基本建设财务管理制度Word文件下载.docx
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实施
及完
善执
行人
资金管理主管
1目的
为加强**（以下简称本公司）基本建设财务管理，确保其职能发挥，控制建设成本，提高投资效益。
2适用范围
本制度适用于公司本部、分公司、全资和控股子公司及其所属项目建设单位（以下简称各单位）。
3职责
本公司各级财务部门是基本建设财务管理的归口管理部门，其主要职责：
3.1公司财务产权部
3.1.1执行**基本建设财务管理制度，负责项目建设全过程财务管理；
3.1.2负责组织所属基建项目前期财务评价，参与项目投资估算、设计概算、执行概算审查、招投标的评审和合同签订工作；
3.1.3指导所属建设单位资金管理工作，监督资金使用；
3.1.4依据**基本建设财务管理制度，负责监督、检查所属建设单位的财务管理工作；
3.1.5组织编制项目竣工决算和财务后评价，配合**完成竣工决算审计工作；
3.1.6协助**审核所属项目单位竣工决算报告。
3.2工程建设分公司财务部门
工程建设分公司受公司委托，根据公司工程建设项目财务管理的相关规定，负责合同范围内经济业务的财务管理工作，其主要职责：
3.2.1负责定期编制资金使用计划，按照项目单位批复的资金计划严格控制支出，负责资金安全；
3.2.2规范工程价款结算程序，严格控制工程建设成本；
3.2.3配合公司做好资金筹划、会计基础工作、工程竣工决算和项目财务后评价工作；
3.2.4配合做好项目前期财务评价，参与投资估算、设计概算、执行概算、招投标和合同签订工作；
3.2.5按照项目投资计划、工程合同、工程进度、物资采购计划，及时编制、上报并执行基本建设财务预算。
4工作内容、要求与程序
4.1基建财务管理基本任务
贯彻、执行国家有关法律、财经法规和政策；
做好基本建设财务预算编制、执行、控制、监督和考核工作；
开展项目前期财务评估，提高项目市场竞争力；
依法、合理、及时筹措项目建设资金，控制筹资成本；
严格控制建设成本，减少资产损失和浪费，提高投资效益；
及时编制竣工决算报告，正确核定新增资产价值。
4.2基建财务管理基础工作
4.2.1财务机构和财务人员
按照**会计基础工作规范，设置专门的财务机构，配备合格的财务人员负责基本建设财务管理工作。
4.2.2财务管理
按照概算、执行概算核准的工程和费用项目，统一核算口径，做好账务设置和账务管理工作，正确归集建设成本，满足编制竣工决算和计算交付使用资产价值的需要。
4.2.3预算管理
按照**预算管理的要求，做好预算的编制、执行、分析工作。
4.2.4物资管理
及时做好工程材料，设备、存货等财产物资的原始记录，定期开展资产清查。
4.2.5内部控制
建立健全内部控制制度，明确相关部门和岗位的职责与权限，完善项目决策、概预算执行、招投标管理、工程结算和竣工决算等管理环节的控制。
4.3投资决策阶段财务管理
4.3.1列入公司投资计划的基本建设项目，均按要求进行项目立项前财务评价，从项目经济性、效益性角度对项目做出可行性评价，控制项目投资总量。
4.3.2财务部门组织开展项目财务评价工作。
4.3.2.1通过对可行性研究报告财务评价的资产负债表、利润表、现金流量表的复核和对盈利能力、偿债能力、不确定性分析和风险分析等进行审查，评价项目财务可行性。
4.3.2.2参与可行性研究报告投资估算的审查，对费用项目、取费标准进行审核，控制投资总额。
4.3.2.3审核可行性研究报告确定的资金来源，筹措方式、资金结构及贷款偿还方式，优化可行性研究报告筹资方案，降低筹资成本。
4.4建设准备阶段财务管理
4.4.1各级财务部门参与初步概算的审查，对建设期其他费用的估算和贷款利息等提出财务审查意见。
4.4.2审查施工图预算是否严格控制在批准的初步设计概算内。
4.4.3审查投标单位的资质、财务状况是否符合要求，审查合同经济条款是否符合国家规定。
