下半年山西省内审师《内部审计基础》信息与沟通试题Word文档下载推荐.docx

下半年山西省内审师《内部审计基础》信息与沟通试题Word文档下载推荐.docx

《下半年山西省内审师《内部审计基础》信息与沟通试题Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《下半年山西省内审师《内部审计基础》信息与沟通试题Word文档下载推荐.docx（8页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

时间序列分析

等候理论

线性规划

敏感性分析

5.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？

采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；

采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；

设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；

设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

6.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。

由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

7.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

绘制内部控制制度流程图

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

实施理想的控制

8.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的可靠性测试是

成本数据与目前的市场行情比较

对经纪人持有的证券进行函证

运用权益法重新计算投资的账面价值

计算溢价或折价的摊销

9.虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。

降型化的目的是

提高可靠性

降低成本

降低复杂性

提高安全性

10.以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。

乐观时间

最有可能的时间

悲观时间

实际时间

11.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。

防止这一财会人员如此操作的最佳控制是

在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；

限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；

使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；

为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。

12.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

13.质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

14.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎

收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

检查该笔业务对审计计划范围的影响。

必须拥有开展业务所需的技能和资源。

考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

15.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。

某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；

而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。

对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:

内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；

内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；

内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；

内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。

16.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？

根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。

内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。

内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。

内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。

17.某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是

翻译程序

加密程序

调式程序

编译程序

18.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？

将货物及时发送给恰当的部门；

只接受那些得到授权的货物；

在收货时对货物进行准确清点；

货物在接收后不会丢失。

19.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。

以下哪项在开展风险分析时不予考虑

与组织的治理有关的问题；

内部审计人员的适用技能；

以前业务的结果；

主要的运营变动。

20.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。

下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有

管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。

《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。

21.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

a.自下而上的设计。

b.生命周期法。

c.自顶向下的设计。

d.原型方法。

22.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？

信用可能被给予不适当的客户。

信用评估的更新可能不及时。

财务报告或管理报告可能不准确

可能与未经批准的卖方进行交易。

23.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。

绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。

下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是

a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；

b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；

c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；

d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。

24.确定业务目标的实现的最终责任者是

内部审计师

审计委员会

内部审计监督员

首席审计执行官

25.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。

26.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。

需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？

a.需要将就诊费用汇总时。

b.当对余额进行更新时。

c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

27.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。

这种做法最大的缺点是什么？

花费的预算时间将超过任何有形的好处。

随后对该部门的审计可能得不到开展。

管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。

人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。

28.下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确

这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；

每次只能测试一个控制措施；

每种类型要检查几个交易；

只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。

29.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。

内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。

这些信息的来源和充分性是

内部的，不充分；

外部的，很充分；

既是外部的，又是内部的，且充分；

既是外部的，又是内部的，但不充分。

30.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？

获取外部审计师的审计纪录；

应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；

确认即将成为被审计对象的公司内部部门；

获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。

31.在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效

应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片

将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点

不鼓励用户把口令写下来

实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到

32.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形

只发生微小变化的稳定的经营环境；

复杂多变的经营环境；

随后将对同一地点进行存货审计；

多个地点进行相似经营。

33.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

在应收账款余额中查找信用余额；

检查存货余额，以发现存货老化情况；

检查应收账款，确定正面和负面的确认；

列出异常的大额存货账户。

34.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。

一种可以合并表的方法是

提取；

分类；

合并；

连接

35.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

36.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的

内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

内部审计师没有责任对改进提出建议。

37.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

38.A分公司产品销售下降了15%或者更多。

II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。

III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。

只有I

只有II

只有III

只有I和II

39.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。

在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？

使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；

开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；

使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；

开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。

40.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？

将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表

在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查

对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈

编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较

41.一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。

该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。

由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。

对访问的安全性进行监视的最好技术是

订货登记系统的集成检测设备。

通过订货登记系统对业务进行追踪。

订货登记业务的业务选择。

对不成功的访问企图进行日志登记。

42.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是

计划在原材料耗尽时的实际存货。

雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。

从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。

与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。

43.对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。

在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是

专家官僚式

机械式

矩阵式

机械官僚式

44.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。

以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性

内部控制的成本不应超出其收益

管理层监督业绩

内部审计师的首要职责是检查舞弊

审计委员会是能起作用的，独立的

45.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门

验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。

应付帐款部门为付款编制凭证。

未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

46.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。

这位内部审计师应该

接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。

将潜在的利益冲突通知供货商。

将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

47.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

绕过计算机审计；

内嵌审计模块；

平行模拟；

桌面方法检查。

48.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

49.上述舞弊不可能通过以下程序发现

分析每一贷款部门主管的贷款数目；

分析贷款主管的贷款总额；

针对贷款的内部以外部审计；

调节全部在外贷款总额与总帐余额。

50.个人电脑程序的密码用来阻止

不精确的数据处理；

对计算机的非法进入；

对数据文件的不完整更新；

非法的使用软件。

8