下半年甘肃省内审师《内部审计基础》业务汇总考试题Word文档格式.docx

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工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。

5.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是

a．自动控制

b．反馈控制

c．战略控制

d．前馈控制

6.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？

产品销售增加，伴随着佣金增加。

销售退回增加，伴随着佣金增加。

佣金减少，伴随着产品销售减少。

销售退回减少，伴随着产品销售增加。

7.首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。

首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。

最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是

程序化决策；

应急方法；

集体辅助决策；

决策模型。

8.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？

带有回归分析的情景假设

以往的审计发现和管理失败的案例

损失的后果和经济可预见性

在内部审计部门开展的管理评估和协作

9.A分公司产品销售下降了15%或者更多。

II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。

III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。

只有I

只有II

只有III

只有I和II

10.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？

等级管理。

不同专业人员组成的组织结构。

相同专业人员组成的组织结构。

专家独立工作的组织结构。

11.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:

将此项审计从计划表中删除；

让现有职员开展所有的审计；

请工程顾问进行对比；

接受建筑商的书面陈述。

12.某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是

从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；

把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；

运用测试程序，模拟正常的处理过程；

使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。

13.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该

将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；

不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

14.要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？

性能监视

程序编码比较软件

平行测试

综合测试设施

15.公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。

为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户

存货年末余额

年度存货采购

年末总资产

年度运营成本

16.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。

绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。

下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是

a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；

b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；

c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；

d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。

17.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定

财务报表披露的适当性；

存在具体的错误或遗漏；

报表内容的总体合理性；

截止日的错误采用。

18.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？

a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

c.数据库结构可以减小数据冗余。

d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

19.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。

这种方法的主要缺陷是

数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。

从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。

所需审计技术对审计师来说是陌生领域。

选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。

20.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。

防止这一财会人员如此操作的最佳控制是

在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；

限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；

使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；

为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。

21.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

22.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?

定义

测量

分析

改进

23.对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是

绩效标准

约束条件

外生变量

决策变量

24.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

25.公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。

年度运营成本

26.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？

只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；

出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；

指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。

将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；

27.某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

28.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

d.该建议能够提高工作效率和生产率。

29.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

30.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

b.减少了违法和舞弊的风险。

c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

31.审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。

通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是

征求公司法律顾问的建议；

与采购员讨论采购业务；

与供应商联系讨论采购业务；

与采购员的上级主管讨论采购业务。

32.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

33.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。

评价这一论断的最好的证据来源是

与该采购员讨论从该供应商处的采购；

审查公开采购订单的文件资料；

审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；

分析供应商的等级。

34.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。

审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。

为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？

运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；

选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；

对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；

分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。

35.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?

a.数据库管理系统。

b.实用程序。

c.操作系统

d.程序库管理系统。

36.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎

审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；

制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；

审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；

由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。

37.下列哪项是审计方案中的恰当步骤。

声明这项审计。

观察有关的程序。

定义审计目标。

对审计报告进行规划。

38.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。

这意味着

管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；

内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；

审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；

理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告

39.适合内部审计进行的活动是

a．设计内部控制系统。

b．起草内部控制系统的流程。

c．在内部控制实施之前对其进行复核。

d．实施内部控制系统。

40.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是

只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。

由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。

系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。

以上三项都对。

41.以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是

内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。

经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。

内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。

经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。

42.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。

对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？

总结报告。

中期报告。

口头报告。

只有最终书面报告可以满足此要求。

43.某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。

关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？

获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择

委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对

委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点

委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用

44.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。

内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。

下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？

不同步传输

加密

使用光纤传输线路

使用口令

45.在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？

消除职责分工的需要；

将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；

展示更高级别的错误；

以上都不对。

46.项目管理人员的最终责任是

尽快完成项目

以最低成本完成项目

确保顾客满意

做出独立决策

47.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

测试文件上合法的签名；

总结应收账款确认的结果；

计算加速折旧费用的数额；

扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

48.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？

直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。

直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。

直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。

直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。

49.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。

公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。

对此，最佳审计行动是

在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；

将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。

采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；

向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。

不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

50.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

审计委员会定期检查部门工作质量

针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

计划每三年进行一次外部检查

由外部审计师检查和评价部门工作

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