决算管理制度Word下载.docx

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于结算日终了5日内上报。

第三章年度决算

第七条年度终了必须办理年度决算，年度决算是运用核算资料对会计年度内股份公司业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。

决算报告包括决算报表和决算说明书。

第八条公司于12月开始决算准备工作，认真核对帐务、清理呆滞账款，处理帐务悬案，清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。

第九条公司财务部负责制定年度财务决算、利润分配和弥补亏损方案的编制标准和工作要求，下达办理决算工作的通知，提出决算工作中应注意的事项和要求。

第十条公司财务部负责汇总编制公司的年度财务决算方案、利润分配和弥补亏损方案。

第十一条公司财务部会同监察审计部对子、分公司及的财务决算方案的真实性以及利润分配和弥补亏损方案的合理性与执行情况审核。

第十条决算报表的种类主要有：

（一）年度业务状况报告表；

（五）有关附表；

（六）对年度发生的重大事项进行说明。

有关附表包括：

利润分配表、机构人员情况表、固定资产明细表、所得税清算表等

第十一条对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。

于决算日终了15日内上报。

附件一：

预算流程图

注：

审核过程通过总裁领导的年度预算质询会进行

附件二：

预算表格

表1：

XX业务销售收入预算表

单位：

年度资料提供部门：

项目

金额

1月份

2月份

3月份

4月份

5月份

6月份

7月份

8月份

9月份

10月份

11月份

12月份

全年合计

销售量

单位售价

销售收入

其他收入

收入合计

预计现金收入

期初应收账款

1月份销售

2月份销售

3月份销售

4月份销售

5月份销售

6月份销售

7月份销售

8月份销售

9月份销售

10月份销售

11月份销售

12月份销售

预计现金收入合计

期末应收账款余额

总经理：

市场（销售）部门经理：

制表：

表2：

XX业务生产成本预算表

本年合计

预算金额

%

原料：

工资：

制造费用：

生产成本合计

100

预计生产量

单位成本

本月预计现金支出

本月应付账款余额

表3：

XX业务销售费用预算表

运输费

装卸费

包装费

保险费

维修费

展览费

差旅费

广告费

代销手续费

销售服务费

销售人员工资

销售人员奖金

销售人员福利

折旧费

修理费

物料消耗

其他经费

销售费用合计

本月应付款

表4：

XX业务管理费用预算表

公司经费：

管理人员工资

管理人员奖金

职工福利费

办公费

低值易耗品摊销

其他公司经费

公司经费小计

工会经费

职工教育经费

劳动保险费

待业保险费

董事会费

咨询费

审计费

诉讼费

排污费

绿化费

税金

土地使用费

土地损失补偿费

技术转让费

技术开发费

无形资产摊销

开办费摊销

业务招待费

坏帐损失

存货盘亏、毁损和报废损失

其他管理费用

管理费用合计

表5：

总部管理费用预算表

招待费

通讯费

培训费

表6：

XX业务财务费用预算表

利息净支出

金融机构手续费

其它财务费用

财务费用合计

表7：

XX业务资本支出预算表

土地及房屋

机械设备

各项设施

预付定金

合计

审批：

审核：

表8：

总部资本支出预算表

表9：

XX业务现金预算表