中央电大《经济法》模拟试题Word文档格式.docx

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A、100B、160C、200D、0

9、甲公司被依法宣告破产，成立清算组，清算结果表明：

甲公司的破产财产共90万元，发生破产清算费用110万元，欠职工工资140万元，则根据《破产法》规定，应依法宣告甲公司（）。

A、破产程序中止B、破产程序终结C、进行和解整顿　D、不予破产

10、甲公司向乙公司开出面值150万元的支票，支付前欠货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。

根据《票据法》规定，乙公司有权要求甲公司为此而支付（）万元的赔偿金。

A、7.5B、3C、10.5D、0.3

11、乙公司属于上市公司，甲公司已持有乙公司30%的股票，并准备继续收购乙公司的股票，根据规定，甲公司应采用（）方式。

A、要约收购B、协议收购C、资产重组收购D、资产抵押收购

12、乙公司将持有的票据背书转让给丙公司，在背书时将背书人和被背书人的签章和签名颠倒了，丙公司在票据到期后提示付款，付款人拒付的理由是（）。

A、背书绝对记载事项不全B、未注明背书时间C、背书不连续D、背书地点和付款地未注明

13、乙、丙两公司于2004年11月22日签订购销合同，2005年1月16日发生合同纠纷，2005年3月9日向法院提出撤销合同的请求，法院于2005年4月20日宣告撤销该合同，则该合同自（）没有法律约束力。

A、2004年11月22日B、2005年4月20日C、2005年1月16日D、2005年3月9日

14、甲公司于2004年5月5日在网上发布A产品信息，乙公司于5月20日在网上寻问A产品的质量和价格，甲公司于6月5日给予答复，乙公司7月10日要求购买A产品1000件，并按甲公司规定的价格和质量标准，提出了交货方式和条件，甲公司7月20日回复，同意乙的要求，该合同成立的时间是（）。

A、5月20日B、6月5日C、7月10日D、7月20日

15、甲公司为增值税一般纳税人，于2004年12月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2005年1月10日乙公司收到产品并于2005年2月5日代销完毕，2月12日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

A、2004年12月10日B、2005年2月12日C、2005年2月5日D、2005年1月10日

16、某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应交消费税（）万元。

A、12B、30C、60D、42

17、大连市某汽车制造公司属于增值税一般纳税人，该公司2004年9月发生的下列（）进项税额，不得从销项税额中抵扣。

A、为生产购进免税农产品B、为生产购进设备C、为销售购进商品D、为职工福利购进的商品

18、乙企业为增值税小规模纳税人，计算应交所得税时，该企业上交的下列税金中，不能从收入总额中扣除的是（）。

A、消费税B、房产税C、印花税D、增值税

19、外商投资企业计算应交企业所得税时，发生的下列支出中，不能从收入总额中扣除的是（）。

A、购入无形资产支出B、租入设备支付的租金C、企业绿化费支出D、企业排污费支出

20、外商投资企业在2004年9月16日终止经营，该企业应当在停止生产、经营之日起（）内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。

A、5个月B、60日C、4个月D、90日

21、某退休职工将多年的积蓄存入银行，2004年存款利息收入3000元，另外购买国债利息收入2000元，同时该职工出版维修技巧著作一部获稿酬18000元，则该职工2004年应交个人所得税（）元。

A、1000B、2616C、2416D、3480

22、乙公司申办一家分公司，在领取分公司营业执照时应交纳印花税（）元。

A、300B、100C、10D、5

23、职工张某接受他人捐赠房屋一套，该房屋原来建筑成本6万元，目前市场价26万元，张某接受捐赠后又支出装修费4万元，契税税率为5%，则张某应交契税（）万元。

A、1.3B、1.5C、0.3D、0.5

24、甲公司属于房地产开发企业，应交营业税，根据《税收征管法》规定，该公司的营业税完税凭证应当保存（）年。

A、3B、5C、10D、25

二、多项选择题

1、下列经济法律关系主体资格的取得方式中，属于法定取得的有（）。

A、个人独资企业B、合伙企业C、中外合资经营企业D、有限责任公司

2、根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，能进行仲裁的有（）。

A、李某夫妇的婚姻纠纷B、张某与林某关于收养子女纠纷C、甲公司与个人独资企业之间的合同纠纷D、银行与合伙企业之间的合同纠纷

3、根据《合伙企业法》规定，合伙企业的（）。

A、某一合伙人可以用劳务出资，经全体合伙人同意B、合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意C、合伙协议未约定合伙损益分配比例的，由各合伙人平均分配和分摊D、某一合伙人的债权人，可以以其债权抵销其对合伙企业的债务

