会计实务操作指导书Word格式文档下载.docx

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要求填差旅费报销单和收款收据。

（10）9日，一车间从材料库领用A材料100吨，＠11元，计1,100元，用于生产甲产品。

要求填领料单（一式三联）。

三、所需材料

（1）现金支票

（2）借款单

（3）转帐支票

（4）增值税专用发票

（5）收款收据

（6）材料入库单

（7）现金送款单

（8）家属医药费费报销单

（9）市内交通费报销单

（10）电汇凭证

（11）差旅费报销单

（12）领料单

四、操作要求

（一）正确填写原始凭证

首先要对发生的经济业务进行认真的审核，经审核无误后才能填写原始凭证。

在填写原始凭证时要注意以下几点：

1、原始凭证的项目要填写齐全。

2、凭证的书写要清楚整洁。

3、如实反映经济业务及其发生时间。

4、有关手续要完备。

（二）按规定要求正确书写会计数码。

（三）互相核对

完成填写任务后，要将填写好的原始凭证交于其他的同学互相审核，以便发现问题及时纠正。

五、操作报告

操作完成后，要写出操作报告，操作报告的内容应包括：

（一）操作内容。

（二）操作中出现的问题与解决方法。

（三）实务操作的收获与建议。

项目二　　填制和审核记帐凭证

通过本实验，掌握根据原始凭证编制记帐凭证和审核记帐凭证的方法和要求。

实验一所填制的原始凭证。

（一）收款凭证

（二）付款凭证

（三）转帐凭证

（一）要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。

（二）填写项目要齐全。

（三）有关人员的签章要完备。

（四）将所属原始凭证附在其后。

（五）同学之间要互相审核。

（六）填写记帐凭证时要注意：

同时涉及现金及银行存款业务的只编制付款凭证。

项目三　　登记日记帐

通过登记日记帐，掌握登记现金日记帐和银行存款日记帐的方法和要求。

（一）实验一、二中有关收付款业务的资料。

（二）假设革新工厂10月份初有关帐户余额如下：

现金日记帐余额　　　　　　1,500元

银行存款日记帐余额　　　　10,000元

（一）三栏式现金日记帐

（二）三栏式银行存款日记帐

（一）正确登记日记帐

根据审核无误的收、付款凭证并结合所附原始凭证序时、逐笔地登记现金日记帐和银行存款日记帐，并逐日结出本日发生额和余额。

同时，每天终了要将现金日记帐余额与库存现金实有额进行核对，看是否一致。

（银行存款日记帐要定期与银行转来的对帐单进行逐笔核对）。

（二）正确使用一些常用的记帐符号与标记。

1、收、付款办理结束后，要在记帐凭证上加盖“收讫”与“付讫”的戳印，表明收、付款结束。

2、根据收、付款凭证登帐后，要在凭证上划“√”号表示已记帐。

项目四　　登记明细帐

通过登记“应付帐款”、“原材料”、“生产成本”明细帐，掌握登记明细帐的登帐的方法和要求。

（一）某企业生产甲产品，2008年5月1日“原材料”、“生产成本”、“应付帐款”三个明细帐的月初余额如下：

原材料明细帐：

材料种类

数量

单价

金额

A

8,000公斤

2.00元

16,000元

B

100吨

30.00元

3,000元

生产成本明细帐：

产品

直接材料

直接人工

制造费用

合计

甲产品

4,000元

1,780元

780元

6,560元

应付帐款明细帐：

供应单位

大华厂

13,000元

东方厂

5,200元

（二）该厂5月份发生下列经济业务：

（1）3日，向大华厂购入A材料5,000公斤，＠2.00元，B材料60吨，＠30.00元，材料已验收入库，但货款未付。

（单价均为不含税价，增值税税率为17%）。

（2）5日，用银行存款支付上月末应付帐款。

（3）8日，向东方厂购入B材料50吨，＠30.00元，材料已验收入库，但货款尚未支付。

（4）10日，用银行存款偿还大华厂应付帐款10,000元。

（5）15日，向大华厂购入A材料2,000公斤，＠2.00元，材料已验收入库，货款已用银行存款支付。

（6）19日，分配结转本月工资费用6,800元，其中：

生产工人工资5,000元，车间管理人员工资1,000元，厂部管理人员工资800元。

（7）20日，用银行存款支付车间办公费40元，厂部办公费112元。

（8）29日，本月计提折旧4,000元，其中：

车间2,500元，厂部1,500元。

（9）30日，生产甲产品领用A材料1,000公斤，B材料40吨，车间一般耗用领用A材料200公斤，厂部一般耗用领用A材料300公斤。

（10）30日，结转本月发生的制造费用。

（11）31日，本月生产的甲产品全部完工，并已验收入库，结转本月入库产品的实际成本。

（一）收、付、转记帐凭证

（二）“应付帐款”、“原材料”、“生产成本”明细帐。

（一）根据资料

（一）登入上述三个明细帐的月初余额。

（二）根据资料

（二）编制记帐凭证。

（原始凭证略）

（三）根据记帐凭证及资料

（二）的原始记录登记三个帐户的明细帐并结帐。

项目五　　登记总分类帐

通过登记总分类帐，掌握登记总分类帐的方法和要求。

（一）项目一、二中的有关资料。

（二）本月份有关帐户的期初余额如下：

现金　　　　　　　　1,500元

银行存款　　　　　　10,000元

三栏式总帐

（一）根据审核无误的记帐凭证逐笔直接登记总分类帐（注意：

有期初余额的帐户先登入期初余额）。

（二）结出前十天的发生额及余额。

