经济法基础复习题4862Word文档格式.docx
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A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的，不征收房产税
B．对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税
C．没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算
D．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，出租的，依照租金计征
6、征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权和开发成本所支付的金额合计为（）万元。
A．4160
B．3830
C．4000
D．2000
简答题
7、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3000万元，生产职工年均1500人。
2006年相关生产、经营资料如下：
（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：
公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：
房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。
签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。
签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。
（3）年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载销售金额为9000万元。
本年实际实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；
购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；
支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。
（4）应扣除的销售产品成本6000万元；
发生销售费用1200万元，其中：
含广告宣传费800万元；
发生财务费用320万元，其中：
1月1日向关联企业签订借款合同，借款2000万元，借期1年，支付利息费用100万元，同期银行贷款的年利息率为5%；
发生管理费用960万元（不包括有关税金），其中：
含业务招待费用40万元，新产品开发费用80万元（2000年公司发生新产品开发费用100万元）；
全年计入成本、费用中的实发工资总额2540万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。
（5）8月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元。
（提示：
该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；
房产税计算余值时的允许扣除比例为25%；
人均月计税工资标准为800元/人。
）
要求：
根据所给资料，计算甲制药公司2006年应缴纳的各种税款及教育费附加。
8、走私：
指违反国家对外贸易管理、进出口物品管理和关税管理，非法携带、运输、邮寄货物、金银、货币、票据、有价证券以及其他物品进出国境，逃避海关监管，逃套外汇，偷漏关税的行为。
下列行为可以认定为走私的是（）
A．去香港旅游的李先生从那带回两瓶免税的人头马酒
B．王经理去美国谈生意时，带回一个友人赠送的价值一千元的手表
C．犯罪人张某从缅甸携带冰毒、海洛因等毒品经过云南海关
D．曹先生将价值五千万的工厂从珠海迁到西北内地，主要是用汽车运输
9、在世界经济中，管理国际金融、国际投资和国际贸易的支柱是（）
A．国际货币基金组织
B．联合国
C．世界银行
D．国际金融公司
E．世界贸易组织
10、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；
2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；
（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；
（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；
支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；
（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；
（5）发生销售费用1200万元，其中：
含广告费和业务宣传费1000万元；
（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：
含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；
（7）发生财务费用320万元，其中：
4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；
7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；
（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；
（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支；
（不考虑运费损失额）
（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；
房产税计算余值时的扣除比例为20%。
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
结合本题，下列说法不正确的有（）。
A．业务1中出租给个人的房屋免征从租的房产税
B．业务2中企业绿化用地全部免征城镇土地使用税
C．业务6中新产品开发费用可以加计扣除
D．业务8中向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%限额内扣除
E．业务9中税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元
11、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。
月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记（）科目，贷记“应交税金”科目。
A．管理费用
B．销售费用
C．财务费用
D．银行存款
12、
（二）
孙某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：
（1）每月取得工资6000元，其中9月通过红十字会向农村义务教育捐款3000元；
12月取得年终奖工资60000元；
（2）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入30000元;
（3）根据自己的成长经历，编写的小说《我的故事》由出版社出版，出版社向孙某预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；
当年某晚报连续3个月连载该小说，每个月支付稿酬3000元，孙某共获得连载稿酬9000元；
（4）与李某、刘某共同投资的一家合伙企业，未确定分配比例，该企业年度经营所得82500元；
（5）为改善住房条件，将原购买的已居住6年的唯一普通住房转让，原价150000元，合同标明转让价200000元；
（6）取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元；
（7）3月份购入一批债券，买入价20000元，支付相关税费共计300元。
年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元;
（8）在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元。
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
孙某转让住房应缴纳的各项税费合计为（）元。
A．100
B．560
C．980
D．1100
13、某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。
2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料：
（1）该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5000万元。
其中，管理部门及生产用房4幢，原值3700万元；
企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；
围墙原值50万元；
其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。
（2）2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。
同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。
