行政事业单位内部控制评价文档格式.docx

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内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。

内部控制评价包括：

过程评价和结果评价。

行政事业单位应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告，以便发现和解决内部控制过程中出现的问题。

单位应当根据国家有关法律法规和内部控制规范的要求，结合单位实际情况，对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。

最后根据评价分析发现内控存在的缺陷，是设计缺陷还是运行缺陷，再从定性和定量等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷，以及缺陷是属于一般缺陷、重要缺陷还是重大缺陷。

二、行政事业单位内部控制评价的意义 

1.内部控制评价是行政事业单位改善内部控制环境的前提和基础。

2.内部控制评价是行政事业单位提高风险意识，加强风险管理的客观需要。

3.内部控制评价是行政事业单位加强交流沟通，促进信息对称的有效途径。

4.内部控制评价是行政事业单位改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段。

三、行政事业单位内部控制评价的原则 

行政事业单位实施内部控制评价，应当遵循下列原则：

1.风险导向原则

2.系统性原则

3.科学性原则

4.适用性原则

5.客观性原则

6.独立性原则

7.成本效益原则

（四）内部控制评价的标准

内部控制评价的标准分为一般标准和具体标准两部分。

内部控制评价具体标准是一般标准的基础，一般标准是具体标准的升华。

一般标准包括三方面：

完整性、合理性、有效性；

具体标准由内部控制要素评价标准和业务层级评价标准两部分组成。

1.内部控制评价的一般标准

（1）内部控制设计的完整性。

（2）内部控制设计的合理性。

（3）内部控制执行的有效性。

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