4、下列内容中，符合《合伙企业法》规定的有（）。

A、合伙人死亡的，属于当然退伙B、合伙人的继承人，继承原合伙人在合伙企业的财产份额时，不属于重新入伙C、新入伙的合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任D、公务员不能成为合伙人

5、根据规定，上市公司通过（）决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，方为有效。

A、董事会和监事会的工作报告B、公司与其他公司合并C、董事会成员的任免D、公司章程的修改

6、根据《公司法》规定，下列（）具备公司债券发行的资格。

A、外商独资企业B、股份有限公司C、国有独资公司D、自然人出资设立的有限责任公司

7、下面内容中，符合《外商投资企业法》规定的有（）。

A、外商独资企业的组织形式只能是有限责任公司B、中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司，但不设股东会C、国家鼓励举办产品出口的、技术先进的、生产型中外合作经营企业D、合营企业的董事会成员每届任期4年

8、中外合作经营企业的外国合作者在合作期内先行收回投资，应符合下列（）法定条件。

A、在合作企业合同中约定合作期满时，合作企业的固定资产无偿归中国合作者所有B、税前收回投资的，必须向财政税务机关申请批准C、合作各方应当依照法律和合作企业合同的约定，对合作企业的债务承担责任D、外国合作者应当在合作企业亏损弥补后，方能先行收回投资

9、根据《破产法》规定，和解协议的效力包括（）。

A、和解协议成立前的债权人只能按照和解协议的规定接受清偿B、和解协议成立后的债权人不受协议的约束C、和解协议对债务人的保证不同时生效D、和解协议具有强制执行效力

10、破产企业的下列财产中，属于破产财产的有（）。

A、用于抵押担保但抵押权人已放弃优先受偿权的财产B、无抵押财产C、未办理财产转移手续，但已向买方交付的财产D、企业在破产前以融资租赁方式租入的设备

11、甲将收到汇票背书转让给乙，汇票背书的效力包括以下（）方面。

A、票据权利的转移B、票据权利的证明C、票据权利的担保D、票据义务的消灭

12、根据《证券法》的规定，上市公司持续信息公开的内容和时间应符合以下（）要求。

A、公司季度报告应于季度结束后45天内公告B、中期报告应于上半年结束之日起2个月内公告C、年度报告应于年度结束之日起4个月内公告D、对于公司发生的重大事件应随时予以公告

13、下列合同中，属于可撤销合同的有（）。

A、甲、乙双方签订的普通产品伪装成名牌产品的合同B、王某在代理权终止后代理甲公司与丙公司签订的购销合同C、显失公平的合同D、丙方以欺诈手段，使丁方在违背真实意思情况下订立的合同

14、根据规定，企业的下列财产中，可以用于抵押的财产有（）。

A、抵押人所有的房屋B、土地所有权C、抵押人所有的机器设备D、抵押人租入的生产线

15、增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、用于建造房屋购入物资B、用于免税项目购进物资C、用于对外投资购进物资D、非正常损失的购进物资

16、增值税一般纳税人在下列（）情况下不得开出增值税专用发票。

A、向个体户销售产品B、向大型商场销售产品C、委托他人代销产品D、生产的产品直接报关出口

17、下列内容中，符合《消费税暂行条例》规定的有（）。

A、外购烟丝时交纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应交消费税中扣除B、消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种C、酒类生产企业销售酒产品而收取的包装物押金，一律视同酒产品销售额计征消费税D、纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税