（3）2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。
当年收益16万元。
（4）2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。
（5）2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
（6）2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。
当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。
该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。
根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。
14、质量出现问题的货物办理退运时的海关手续包括（）。
A．已经征收的进口税，自缴纳税款之日起1年内可以退还
B．自进口1年内原状退运出境，经海关核实免征出口税
C．应当填写出口货物报关单申报
D．提供原货物进口时的进口货物报关单
15、某城市一家房地产开发公司2005年发生以下业务：
（1）开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4000万元；
支付取得土地使用权的金额800万元；
开发成本为1500万元。
（2）上述开发项目向银行借款2000万元，一年期，利率为4%，向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元，均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明；
管理费用为200万元，销售费用为100万元，除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。
（3）转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。
该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；
转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元（印花税忽略）。
（4）转让一块土地使用权，取得收入560万元。
年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元（印花税忽略）。
（1）计算该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
（2）计算该公司应缴纳的印花税。
（3）计算该公司销售普通标准住宅应缴纳的土地增值税。
（4）计算该公司转让生产车间和土地使用权应缴纳的土地增值税。
（5）计算该公司应缴纳的企业所得税。
16、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
这里的地价款是指（）。
A．以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C．以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金
17、某市外资房地产开发企业于2010年8月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款6000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。
自2010年8月起至2011年12月末，该房地产开发企业使用受让土地70%（其余30%尚未使用）的面积开发建造一栋商品住宅楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入16000万元。
在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计4800万元，开发销售期间发生管理费用600万元、销售费用320万元、利息支出800万元（全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明）。
（说明：
扣除项目均按国家规定的最高标准扣除。
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该房地产开发企业应缴纳的印花税。
（2）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。
（3）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
（4）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的开发费用。
（5）计算该房地产开发企业销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
（6）计算该房地产开发企业销售写字楼应缴纳的土地增值税。
18、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税（）元。
A．1500
B．3500
C．4200
D．4500
19、试述我国中央政府和地方政府税收收入的划分。
20、下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
-----------------------------------------
1-答案：
A,D
暂无解析
2-答案：
A,B
[解析]C、D、E三项是投资联营及融资租赁房产的计税依据。
3-答案：
B,C
[解析]产权出典的，由承典人纳税；
房产租赁纠纷未解决的，规定由代管人或使用人为纳税人。
4-答案：
5-答案：
D
[解析]对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。
其自营的，依照房产原值减出10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定．房产原值；
出租的，依照租金计征。
6-答案：
B
[解析]取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×
50%=2080（万元）。
应扣除的开发成本的金额=（3000+500）×
50%=1750（万元）。
合计=2080+1750=3830（万元）。
7-答案：
（1）该公司、2006年应缴纳的城镇土地使用税
8-答案：
C
9-答案：
A,C,E
[解析]第二次世界大战以后，为了重建世界经济秩序，促进世界贸易的发展，在联合国的倡议下创立了国际经济组织机构体系，从而产生了国际货币基金（简称IMF）、世界银行（WorldBank）和关税与贸易总协定（简称GATT现称世界贸易组织，即WorldTradeOrganization，简称WTO）。
目前，这三个组织在世界经济中的作用越来越大，成为管理国际金融、国际投资和国际贸易的三大支柱。
10-答案：
A,B,D,E
[解析]选项A，2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
选项B，企业厂区以外的公共绿化用地，可以免征城镇土地使用税；
选项D，直接捐赠不可以扣除；
选项E，准予扣除的原材料损失是（10+10×
17%），需要考虑进项税额转出的部分。
11-答案：
A
12-答案：
[解析]孙某转让住房应缴纳的各项税费：
自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的免征营业税；
个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税；
自2008年11月1日起，对居民转让住房一律免征土地增值税。
13-答案：
（1）管理部门及生产用房应纳税额
14-答案：
A,B,C,D
[解析]因故退运出口的进口货物，原收货人或其代理人应填写出口货物报关单申报出境，并提供原货物进口时的进口报关单以及保险公司证明或承运人溢装、漏卸的证明等有关资料，经海关核实无误后，验放有关货物出境。
因品质或者规格原因，进口货物自进口之日起1年内原状退货复运出境的，经海关核实后可以免征出口关税，已征收的进口关税和进口环节海关代征税，自缴纳进口税款之日起1年内准予退还。
15-答案：
（1）应缴纳营业税＝4000万元×
5%+1200万元×
5%+（560-420）万元×
5%＝（200+60+7）万元＝267万元
16-答案：
[解析]上述四种情况均是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。
17-答案：
（1）应缴纳的印花税=6000×
0.5‰+16000×
0.5‰+0.0005+4800×
0.3‰=12.44（万元）
18-答案：
[解析]本题考核从价计征的房产税的计算。
根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税＝500000×
（1-30%）×
1.2%＝4200（元）。
19-答案：
按照国务院《关于实行分税制财政管理体制的决定》，我国中央政府与地方政府税收收入的划分情况如下：
20-答案：
B,D
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；
超过20%的，应就其全部增值额按规定计税，故B、D选项正确。
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