利润表习题1文档格式.docx
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2000
营业外收入
3500
管理费用
8500
营业外支出
1800
财务费用
所得税费用
9400
要求：
根据上述资料编制该公司2010年12月份的利润表。
答案：
利润表编制单位：
新世纪公司2010年12月单位：
项目
本期金额
一、营业收入
93000
减：
营业成本
51000
加：
二、营业利润（亏损以“-”填列）
26500
三、利润总额（亏损以“-”填列）
28200
四、净利润（亏损以“-”填列）
18800
二、甲股份有限公司为工业一般纳税企业,假定所得税税率为30%。
其销售价款不含应向购买方收取的增值税额，增值税税率为17%。
该公司2010年度内发生如下经济业务：
（1）销售产品，销售价款为2000万元，该批产品销售成本为1250万元，款项尚未收到。
（2）收到罚款15万元，存入银行。
（3）以银行存款支付罚款2万元。
（4）应记入“营业税金及附加”账户的城市维护建设税为25万元。
（5）计提短期借款利息8万元。
（6）以银行存款支付销售费用5万元。
（7）计提生产用固定资产折旧100万元，计提管理用固定资产折旧50万元。
（8）以银行存款支付其他管理费用20万元。
（1）编制上述经济业务的会计分录（金额单位以万元表示，“应交税费”应列出明细科目）
（2）计算本年度应交所得税费用，并编制会计分录（假设没有纳税调整事项）
（3）将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。
（4）编制2010年的利润表。
利润表
编制单位：
甲公司2010年度单位：
万元
（1）借：
应收账款2340
贷：
主营业务收入2000
应交税费-应交增值税（销项税额）340
借：
主营业务成本1250
库存商品1250
（2）借：
银行存款15
营业外收入15
（3）借：
营业外支出2
银行存款2
（4）借：
营业税金及附加25
应交税费-应交城市维护建设税25
（5）借：
财务费用8
应付利息8
（6）借：
销售费用5
银行存款5
（7）借：
制造费用100
管理费用50
累计折旧150
（8）借：
管理费用20
银行存款20
（9）应交所得税=（2000-1250-25-5-8-70+15-2）*30%
=196.5万元
借:
所得税费用196.5
贷:
应交税费-应交所得税196.5
（10）借:
营业外收入15
本年利润2015
借:
本年利润1556.5
营业税金及附加25
管理费用70
销售费用5
财务费用8
营业外支出2
所得税费用196.5
1250
25
5
70
8
-
642
15
2
655
196.5
458.5
三、某企业2010年为一般纳税人，增值税税率为17%，无纳税调整事项，所得税税率为25%，12月份发生如下经济业务：
1．8日，该企业采用交款提货销售方式销售产品200件，每件售价150元（不含增值税，以下相同），成本80元，已将提货单和发票账单交给购货单位，并收到购货方转账支票存入银行。
2．16日，委托其他单位代销产品一批，价款总额为80000元，产品成本为售价的60%。
同月收到代销清单，已销产品总额为30000元，并收到代销单位汇来的款项（已扣除代销手续费5%，不含增值税）。
3．20日，采用托收承付结算方式向外地销售一批产品，售价总额为50000元，产品成本为36000元，代垫运杂费3000元。
当月收到的款项存入银行。
4.28日，支付产品宣传广告费4000元，开出支票付讫。
5．29日，计算当月的城市维护建设税1000元和教育附加费500元。
6．30日，以银行存款支付赞助支出10000元。
7．31日，计算当月实现的利润总额。
8．31日，企业按本年净利润10%提取法定盈余公积，应分配给投资者的利润5000元，结转全年实现的净利润，并结转全年的各项利润分配额。
要求：
（1）根据上述资料，编制有关的会计分录。
（2）将损益类账户结转至“本年利润”账户
（3）编制2010年12月份利润表。
4、2006年助理会计师考试题
A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%。
假定不考虑其他税费。
A公司主要生产和销售甲产品。
原材料按实际成本核算。
在销售时逐笔结转销售成本。
2005年度，A公司相关经济业务和事项如下：
（1）2月5日，销售甲产品一批，该产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税为17万元。
产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
（2）5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。
产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。
（3）本年生产产品领用原材料300万元，机修车间领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。
（4）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。
原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。
（5）分配本年度工资200万元，其中：
生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元，假定不考虑福利费。
（6）本年计提坏账准备13万元。
（7）本年计提固定资产折旧100万元，其中：
计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。
（8）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售过程中发生的运输费用14万元（不考虑增值税），计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。
（9）本年度用银行存款缴纳增值税60万元，所得税35万元，营业税5万元。
（10）计算并确认本年应交所得税。
假定不存在所得税纳税调整事项。
（11）将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。
（1）编制A公司上述业务和事项的会计分录。
（2）编制A公司2005年度的利润表。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
利润表
A公司2005年度金额单位：
项目
本期金额
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
公允价值变动收益
投资收益
二、营业利润
其中：
非流动资产处置损失
三、利润总额
四、净利润
五、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
【答案】
（1）
借：
银行存款17
应收票据100
主营业务收入100
应交税费-应交增值税（销项税额）17
主营业务成本60
库存商品60
（2）
银行存款702
主营业务收入600
应交税费-应交增值税（销项税额）102
主营业务成本300
贷：
库存商品300
生产成本300
制造费用60
管理费用20
原材料380
银行存款23.4
其他业务收入20
应交税费-应交增值税（销项税额）3.4
其他业务成本18
原材料18
生产成本100
制造费用40
管理费用40
在建工程20
应付职工薪酬200
资产减值损失13
坏账准备13
制造费用70
管理费用30
累计折旧100
销售费用20
财务费用4
银行存款24
（9）借：
应交税费-应交增值税（已交税金）60
-应交营业税5
-应交所得税35
银行存款100
（10）
应交所得税=【（100-60）+（600-300）+（20-18）—（20+40+30）—20—4—13】×
33%=215×
33%=70.95
所得税费用70.95
应交税费-应交所得税70.95
（11）借：
主营业务收入700
其他业务收入20
本年利润720
本年利润579.95
主营业务成本360
其他业务成本18
管理费用90
资产减值损失13
销售费用20
所得税费用70.95
720
378
0
20
90
4
13
215
70.95
144.05
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