二字标注签发人职务，以签名章为准上下居中排布；联合发布的命令，应先编排主办机关签发人职务、签名章，其余机关签发人职务、签名章依次向下编排，与主办机关签发人职务、签名章上下对齐，每行只编排一个机关的签发人职务、签名章，签发人职务应当标注全称。
签名章一般用红色。
在签发人签名章下空一行右空四字编排成文日期。
第四十七条公告、通告格式。
发文机关标志由发文机关全称加“公告”、“通告”组成，上边缘至版心上边缘为20mm，使用红色小标宋体字，字号大小由发文机关酌定。
发文机关标志下空二行居中编排公告、通告号，公告、通告号按年编排顺序号：
“××××年第×号”。
公告、通告号下空二行编排正文，正文之上无主送机关。
公告、通告版记由分送，承办部门、印发部门和印发日期两个要素组成。
公告、通告对外公布时，可以无版记。
公告、通告的其他格式与文件格式相同。
第四十八条纪要格式。
纪要由标志、编号、纪要事项、出席人、请假人、列席人、签发人、分送单位等部分组成。
纪要标志由“×××纪要”组成，上边缘至版心上边缘为35mm，使用红色小标宋体字。
标注出席人员名单，一般用3号黑体字，在正文（或附件说明）下空一行左空二字编排“出席”两字，后标全角冒号，冒号后用3号仿宋体字标注出席人单位、姓名，回行时与冒号后的首字对齐。
标注请假和列席人员名单，除依次另起一行并将“出席”两字改为“请假”或“列席”外，编排方法同出席人员名单。
纪要格式可以根据实际制定。
纪要不加盖印章。
第四十九条公文的版式按照《党政机关公文格式》（GB/T9704—2012）国家标准执行。
第五十条公文使用的汉字、数字、外文字符、计量单位和标点符号等，按照有关国家标准和规定执行。
民族自治地方的公文，可以并用汉字和当地通用的少数民族文字。
第五十一条公文用纸幅面采用国际标准A4型。
特殊形式的公文用纸幅面，根据实际需要确定。
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第四章行文规则编辑
第五十二条行文应当确有必要，讲求实效，注重针对性和可操作性。
法律、法规中已有明确规定的，不再制发文件；现行文件规定仍然适用的，不再重复发文；已标注公开发布的文件，不再翻印；机关负责人的讲话，不以正式公文形式下发；对使用电话、内部网站等途径可以办理的事项，不发正式公文。
第五十三条各级税务机关应当根据隶属关系和工作需要，在职权范围内行文。
涉及其他单位职权范围的，应当会签有关单位或者联合行文。
第五十四条各级税务机关一般不得越级行文。
因特殊情况（如重大灾害、重大案件、重大事故等）必须越级行文时，应当抄送被越过的上级机关（下级机关反映其直接上级机关和领导人问题的除外）。
上级机关批复越级上报的请示时，也应当抄送被越过的机关。
第五十五条向上级机关行文，应当遵循以下规则：
（一）原则上主送一个上级机关，根据需要同时抄送相关上级机关和同级机关，不抄送下级机关。
（二）下级税务机关向上级税务机关请示、报告重大事项，应当同时遵循本级党委、政府的有关规定；属于职权范围内的事项应当直接报送上级税务机关。
（三）下级机关的请示事项，如需以本机关名义向上级机关请示，应当提出倾向性意见后上报，不得原文转报上级机关。
（四）请示必须在事前，应当一文一事，不得在报告等非请示性公文中夹带请示事项。
正文末应当有请示语，在公文附注处注明联系人的姓名和电话。
（五）除上级机关负责人直接交办事项外，不得以本机关名义向上级机关负责人报送公文，不得以本机关负责人名义向上级机关报送公文。
（六）受双重领导的机关向一个上级机关行文，必要时抄送另一个上级机关。
第五十六条向下级机关行文，应当遵循以下规则：
（一）主送受理机关，根据需要抄送相关机关。
重要行文应当同时抄送发文机关的直接上级机关。
（二）各级税务机关不得向下级党委、政府发布指令性公文或者在公文中向下级党委、政府提出指令性要求。
需经政府审批的具体事项，经政府同意后可以由税务机关行文，文中须注明已经政府同意。
各级税务机关可以以函的形式向下一级政府行文，商洽工作、询问和答复问题、审批事项。
（三）涉及其他部门职权范围内的事务，未协商一致的，不得向下行文；擅自行文的，上级税务机关应当责令其纠正或者撤销。
（四）上级机关向受双重领导的下级机关行文，必要时抄送该下级机关的另一个上级机关。
第五十七条各级税务机关可以与同级党政各部门、下一级党委政府、相应的军队机关、同级人民团体和具有行政职能的事业单位联合行文。
联合行文应当明确主办单位。
第五十八条各级税务机关在职权范围内，可以向其他党政部门行文。
第五十九条各级税务机关的办公厅（室）根据授权可以代表本级机关行文。
第六十条各级税务机关的内设机构除办公厅（室）和法律规定具有独立执法权的机构外不得对外正式行文。
第六十一条各级税务机关的内设机构根据工作需要，在规定的职权范围内，向上、下级税务机关的内设机构和其他机关的有关内设机构行非正式公文时使用便函，机
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