4.4.4认真做好项目融资策划，优化融资结构，落实融资方式、金额和条件等，制定融资方案，并按规定程序上报审批。
4.5建设实施阶段财务管理
建设实施阶段应做好资金的筹集和使用，严格控制建设成本，规范工程价款结算，准确、及时反映各项建设成本，及时分析资金使用效果，检查预算和概算执行情况。
4.5.1建设资金的筹集和管理
4.5.1.1建设资金的筹集和管理遵循“依法筹集、合理使用、规避风险、讲究效益”的原则。
4.5.1.2资本金的筹集和管理
各股东方注入的资本金，应聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。
投资者以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非货币性资金投入的资本金，必须经过有资格的资产评估机构评估后确定其价值。
4.5.1.3债务性资金的筹集和管理
1）公司负责债务性资金的筹集和管理，按照**有关融资管理规定和批准的项目融资方案，根据年度资金预算和工程进度，通过长期贷款、周转贷款、内部委托贷款、应付票据、企业债券等方式，积极筹集债务性资金。
2）加强融资管理。
合理安排融资，规范银企合作，实现低融资成本和持续融资，发挥规模融资优势，利用各种融资方式和金融工具，规避融资风险。
3）根据批准的投资计划，分别编制月、季、年资金使用计划。
做好资金需求平衡，落实到位资金，避免资金沉淀，降低资金成本。
4）加强融资担保管理。
提倡项目融资方式，控制担保贷款，国家发改委核准项目争取使用银行信用贷款，减少公司及其他股东担保压力。
4.5.2工程价款结算管理
4.5.2.1按照**有关规定，建立、健全工程价款结算管理制度，规范工程价款结算工作。
4.5.2.2工程价款结算方式应在工程合同中约定，根据工程建设规模、施工工期、投资额等情况的不同，工程价款的结算可分别采用按期结算、分段结算和竣工后一次结算等方式。
4.5.2.3工程预付款在收到履约保函后，严格按照付款程序审批后支付。
预付的比例原则上不高于合同金额的30%，凡是没有签订合同或不具备施工条件的工程，不得以预付工程款转移建设资金。
4.5．2．4支付施工单位工程进度款不得高于工程价款的90%，按约定时间应扣回的预付款，在工程进度款同期结算时抵扣。
支付施工单位竣工结算款，应预留不低于合同款5%作为质量保证金，待保质期满后支付。
4.5.2.5建立工程价款结算各个环节控制制度，明确支付条件、方式、签批授权及支付程序。
制定与形象进度配套的结算进度表，及时对二者的一致性进行分析。
4.5.2.6对未履行合同、未完全履行合同或结算手续不完备的结算款项，或发现拟支付的价款与约定的价款支付方式不符，以及其他违反国家法律有关规定的支出，建设单位财务部门拒绝付款，并及时报告公司财务产权部。
4.5.2.7按照公司工程造价控制的有关规定，严格控制工程变更，各财务部门参与工程变更的审查和批复，重点分析工程变更对工程造价及项目投产后经济效益产生的影响。
4.5.2.8加强索赔管理。
索赔必须以合同为依据，在招标文件和合同中明确索赔内容、范围、责任和程序；
在履行合同过程中，督促监理单位注重做好证据和资料的积累；
处理好承包商提出的索赔，同时做好向承包商违约索赔工作。
4.5.3工程资产管理
4.5.3.1项目建设单位应做好工程实物资产（包括甲方提供的材料、低值易耗品、需要和不需要安装的设备等）的日常管理。
及时编制资产清单，定期开展资产清查，做到账实相符。
4.5.3.2项目建设单位由于自然灾害等原因，造成的单项工程或单位工程报废或毁损，按照公司《资产减值准备管理办法》规定报批，其净损失计入继续施工的工程成本。
因非常原因造成单项工程或单位工程的报废或毁损，或在建工程项目全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期损益。
