中级财务会计课后习题答案.docx
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中级财务会计课后习题答案
习题二
1．借：
工程物资5800000
贷：
银行存款5800000
借：
在建工程——新车间工程5800000
贷：
工程物资5800000
2．借：
在建工程——新车间工程585000
贷：
主营业务收入500000
应交税费——应交增值税（销项税额）85000
3．借：
在建工程——新车间工程800000
贷：
应付职工薪酬800000
4．借：
在建工程——新车间工程130000
贷：
银行存款130000
5．借：
在建工程——新车间工程280000
贷：
应付利息280000
6．借：
固定资产7595000
贷：
在建工程——新车间工程7595000
7．借：
在建工程——扩建工程800000
贷：
银行存款800000
8．借：
在建工程——扩建工程1200000
贷：
银行存款1200000
第七章
习题一
1．借：
无形资产——专利权160000
贷：
银行存款160000
借：
管理费用——无形资产摊销20000
贷：
累计摊销20000
2．借：
无形资产——商标权180000
贷：
银行存款180000
借：
管理费用——无形资产摊销30000
贷：
累计摊销30000
3．借：
无形资产——商标权500000
贷：
实收资本500000
借：
管理费用——无形资产摊销50000
贷：
累计摊销50000
习题二
1．借：
无形资产3000000
贷：
银行存款3000000
2.该无形资产月摊销额25000元，年摊销额300000元。
20×6年12月31日该无形资产由于已使用5年另1个月，共摊销其价值1525000万元，其账面价值为1475000元。
3.20×8年3月31日，该无形资产累计摊销金额为：
（6×12+4）×25000=1900000（元）
该无形资产账面余额为300万元。
账面价值为110万元。
4.应交营业税=1300000×5%=65000（元）
出售无形资产的净损益=130-110-6.5=13.5（万元）
5.借：
银行存款1300000
累计摊销1900000
贷：
无形资产3000000
应交税费——应交营业税65000
营业外收入——处置非流动资产利得135000
第八章
习题一
1．总价法
借：
原材料80000
应交税费——应交增值税（进项税额）13600
贷：
应付账款93600
货到后第8天付款，分录为：
借：
应付账款93600
贷：
银行存款91200
财务费用2400
货到后第28天付款，分录为：
借：
应付账款93600
贷：
银行存款93600
2．净价法
借：
原材料77600
应交税费——应交增值税（进项税额）13600
贷：
应付账款91200
货到后第8天付款，分录为：
借：
应付账款91200
贷：
银行存款91200
货到后第28天付款，分录为：
借：
应付账款91200
财务费用2400
贷：
银行存款93600
习题二
1.借：
原材料200万
应交税费——应交增值税（进项税额）34万
贷：
银行存款234万
借：
银行存款585万
贷：
主营业务收入500万
应交税费——应交增值税（销项税额）85万
借：
在建工程46.8万
贷：
原材料40万
应交税费——应交增值税（进项税额转出）6.8万
借：
长期股权投资117万
贷：
主营业务收入100万
应交税费——应交增值税（销项税额）17万
借：
主营业务成本60万
贷：
库存商品60万
借：
应交税费——应交增值税（已交税金）30万
贷：
银行存款30万
2.本月销项税额：
85+17=102（万元）
应交增值税借方合计：
34+30=64（万元）
应交增值税贷方合计：
102+6.8=108.8（万元）
本月应交增值税=108.8-34=74.8（万元）
本月未交增值税=74.8-30=44.8（万元）
或=108.8-64=44.8（万元）
借：
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）44.8
贷：
应交税费——未交增值税44.8
习题三
1．编制会计分录如下：
（1）借：
原材料60万
应交税费——应交增值税（进项税额）10.2万
贷：
应付票据70.2万
（2）借：
长期股权投资47.97万
贷：
原材料41万
应交税费——应交增值税（进项税额转出）6.97万
（3）借：
应收账款23.4万
贷：
主营业务收入20万
应交税费——应交增值税（销项税额）3.4万
借：
主营业务成本16万
贷：
库存商品16万
（4）借：
在建工程35.1万
贷：
原材料30万
应交税费——应交增值税（进项税额转出）5.1万
（5）借：
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢11.7万
贷：
原材料10万
应交税费——应交增值税（进项税额转出）1.7万
（6）借：
应交税费——应交增值税（已交税金）2.5万
贷：
银行存款2.5万
（7）借：
