智慧树知到《税务会计学》章节测试答案Word格式文档下载.docx
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A.财会[2016]22号文
B.财税[2016]22号文
C.财税[2016]36号文
D.财税[2019]39号文
财会[2016]22号文
第二章
1、税款抵扣机制是增值税的灵魂和核心。
（）
2、1994年，我国工商税制大改革，增值税范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务，而且实行的是消费型增值税。
3、《从增值税到税收法典》这本书的作者是（）。
A.莫里斯.洛雷
B.汗青父
C.本杰明.富兰克林
D.亚当.斯密
汗青父
4、增值税的征税范围包括但不限于（）。
A.销售货物或进口货物
B.销售服务
C.销售无形资产
D.销售不动产
销售货物或进口货物,销售服务,销售无形资产,销售不动产
5、固定资产购进当期，增值税应纳税额最大的是生产型，其次为收入型，最小的为消费型。
6、2014年1月，铁路运输和邮政服务业也正式纳入到增值税的征税范围。
7、自（）起，营业税正式退出历史舞台。
A.2016年5月1日
B.2012年1月1日
C.2016年1月1日
D.2013年8月1日
2016年5月1日
8、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额（）及以下。
A.500万元
B.300万元
C.400万元
D.180万元
500万元
9、增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人发生应税销售行为在某一流通环节应纳税额与销售额的比率。
10、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
11、我国自2019年5月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。
12、进项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。
13、增值税小规模纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、等明细科目。
14、如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，在计算增值税时均不得从销售额中减除折扣额。
15、进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
16、以下属于增值税扣税凭证的有（）
A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购发票
D.农产品销售发票
增值税专用发票,海关进口增值税专用缴款书,农产品收购发票,农产品销售发票
17、财税海关〔2019〕39号的规定：
自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计20%，抵减应纳税额。
18、非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
19、小规模纳税人如果取得增值税专用发票，也是可以抵扣进项税额的。
20、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。
A.将购进的货物作为投资提供给其他单位
B.将购进的货物用于集体福利
C.将委托加工的货物分配给股东
D.将自产的货物用于个人消费
将购进的货物用于集体福利
第三章
1、下列在批发环节缴纳消费税的是（）
A.卷烟
B.白酒
C.烟丝
D.啤酒
A
2、下列商品中，征收消费税的有（）。
A.冰箱
B.彩电
C.空调
D.小汽车
小汽车
3、自产自用的应当使用复合税率缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（）。
A.（成本+利润+从量税）&
divide;
（1+消费税税率）
B.（成本+利润）&
C.（完税价格+关税）&
（1-消费税税率）
D.（成本+利润+从量税）&
D
4、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）。
A.同类消费品中间价
B.同类消费品加权平均价
C.同类消费品最高售价
D.组成计税价格
C
5、以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。
A.啤酒
B.汽油
C.黄酒
D.其他酒
6、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）
A.烟丝
B.卷烟
C.白酒
D.葡萄酒
卷烟;
白酒
7、纳税人自产的应税消费品（）项目时，应视同销售计征消费税。
A.用于在建工程
B.用于对外投资
C.用于广告
D.用于赞助
用于在建工程;
用于广告;
用于赞助
8、下列几种情况，属于自制应税消费品的有（）。
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费加工的应税消费品
D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
ABD
9、消费税属于（）。
A.价内税
B.价外税
C.流转税
D.财产税
AC
10、下列情况中应征消费税的有（）。
A.将应税消费品发给职工使用
B.出厂前进行化学检验的化妆品
C.作为展销样品后收回的化妆品
D.用于广告给客户试用化妆品
AD
第四章
1、下列各项中不应计入关税完税价格的是（）。
A.为进口货物而支付的包装劳务费
B.为进口货物而支付的商标权费用
C.为进口货物而发生的境外考察费
D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
2、根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。
A.进境物品的邮寄人
B.进境邮递物A品的收件人
C.携带物品进境的入境人员
D.以其他方式进口物品的收件人
3、我国海关计征关税标准主要是（）。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税
4、出口货物的完税价格应包括（）。
A.离境口岸至境外口岸之间的运费
B.支付给境外的佣金
C.工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D.出口关税
5、“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过（）及以上的。
A.10%
B.20%
C.25%
D.30%
6、下列关于我国关税税率的表述，正确的是（）。
A.目前我国对录像机实行复合税
B.我国出口税则为二栏税率
C.选择税是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率
D.从价税是一种最常用的关税计税标准
ACD
7、我国目前原产地规定采用（）。
A.全部产地生产标准
B.参与性加工标准
C.实质性加工标准
D.挂靠性加工标准
8、关税是海关对进出境的（）征收的一种税。
A.货物
B.物品
C.无形资产
D.劳务
AB
9、进口关税税率设有（）。
A.普通税率
B.特惠税率
C.协定税率
D.最惠国税率
ABCD
10、海关可以使用（）估定完税价格。
A.相同货物成交价格法
B.类似货物成交价格法
C.倒扣价格法
D.计算价格法
第五章