4.5.3.4为项目配套的专用设施投资（包括专用铁路线、专用公路、专用通讯设施、专用码头、地下管道等）必须明确界定投资来源和产权关系。
单项投资但产权不归本单位，按照有关审批程序划转投资，并进行账务处理。
产权属本单位应计入移交资产价值。
4.5.4建设成本管理
4.5.4.1建设成本管理内容包括：
建筑工程投资支出、安装工程投资支出、设备投资支出和其它费用支出等四部分。
1）“建筑工程投资支出”是指项目单位按概算内容发生的建筑工程的实际成本。
2）“安装工程投资支出”是指项目单位按概算内容发生的安装工程的实际成本，但不包括被安装设备本身的价值。
3）“设备投资支出”是指项目单位按照概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备和不需要安装设备的实际成本。
4）“其它费用支出”指项目建设单位按照概算内容发生的建设场地征用及清理费（水库淹没处理补偿）、项目建设管理费、项目建设技术服务费、生产准备费、筹资费、铺底流动资金、其他支出等。
4.5.4.2及时编制工程建设项目执行概算，根据公司批复，对建设成本实行全过程控制。
4.5.4.3建设成本按已批准的执行概算单项（或单位）工程作为成本核算对象，依据其建设内容和费用项目归集建设成本，客观、真实反映各项投资支出。
4.5.4.4正确计算成本，不得以计划成本、预算成本代替实际成本；
不得擅自扩大建设规模，提高建设标准，扩大开支范围；
不得将非法的收费、摊派计入工程成本。
4.5.4.5项目法人管理费的管理
1）项目法人基本管理费是指项目建设单位从工程开工之日起至工程竣工之日止发生的管理性开支。
2）项目法人基本管理费实行概算总额控制，分年度编制预算，按年度预算考核。
3）管理费支出不得超出概算规定内容和相关的开支标准。
业务招待费支出不得超过建设项目法人管理费总额的10%。
4.6基建财务指标快报和财务分析
4.6.1按照“**主要财务指标快报”的要求随同报送“基建财务主要指标快报”（内容格式见附件一）。
4.6.2为了分析概算执行情况和资金使用效果，项目建设单位按月对基本建设财务情况进行分析。
必要时按公司要求上报文字材料。
4.6.3主要内容包括资金来源、使用及结余情况；
投资完成情况及概算、年度计划的执行情况；
其他费用支出情况等。
4.7竣工验收阶段财务管理
4.7.1基建收入管理
4.7.1.1基建收入是基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、带负荷试车和试运行收入及其他收入。
4.7.1.2带负荷试车和试运行收入冲减工程成本，支出列做工程成本，工程建设副产品变价净收入列作项目建设单位其他收入。
4.7.1.3已超过试运行期，并已符合验收条件但未及时办理竣工验收手续的建设项目，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产期经营收入。
4.7.2竣工决算管理
4.7.2.1基本建设项目竣工决算报告是考核概算执行情况，反映竣工项目建设成果的文件，是正确核定新增固定资产价值，办理固定资产交付使用手续的依据。
项目单位要认真执行公司有关的财务管理办法，严肃财经纪律，实事求是的编制竣工决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。
4.7.2.2竣工决算报告编制的组织领导
1）各单位按照公司基本建设工程竣工决算编制办法的要求（见附件二），具体负责编制竣工决算报告。
2）项目单位应组织成立竣工决算领导小组及相应的办事机构，指定财务、工程、计划、物资等部门相关人员负责资料的收集、整理、归集等工作，共同完成竣工决算的编制工作。
3）实行委托建设管理的工程项目，工程建设管理分公司应指派相关人员参加竣工决算编制工作。
4）竣工决算编制未完成前，相应机构不得撤销，人员不得调离。