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）0.47万
贷：
应交税费——未交增值税0.47万
2．5月份的销项税额：
3.4（万元）
5月份的进项税额转出：
6.97+5.1+1.7=13.77（万元）
5月份的应交税金：
（3.4+13.77）-（4+10.2）=2.97（万元）
5月份的已交税金：
2.5（万元）
5月份未交增值税：
2.97-2.5=0.47（万元）
第九章
习题一
（1）借：
银行存款1000000
贷：
长期借款1000000
（2）借：
在建工程1000000
贷：
银行存款1000000
（3）计算20×3年的利息：
100×5%=5（万元）
借：
在建工程50000
贷：
应付利息50000
（4）借：
固定资产1050000
贷：
在建工程1050000
（5）20×3年年末偿还本息的30%
借：
长期借款300000
应付利息15000
贷：
银行存款315000
（6）计算20×4年的利息：
（700000+35000）×5%=36750
借：
财务费用36750
贷：
应付利息36750
（7）20×4年年末偿还本息的40%
借：
长期借款400000
应付利息28700（35000+36750）×40%
贷：
银行存款428700
（8）计算20×5年的利息：
（300000+43050）×5%=17152.5
借：
财务费用17152.5
贷：
应付利息17152.5
（9）20×5年年末偿还剩余的本息
借：
长期借款300000
应付利息60202.5
贷：
银行存款360202.5
也可将（8）和（9）合并做一个分录，分录为：
借：
长期借款300000
应付利息43050
财务费用17152.5
贷：
银行存款360202.5
习题二
（1）借：
银行存款5100000
贷：
应付债券——面值5000000
应付债券——利息调整100000
（2）每年计提利息，摊销债券溢价，确认利息费用
借：
财务费用480000
应付债券——利息调整20000
贷：
应付债券——应计利息500000
（3）到期还本付息
借：
应付债券——面值5000000
应付债券——应计利息2500000
贷：
银行存款7500000
习题三
（1）发行债券
借：
银行存款15000万
贷：
应付债券——可转换公司债券（面值）15000万
（2）计算20×2年的利息
借：
财务费用900万
贷：
应付债券——可转换公司债券（应付利息）900万
（3）20×3年债券转换股份
借：
应付债券——可转换公司债券（面值）15000万
应付债券——可转换公司债券（应付利息）900万
贷：
股本636万
资本公积——股本溢价15264万
（15900万÷100×4=636万）
第十章
习题一
借；银行存款141120
贷：
股本80000
资本公积——股本溢价61120
习题二
（1）计算应交的企业所得税
（100000-50000）×33%=16500（元）
借：
所得税费用16500
贷：
应交税费——应交企业所得税16500
借：
本年利润16500
贷：
所得税费用16500
（2）结转本年利润
借：
本年利润83500
贷：
利润分配——未分配利润83500
（3）提取法定盈余公积
（83500-50000）×10%=3350（元）
借：
利润分配——提取法定盈余公积3350
贷：
盈余公积——法定盈余公积3350
（4）结转利润分配各明细账户
借：
利润分配——未分配利润3350
贷：
利润分配——提取法定盈余公积3350
第十一章
习题一
1．借：
应收账款——B公司12000
贷：
主营业务收入10000
应交税费——应交增值税（销项税额）1700
银行存款300
2．借：
银行存款100000
贷：
预收账款——长阳工厂100000
3．借：
银行存款12000
贷：
应收账款——B公司12000
4．借：
预收账款——长阳工厂94100
贷：
主营业务收入80000
应交税费——应交增值税（销项税额）13600
银行存款500
借：
预收账款——长阳工厂5900
贷：
银行存款5900
5．借：
主营业务收入20000
应交税费——应交增值税（销项税额）3400
销售费用100
贷：
银行存款23500
6．借：
营业税金及附加10000
贷：
应交税费——应交教育费附加3000
应交税费——应交城市维护建设税7000
7．借：
银行存款35100
贷：
主营业务收入30000
应交税费——应交增值税（销项税额）5100
习题二
1．借；银行存款3000
贷：
其他业务收入3000
借：
其他业务成本1000
贷：
累计摊销1000
2．借；银行存款35100
贷：
其他业务收入30000
应交税费——应交增值税（销项税额）5100
借：
其他业务成本20000
贷：
原材料20000
3．借：
银行存款8000
贷：
其他业务收入8000
借：
其他业务成本2000
贷：
累计折旧2000
4．借：
其他业务收入41000
贷：
本年利润41000
借：
本年利润23000
贷：