项目六　　错帐更正方法

通过练习错帐更正，掌握错帐更正的方法和要求。

某企业4月份前15天经济业务及有关记帐凭证如下：

（1）2日，以银行存款购入一批材料，货款78,000元，增值税为13,260元，共计91,260元，所编记帐凭证如下：

　付　　款　　凭　　证　

贷方科目

银行存款

　　　　2003年4月2日　　　　凭证编号　银付1号

摘要

借方科目

金　　　　　额

记帐

购入材料一批

会计科目

明细科目

材料采购

7

8

√

应交税金

应交增值税

1

3

2

6

合　　计

9

主管会计　　　　　　　记帐李明　　　　　审核　王进　　　填制　李明　

（2）3日，以现金支付办公设备修理费98元，所编记帐凭证如下：

现　金

　　　　2003年4月3日　　　　凭证编号　现付1号

支付办公设备修理费

管理费用

修理费

主管会计　　　　　　　记帐　李明　　　　　审核　王进　　　填制　李明　

（3）4日，开出转帐支票交纳应交税金4,560元。

所编记帐凭证如下：

　　　　2003年4月4日　　　　凭证编号　银付2号

交纳应交税金

5

4

（4）5日，用银行存款支付下季度固定资产保险费2,400元，所编记帐凭证如下：

　　　　2003年4月5日　　　　凭证编号　银付3号

支付下季度的固定资产保险费

预提费用

（5）6日，以银行存款偿还欠款，金额为34,600元。

　　　　2003年4月6日　　　　凭证编号　银付4号

归还欠款

应收帐款

（6）8日，销售给东方厂产品一批，收到产品销售收入83,920元，增值税14,266.40元，货款尚未支付。

　转　　帐　　凭　　证　

　　　　　　　　　　　　　　2003年4月8日　　　凭证编号　　转字第1号

摘　要

金　额

记　帐

销售产品一批，货款尚未支付

东方厂

产品销售收入

合　计

（7）10日，东风厂送来转帐支票26,200元，用以偿还所欠货款，支票已存入银行。

　收　　款　　凭　　证　

　　　　2003年4月10日　　　凭证编号　银收字1号

收到东风厂所偿欠款

东风厂

（8）12日，领用材料一批，产品生产直接耗用6,800元，车间管理部门一般耗用1,000元，合计7,800元。

　　　　　　　　　　　　　　2003年4月12日　　　凭证编号　转字第2号

领用材料一批

生产成本

原材料

（9）13日，2日采购的材料全部到达，验收入库。

　　　　　　　　　　　　　　2003年4月13日　　　凭证编号　转字第3号

材料验收入库

（10）14日，计提固定资产折旧费用7,300元，其中：

车间5,300元，管理部门2,000元。

　　　　　　　　　　　　　　2003年4月14日　　　凭证编号　转字第4号

计提固定资产折旧费用

累计折旧

（11）15日，预提本月负担的长期借款利息3,000元，所编记帐凭证如下：

　　　　　　　　　　　　　　2003年4月15日　　　凭证编号　转字第5号

预提利息费用

财务费用

（12）15日，结算本月职工工资8,900元。

其中：

生产工人工资5,000元，车间管理人员工资3,900元。

　　　　　　　　　　　　　　2003年4月15日　　　凭证编号　转字第6号

本月工资结算

应付工资

（一）收款凭证

（二）付款凭证

（三）转帐凭证

（四）红色钢笔（可用红色圆珠笔代替）

（一）将上述凭证登记入各有关总分类帐。

（二）根据记帐凭证与所登总分类帐找出错帐，并运用所学错帐更正方法进行更正，并登记入帐，使之完全正确。

实务操作所需材料清单

1、借款单：

一式三联，1份/人

2、收款收据：

一式三联，2份/人

3、入库单：

4、出库单/领料单：

5、付款凭证：

项目二：

7张项目四：

4张项目六：

6张共计：

17张/人

6、收款凭证：

2张项目六：

1张共计：

3张/人

7、转账凭证：

4张项目四：

8张项目六：

3张共计：

15张/人

8、银行存款日记账：

1页/人

9、现金日记账：

10、三栏式明细账：

11、数量金额式明细账：

12、生产成本明细账：

2页/人

13、总账：

项目五：

2页/人项目六：

3页/人共计：

5页/人

其它补充凭证

家属医药费报销单

年月日

报销人

与职工关系

医药费金额

自费金额

报销金额

合计报销金额：

（大写）

审批人：

经手人：

市内出差报销单

填报单位：

年月日

月

日

到何地何单位

公出事由

天数

交通费

其他费用

伙食补助

公交车

出租车

合计

差旅费报销单

出差任务

报销合计：

何时起

何时止

出发地

到达地

车船费

住宿费

订票费

项目

金额

邮电费

行李费

其他

负责人签章

出差人

备注

中国工商银行现金支票

支票号码

科目

对方科目

签发日期年月日

本

支票付款期

五天

卷种

支票号码：

一百元

签发日期年　　月　　日

开户行名称：

五十元

收款人

签发人帐号：

十元

人民币

百

十

万

千

元

角

分

五元

二元

一元

用途：

科目（付）

用途

五角

对方科目（收）

备注

二角

上列款项请从我帐户内支付

付讫日期年月日

单位主管会计

复核记帐

一角

五分

出纳复核记帐

二分

（请收款人在背面盖章）

贴对号单处

出纳

对号单

一分

签发人盖章

中国工商银行转帐支票

第号

收款人：

对方科目（