18、下列内容中符合《营业税暂行条例》规定的有（）。

A、转让土地使用权采用预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天B、自来水公司应交营业税C、娱乐业的经营收入应按20%的税率上交营业税D、足球俱乐部经营收入应交营业税

19、企业的下列收入中，计算应纳税所得额时应并入收入总额的有（）。

A、现金溢余收入B、教育费附加返回款C、因债权人原因而无法支付的应付款D、接受他人捐赠财产

20、下列内容中，符合《外商投资企业和外国企业所得税法》规定的有（）。

A、转让国债的收益不交企业所得税B、企业在年度终了后4个月内报送年度所得税申报表C、设在高新技术产业开发区的外商投资企业按15%的税率征收所得税D、生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，第一、二年免交企业所得税

21、下列行为中，应交纳契税的有（）。

A、农村集体土地承包经营权转让B、房屋出售C、国有土地使用权出让D、房屋出租

22、根据《土地增值税暂行条例》规定，计算土地增值额时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有（）。

A、房地产开发时发生的小区道路修建支出B、购买所开发土地时的买价C、转让房屋时交纳的印花税、营业税和教育费附加D、征用土地发生的拆迁费

23、纳税人办理纳税申报时，应如实填写纳税申报表，并报送下列（）证件和资料。

A、财务会计报表及其证明B、与纳税有关的协议书C、外出经营活动税收管理证明D、纳税人聘用的中介组织名称

24、纳税人的下列行为中属于违反税收征收管理的行为有（）。

A、有限责任公司设立分公司B、转借税务登记证件C、未按规定使用税控装置D、非法印制发票

三、判断题

1、仲裁协议中为当事人设定的一定义务，可以任意更改、终止，但不能撤销；

仲裁协议具有从属性，从属于主合同，主合同无效的，仲裁协议也无效。

（）

2、甲公司对区工商管理机关作出罚款的决议不服，向市工商行政管理申请行政复议，并已受理，在复议期内甲公司又就此事向法院提出诉讼，法院不予受理。

法院的行为正确。

（）

3、甲、乙、丙三位出资设立合伙企业，经全体合伙人一致同意，乙合伙人将持有合伙企业的财产份额转让给A，并在转让协议中约定，A对自己入伙前合伙企业的债务免除责任，该协议符合《合伙企业法》规定。

4、A外商独资企业拟与B外商个人共同投资，在中国境内设立中外合资经营企业，该设想符合《外商投资企业法》规定。

5、依法可转让的股票可以用于质押担保，但公司不得接受本公司股票作为质押权标的。

6、国有独资公司监事会由国务院或者国务院授权的机构、部门委派的人员组成，也可以吸收公司的职工代表。

7、外资企业的外国投资者以工业生产权、专有技术作价出资时，该工业产权或专有技术必须是外国投资者自己所有的，能生产中国急需的新产品或者出口适销产品，且作价金额不得超过投资总额的20%。

8、中外合资经营企业的任何一个股东不得以合营企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产以及合营者以外的他人财产作为自己的出资。

9、企业由债权人申请破产的，在人民法院受理案件后3个月内，被申请破产的企业的上级主管部门可以申请对该企业进行整顿，整顿期限不得超过2年。

10、甲公司2004年7月2日留置乙公司的存货，作为对自己应收乙公司加工费的担保方式，2004年9月14日甲公司被依法宣告破产，则该部分被继续留置的财产属于甲公司的破产财产。

11、甲公司作为出票人开出面值200万元的汇票给乙公司，并在票据正面注明不得转让，乙公司又将该票据背书转让给丙，丙又背书转让给丁，则甲公司对持票人丁不承担票据责任。