其他业务成本23000
习题三
1．借：
销售费用20000
贷：
银行存款20000
2．借：
管理费用10000
贷：
累计折旧10000
3．借：
管理费用20000
销售费用30000
贷：
应付职工薪酬——工资50000
4．借：
财务费用140000
贷：
应付利息140000
借：
财务费用1500
贷：
银行存款1500
5．借：
管理费用3000
贷：
应付职工薪酬——职工教育经费3000
6．借：
管理费用600
贷：
银行存款600
7．借：
管理费用1500
贷：
累计摊销1500
结转期间费用
借：
本年利润226600
贷：
管理费用35100
销售费用50000
财务费用141500
管理费用
2．10000
3．20000
5．3000
6．600
7．1500
8．35100
本期发生额：
35100
本期发生额：
35100
销售费用
1．20000
3．30000
8．50000
本期发生额：
50000
本期发生额：
50000
财务费用
4．140000
1500
8．141500
本期发生额：
141500
本期发生额：
141500
习题四
营业利润=（2000000+200000）-（800000+70000）-100000-400000-200000-50000
=580000（元）
利润总额=580000+80000-4000=656000（元）
净利润=656000-180000=476000（元）
第十二章
习题一
1．根据业务编制会计分录如下：
（1）借：
应付票据200000
贷：
银行存款200000
（2）借：
在途物资200000
应交税费——应交增值税（进项税额）34000
贷：
银行存款234000
（3）借：
原材料500000
贷：
在途物资500000
（4）借：
原材料120000
应交税费——应交增值税（进项税额）20400
银行存款9600
贷：
其他货币资金——银行汇票存款150000
（5）借：
应收账款351000
贷：
主营业务收入300000
应交税费——应交增值税（销项税额）51000
（6）借：
银行存款16500
贷：
交易性金融资产15000
投资收益1500
（7）借：
固定资产101000
贷：
银行存款101000
（8）借：
工程物资150000
贷：
银行存款150000
（9）借：
在建工程200000
贷：
应付职工薪酬——工资200000
（10）借：
在建工程150000
贷：
应付利息150000
（11）借：
固定资产1400000
贷：
在建工程1400000
（12）借：
固定资产清理20000
累计折旧180000
贷：
固定资产200000
借：
固定资产清理500
贷：
银行存款500
借：
银行存款800
贷：
固定资产清理．800
借：
营业外支出——处置非流动资产损失19700
贷：
固定资产清理19700
（13）借：
银行存款600000
贷：
长期借款600000
（14）借：
银行存款819000
贷：
主营业务收入700000
应交税费——应交增值税（销项税额）119000
（15）借：
银行存款246000
贷：
应收票据246000
（16）借：
银行存款60000
贷：
投资收益60000
（17）借：
固定资产清理300000
累计折旧200000
贷：
固定资产500000
借：
银行存款350000
贷：
固定资产清理350000
借：
固定资产清理50000
贷：
营业外收入——处置非流动资产利得50000
（18）借：
短期借款300000
应付利息12500
贷：
银行存款312500
（19）借：
库存现金474000
贷：
银行存款474000
（20）借：
应付职工薪酬——工资474000
贷：
库存现金474000
（21）借：
生产成本300000
制造费用20000
管理费用30000
销售费用50000
贷：
应付职工薪酬——工资400000
（22）借：
管理费用40000
贷：
应付职工薪酬——住房公积金40000
（23）借：
应付职工薪酬——工资126000
贷：
应付职工薪酬——住房公积金60000
——养老保险48000
——失业保险6000
——医疗保险12000
（24）借：
财务费用22500
贷：
应付利息22500
（25）借：
生产成本800000
贷：
原材料800000
借：
制造费用100000
贷：
低值易耗品100000
（26）借：
应付账款953000
贷：
银行存款953000
（27）借：
管理费用——无形资产摊销60000
贷：
累计摊销60000
借：
管理费用——印花税10000
制造费用——修理费90000
贷：
待摊费用100000
借：
管理费用——长期待摊费用摊销30000
贷：
长期待摊费用30000
（28）借：
制造费用——折旧费80000
管理费用——折旧费20000
贷：
累计折旧100000
（29）借：
银行存款200000
贷：
应收账款200000
（30）借：
资产减值损失453
贷：
坏账准备453
（31）借：
销售费用——展览费10000