1、纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额，为土地增值税的增值额。
2、土地增值税的税率比较特别，适用5级超率累进税率。
B
3、适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入包含增值税应纳税额。
4、下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（）。
A.国家机关转让自用的房产
B.税务机关拍卖欠税单位的房产
C.对国有企业进行评估增值的房产
D.投资于房地产开发企业的房地产项目
5、与转让房地产有关的税金;
指在转让房地产时缴纳的（）。
A.城市维护建设税
B.印花税
C.教育费附加
ABC
6、取得土地使用权所支付的金额;
是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。
7、房地产开发费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。
8、企业预缴土地增值税的会计处理与上缴土地增值税相同，均是借记“税金及附加”，贷记“应交税费──应交土地增值税”。
（）
9、凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的：
旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计6%计算扣除。
10、适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额。
第六章
1、下列车船免征车船税（）。
A.捕捞、养殖渔船
B.军队、武装警察部队专用的车船
C.警用车船
D.家庭自用小轿车
2、契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权出售人征收的一种财产税。
（））
3、环境保护税按月计算，按月申请缴纳，自月度终了之日起十五日内申报缴纳。
4、车辆购置税的税率是（）。
A.5%
B.10%
C.12%
D.20%
5、下列关于应税产品的销售数量，说法正确的是（）。
A.纳税人销售原矿的，按照原矿的销售额或者销售数量确定
B.纳税人销售选矿产品的，按照选矿产品的销售额或者销售数量确定;
C.纳税人销售盐的，按照盐的销售额或者销售数量确定
D.纳税人销售原矿的，按照换算后的精矿的销售额或者销售数量确定
6、下列房产免纳房产税（）。
A.国家机关自用的房产
B.人民团体自用的房产
C.军队自用的房产
D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
7、合同的当事人（不论几方）都要缴纳印花税，但不包括合同的保人、证人、鉴定人（）
8、经济落后地区，城镇土地使用税税额可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额的（）。
B.30%
C.20%
D.40%
9、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。
10、对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。
第七章
1、某企业年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。
当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A.10
B.12
C.15
D.20
2、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
4、我国核算企业所得税会计时采用的是（）。
A.资产负债表债务法
B.利润表债务法
C.应付税款法
D.递延法
5、下列各项中，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的项目有（）。
A.销售成本
B.期间费用
C.税金及附加
D.其他有关、合理的支出
销售成本;
期间费用;
税金及附加;
其他有关、合理的支出
6、某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费用60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。
A.15
B.60
C.75
D.95
7、可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
8、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。
A.外购货物管理不善发生的损失
B.违法法律被司法部门处以的罚金
C.非广告性质的赞助支出
D.银行按规定加收的罚息
BC
9、企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起90日内向税务机关办理所得税汇算清缴。
10、企业的收入总额仅包括以货币形式取得的各项收入。
第八章
1、根据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。
A.定额800元
B.定额800元或定率20%
C.财产净值
D.财产原值和合理费用
2、累积预扣法是指每个月的工资不再孤立地计算应纳税所得额，而是通过各月累计收入减去对应累计扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额。
3、专项附加扣除又称为专项扣除。
4、根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是（）。
A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的刘某
B.具有中国国籍，但在韩国定居的朴某
C.侨居在海外的华侨
D.2019年1月15日来华学习，3个月后回国的约翰
5、下列对于个人所得税计税依据的描述中，不正确的是（）。
A.对工资、薪金所得涉及减除费用，采取定额扣除的办法
B.对稿酬所得，预扣预缴税款时以每次的收入减除20%的费用后的余额为收入额
C.对个体工商户的经营所得，采取会计核算办法扣除有关成本、费用等
D.对偶然所得，不得扣除任何费用
6、王某2019年取得全年工资薪金收入300000元，收取稿酬所得50000元。
当年专项扣除金额42000元，专项附加扣除48000元，无其他扣除。
则王某2019年的应纳税所得额为（）元。
A.178000
B.190000
C.238000
D.250000
7、个人所得税纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A.1500
B.1200
C.1000
D.2000
8、2020年度12月份张某取得全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入6000元，则张某12月份全年一次性奖金应纳的个人所得税为（）元。
（注：
全年一次性奖金不选择并入综合所得计算个税）
A.8625
B.8000
C.7450
D.4790
9、下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。
A.偶然所得
B.特许权使用费所得
C.利息、股息所得
D.财产租赁所得
10、下列各项所得可以归类于综合所得的有（）。
A.工资薪金所得
C.稿酬所得
D.劳务报酬所得
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