12、甲公司开出支票支付所欠乙公司的货款，面值100万元，乙背书转让给丙，丙又转让给丁后变成200万元，丙应对票据变造负文义责任。

13、上市公司在未披露关于本公司用生产性主要资产抵押额超过总资产的30%这一信息之前，该信息属于《证券法》规定的内幕信息。

14、甲乙双方对于购销合同中的标的物交付、货款支付等权利义务履行后，该合同关于货款的担保、违约金的计算、利息的支付等从权利并未因主合同的终止而失效。

15、丙公司属于2003年开办的增值税小规模纳税人企业，2004年的年销售额超过小规模纳税人标准，应在2005年1月底之前申请办理一般纳税人认定手续。

16、根据税法规定，增值税专用发票各联都必须加盖财务专用章和发票专用章；

且出售混凝土的一般纳税人按收入的6%计算交纳增值税，不得开具专用发票。

17、甲欠乙货款400万元，其中有100万元用房产抵押，剩余部分由丙、丁两位承担保证责任。

甲无力归还。

乙放弃对抵押房产的优先受偿权，则丙、丁两人只承担200万元的保证责任。

18、根据关税条例的规定，出口货物的关税完税价格等于离岸价格。

19、根据《企业所得税法》规定，新办企业的开办费，应当从该企业正式开始生产、经营月份的当月起，在5年内从收入总额中分期扣除。

20、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的租金、利息、特许权使用费所得的，征收20%的预提所得税。

21、某外商投资企业的一名外藉管理者，在该企业的月工资收入20000元，则该收入者每月就工资所得交纳个人所得税3465元。

22、某盐业生产公司以海水提炼盐对外销售，产品全部为固体盐。

根据规定，该公司应按生产盐的销售数量计算缴纳资源税，同时缴纳增值税。

23、某房地产开发公司，开发一批房屋并已出售，该批房屋销售额共11200万元，允许扣除项目的金额10300万元。

根据税法规定，该批房屋出售收入应交纳土地增值税。

24、乙公司经营期届满，根据股东要求已经清算完毕，并于2004年10月20日被工商行政管理机关办理注销登记手续，则该公司应在2004年11月20日之前向原税务机关申报办理注销税务登记。

四、简答题

（一）甲有限责任公司由A、B、C三家企业共同出资设立，2004年6月5日取得企业法人营业执照后，遇到一系列问题：

1、由于管理人员没到位，公司未能正常经营，7月10日收到当地税务机关通知责令其限期办理税务登记，公司认为尚未开展经营业务，无须纳税。

被税务机关处以2000元罚款，逾期仍未办理税务登记和纳税申报，税务机关建议工商部门收回营业执照，无奈只好办理税务登记。

2、由于公司没经营，暂将税务登记证借给一个体工商户使用2个月。

3、公司于2004年10月承接一项工程，其部分工程转包给乙方经营，转包经营额200万元，税务机关要求甲公司对该部分转包工程款扣缴营业税并及时交纳，甲公司认为乙方也是正规公司，是独立纳税义务人，由乙方交纳，与甲公司无关，逾期仍未理睬。

4、到年底，该公司经理不知道是否该进行企业所得税年度纳税申报，因为公司经营还不到一年。

5、公司下设一家分公司，甲公司与分公司经理签订承包合同，规定分公司独立对外经营，独立承担民事责任。

分公司专门经营旧货物，全年销售总额52万元，不知是否应交流转税。

要求:

根据有关法律规定，分别回答以下问题：

1、税务机关对甲公司处罚并建议工商部门收回甲公司营业执照是否正确?

2、甲公司出借税务登记证，拒绝扣缴转包工程的营业税是否正确？

应如何处理?

3、甲公司是否应办理年终所得税纳税申报?

4、甲公司与分公司签订的合同有无不当之处，分公司2004年应交哪种流转税，金额是多少？

（二）某国有企业经上级主管部门同意申请破产，2004年5月15日法院受理破产申请,并于5月20日通知所有债权人，发布公告。

公告发布后，出现以下情况：

1、该国有企业欠甲公司的货款于2003年6月已到期，甲公司多次催要无果。

2004年4月10日甲公司对该国有企业提起诉讼，甲公司所在地法院已经受理，但目前尚未审理完结。

2、该国有企业欠乙、丙两公司的货款于2004年6月16日到期，其中欠乙公司2500万元，欠丙公司30万元，目前该国有企业的财务能力只能清偿所欠丙公司的债务，丙公司主动提出只需该国有企业偿还20万元，剩余10万元免除。