贷：
银行存款10000
（32）借：
管理费用160000
贷：
应付职工薪酬——养老保险120000
——失业保险12000
——医疗保险48000
（33）借：
销售费用——广告费50000
贷：
银行存款50000
（34）借：
应收票据585000
贷：
主营业务收入500000
应交税费——应交增值税（销项税额）85000
（35）借：
银行存款545000
财务费用40000
贷：
应收票据585000
（36）借：
库存现金50000
贷：
银行存款50000
（37）借：
管理费用50000
贷：
库存现金50000
（38）本期进行税额=34000+20400+13600=68000（元）
本期销项税额=51000+119000+85000=255000（元）
本期应交增值税=255000-68000=187000（元）
本期应交城市维护建设税=187000×7%=13090（元）
本期应交教育费附加=187000×3%=5610（元）
借：
营业税金及附加18700
贷：
应交税费——应交教育费附加5610
——应交城市维护建设税13090
（39）借：
应交税费——应交增值税（已交税金）187000
——应交教育费附加5610
——应交城市维护建设税13090
贷：
银行存款205700
（40）借：
原材料86400
应交税费——应交增值税（进项税额）13600
贷：
预付账款100000
（41）借：
销售费用2000
贷：
包装物2000
（42）借：
其他应付款50000
贷：
银行存款50000
（43）借：
预付账款400000
贷：
银行存款400000
（44）借：
银行存款1500000
贷：
预收账款1500000
（45）借：
应付职工薪酬——住房公积金70000
——养老保险40000
贷：
银行存款110000
（46）借：
生产成本290000
贷：
制造费用290000
借：
库存商品1390000
贷：
生产成本1390000
（47）借：
主营业务成本880000
贷：
库存商品880000
（48）借：
应交税费——应交教育费附加6600
——应交企业所得税30000
贷：
银行存款36600
（49）借：
主营业务收入1500000
营业外收入50000
投资收益61500
贷：
本年利润1611500
借：
本年利润1493353
贷：
主营业务成本880000
销售费用112000
营业税金及附加18700
管理费用400000
财务费用62500
资产减值损失453
营业外支出19700
（50）本年应交所得税＝（1611500—1493353—60000）×33％
＝19188.51（元）
借：
所得税费用19188.50
贷：
应交税费——应交企业所得税19188.50
借：
本年利润19188.50
贷：
所得税费用19188.50
（51）借：
本年利润98958.50
贷：
利润分配——末分配利润98958.50
（52）本年应提法定盈余公积＝98958.50×10％＝9895.85（元）
借：
利润分配——提取法定盈余公积9895.85
贷：
盈余公积——法定盈余公积9895.85
（53）借：
利润分配——未分配利润9895.85
贷：
利润分配——提取法定盈余公积9895.85
（54）借：
长期借款900000
应付利息100000
贷：
银行存款1000000
（55）借：
应交税费——应交企业所得税19188.50
贷：
银行存款19188.50
（56）借：
银行存款5000
贷：
其他应收款5000
将“应付职工薪酬”科目的年初余额更改为10000元。
A公司20Χ4年年末科目余额如下
科目名称
借方余额
科目名称
贷方余额
库存现金
5300
短期借款
0
银行存款
1250611.5
应付票据
0
其他货币资金
0
应付账款
0
交易性金融资产
0
预收账款
1500000
应收票据
0
其他应付款
0
应收账款
451000
应付职工薪酬
226000
坏账准备
1353
应付利息
160000
预付账款
400000
应交税费（所得税）
0
其他应收款
0
应交税费（教育费附加）
0
在途物资
200000
长期借款
1300000
原材料
806400
其中：
1年内到期的长期借款
0
包装物
98000
实收资本
5000000
低值易耗品
400000
盈余公积
159895.85
库存商品
1090000
资本公积
3000
待摊费用
0
未分配利润
92062.65
长期股权投资
250000
固定资产
2301000
累计折旧
-120000
在建工程
450000
工程物资
150000
无形资产
700000
累计摊销
-160000
长期待摊费用
170000
合计
8440958.5
合计
8440958.5
资产负债表
会企01表
编制单位：
A公司20×4年度单位：
元
资产
期末余额
年初余额
负债与所有者权益
期末余额
年初余额
流动资产：
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