5）项目单位负责人对竣工决算报告的真实性的完整性负责。
6）根据项目管理的实际需要，项目单位可聘请由公司统一委托的专业中介机构协助进行竣工决算报告的编制工作。
4.7.2.3竣工决算报告的批复
1）按照“先审核、后审批”的原则，即先委托有资质的中介机构进行审核，再按规定程序批复。
2）公司成立竣工决算审批机构，由财务产权部牵头，规划发展部、工程项目部、监察审计部等相关职能部门配合，负责各单位竣工决算报告的审核。
3）项目单位应根据上级单位对竣工决算报告批复的意见进行相应的调整。
4）建设单位建设项目的竣工决算报告，由公司审核后报**审批。
5）子公司的竣工决算报告经**审批后，应按照法定程序报公司董事会批准。
4.8建设项目财务后评价
4.8.1建设项目财务后评价是指建设项目建成通过竣工验收，并经过一段时期生产运营后，对建设项目立项决策、设计施工、竣工投产、生产运营等全过程进行的财务分析和评价。
4.8.2各基建项目原则上均应在项目投产运营后进行财务后评价工作，计算和检验项目实际财务状况，为未来的项目评价提供参考。
4.8.3建设项目财务后评价，重点计算建设项目后评价时点以前各年已实际发生的成本费用和收益，并测算后评价时点以后至建设项目计算期终点将发生的成本费用和收益，以综合评价建设项目盈利能力和偿债能力。
4.9检查与监督
4.9.1公司及项目建设单位定期和不定期开展对基本建设财务管理进行监督和检查，对内控制度进行评价。
4.9.2对监督、检查过程发现的主要问题，及时采取措施加以纠正，完善内控制度。
4.9.3对违反基本建设财务制度的行为，将根据公司的相关规定进行处罚。
对于违反国家相关法律、法规的行为由相关负责人承担法律责任。
5支持性文件和相关附件、图表
5.1支持文件
5.1.1财政部《企业会计制度》
5.1．2财政部关于印发《基本建设财务管理规定》的通知（财建[2002]394号）
5.1.3财政部关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知（财建[2003]724号）
5.1.4财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》的通知（财建[2004]369号）
5．1.5财政部《关于印发<
内部会计控制规范一工程项目（试行）>
通知》
5.1.6能源经[1992]960号文《电力发、送、变工程基本建设项目竣工决算报告编制办法》（试行）
5.1.7电经[1995]459号文《关于发送变电工程基本建设项目竣工决算报告编制办法的补充规定》
5.2相关附件及图表
5.2.1“基建财务主要指标快报”内容格式（附件一）
5.2.2公司基本建设工程竣工决算编制办法（附件二）
5.2.3基本建设财务管理流程图（附件三）
附件一基本建设主要财务指标快报
编制单位：
月份单位：
万元
项目
行次
本月累计
本年累计
自开工至本月累计
概算数
计划数
实际完成
完成率%
一、投资完成情况
1
1、建筑工程
2
2、安装工程
3
3、设备购置
4
4、其他费用
5
1）建设场地征用及清理费
6
2）项目法人管理费
7
①项目法基本管理费
8
②标书编制费
9
③前期工程费
10
④设备成套服务费
11
⑤工程保险费
12
3）项目技术服务费
13
4）生产准备费
14
5）其他
15
6）基本预备费
16
7）动态费用
17
①价差预备费
18
②建设期贷款利息
19
8）铺底流动资金
20
5、直接形成的资产
21
固定资产
22
无形资产
23
流动资产
24
长期待摊费用
25
二、资金到位情况
26
1、资本金
27
股东1
28
股东2
29
股东3
30
31
2、银行借款
32
银行1
33
银行2
34
银行3
35
36
3、其他
37
38
三、资金结存情况
39
基本户（开户行、帐号）
40
辅助户（开户行、帐号）
41
42
升级会员 