3、A公司欠B公司货款700万元，该国有企业原来为B公司的债权担保。

该企业认为自己已申请破产且已被法院受理，故不再对B公司承担保证责任。

4、企业破产前与市科技局签订合同取得科技扶持款100万元，目前尚有20万元未用完，合同规定到期只还本金，不付利息。

5、该国有企业于2004年1月8日对原来欠C公司的货款370万元签订补充担保协议，用企业房屋抵押担保，房屋价值500万元。

要求：

根据《破产法》规定，分别回答下列问题

1、法院受理破产案件后，公告的程序是否正确？

应采用哪些破产保全措施？

2、甲公司对申请破产企业的诉讼案应如何处理？

破产企业所欠丙公司的货款能否按丙的要求偿还？

3、该企业对B公司是否继续承担保证责任？

若B公司的债权尚未到期，在目前情况下，B公司可选择哪些方式保护自己的经济利益？

4、破产企业与科技局签订合同中涉及的财产关系如何认定处理？

5、C公司可否就抵押物行使优先受偿权？

（三）乙公司为大连市从事石油化工的龙头企业，属于增值税一般纳税人，2004年11月发生下列相关业务：

1、为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税税率17%。

2、为生产产品购进免税农产品，买价500万元，同时普通发票注明发生运费30万元，装卸费10万元。

3、为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。

4、为生产购进乙材料，专用发票注明买价400万元，增值税68万元；

该材料部分生产免税C产品，部分生产应税E产品，本月全部耗用完毕。

5、自制的B产品对商场销售，含增值税售价5850万元，B产品增值税税率17%，给予对方10%的折扣，折扣部分单独开红字专用发票冲销。

6、生产的C产品对外出售，售价700万元。

7、生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单。

8、部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元，领用时开出专用发票。

9、因火灾损失部分A材料，该部分材料购入时买价100万元。

10、生产的E产品用于交换所需的甲材料，双方均为一般纳税人，互开增值税专用发票，E产品不含税售价300万元，增值税税率17%，消费税税率25%，换回的甲材料尚未入库。

11、接受捐赠设备一台，未用发票注明价款200万元，增值税34万元，普通发票注明运费20万元。

根据以上资料，计算并回答下列问题：

1、该公司在销售时，增值税专用发票的使用有哪些不当之处？

2、计算本期允许抵扣的进项税额。

3、计算当期销项税额和应交增值税。

4、计算本期应交消费税。

（四）某企业地处石家庄，属于增值税一般纳税人，2004年适用33%的所得税税率，年终进行所得税纳税申报时，计算的全年销售收入为9000万元，全年应纳税所得额为1050万元，扣除1～11月预交的所得税240万元，年终应补交所得税106.5万元。

经税务机关查证，发现以下问题：

1、本年3月购入专利技术价值240万元，税法规定按10年的直线法摊销，本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。

2、全年实际计入成本费用的工资及提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费共600万元。

该企业职工500人，税务机关核定的年计税工资为480万元。

3、通过民政机关向希望小学捐赠款项110万元，全部从收入总额中扣除。

4、全年国债利息收入46万元，计入应纳税所得额，应计算上交所得税。

5、2004年10月购入一台固定资产，当月安装完毕并投入使用，专用发票注明买价600万元，增值税102万元，该企业将增值税部分作进项税抵扣，买价部分作固定资产入账，按5年摊销（与税法一致），2004年已提两个月的折旧，净残值为2万元。

6、全年招待费支出111.5万元，全部从收入总额中扣除。

分析该企业所得税纳税申报时：

1、哪些项目计算错误，如何进行调整？

2、计算调整后全年应交所得税及年终应补交所得税。

五、综合题

（一）王某XX于2004年6月20日代表甲公司与乙公司签订了向乙公司购买1000台冰箱的合同。

不含增值税价款400万元，增值税68万元。

于2004年7月12日之前在甲公司所在地分两次交货，每次货到后10天内付款。

任何一方违约按总数的10%支付违约金。

为了保证乙公司的债权能及时收回，A、B两公司签订书面担保协议，对乙公司的