财务管理制度Word下载.docx

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三、会计：

1编制机关账套会计报表、及时上报企业快报并及时编报财务报表；

2上报统计报表（综合统计报表里有关的财务报表）及有关固定资产统计表；

3及时编制机关非现金、银行业务记账凭证；

4负责组织核对公司内部往来和局往来以及现金流量往来；

5按规定办理公司固定资产业务、建立固定资产台账、编报有关固定资产报表；

6及时备份机关账套，及时打印、装订机关账套的会计凭证及账簿,装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

7负责机关账套往来相关函证工作；

8完成公司领导交办的其它工作。

四、银行帐户管理

1要定期核对银行帐户，按月编制银行存款余额调节表，做到银行帐面余额同银行对帐调节相符，年度终了装订成册，作为会计档案保管。

2各地区应经常对银行帐户进行清理，对一些长期未使用和使用很少的银行帐户应及时去销户,在销户前核对银行帐户余额，银行帐面余额同银行对帐单金额相符后才能销户。

3因公司名称和有关事项进行了更改，要及时对银行帐户相关内容进行更改。

五、银行帐户预留印鉴管理

1银行帐户预留印鉴在开户申请时要予以确定，按审批后按规定执行。

2银行帐户预留印鉴管理责任人对银行业务负有审核责任，在加盖银行帐户预留印鉴时要对所办业务进行审查核对。

3银行帐户预留印鉴原则上不得直接外出办理，因特殊情况需要，由经办人办理借用手续，经相关人员审核同意的方可借用，办完后要及时归还。

六、网上银行业务管理

1为保障货币资金流转快速和安全，公司达到要求的帐户都要设立网银业务。

2网银帐户必须设置二人以上审核，各自保管好网银钥匙和设立符合要求的密码，密码要不定期进行更改。

3密码设置应设置英文字母加数字，不得设置以个人身份证号码等为密码。

4在进行网银操作时，不得打开其他网页，防止非法盗取有关帐户资料。

5在进行网银操作时要单独完成，不得将有关资料告知他人代为办理或当外人办理操作网银业务。

七、货币资金存款安全操作管理

1为保证货币资金存款安全，公司各地区按局资金集中有关规定，各地区在银行开设经营户后，应再开设安全存款户。

2经营账户，是指以经营帐户是收款帐户和支付帐户。

业主工程款直接划入经营账户，资金不得置留，应以“支付材料款”名义划入“安全存款户”，或用于直接支付对外欠款，经营户应开设网上银行系统，以加快和有效控制支付，经营户的存款动态平均余额应小于3万元，主要用于支付零星水电费、电话费托收、银行借款利息、缴纳税金等。

3存款户，是以“。

。

”的公司名称开立的帐户，该帐户作为存款户，存储公司的存款。

为了避免在经济纠纷过程中因支付款项而牵挂连带责任（或事实追认），存款户不对外支付款项，但可向公司、上级支付上缴款项。

4经营户→存款户的划款，应以“支付材料款”名义书写，不得在支票用途上书写“转户”、“往来款”等字样。

5在经济案件纠纷中，凡因帐户被封冻，财务主管和出纳员必须通知所有财务人员、业主和联营合作单位，杜绝业主工程款划入封冻帐户。

6各地区机关要按公司统一分配使用帐户，以确保授信银行资金流量，各地区要严格执行，不能以各种原因截取资金。

八、费用开支管理办法

1本办法所指的“管理费用”（以下简称费用），指公司机关和联营项目管理工作中发生的变动费用和固定费用，部分自营项目费用进入间接费用的各项开支的管理。

2固定费用和变动费用的划分：

固定费用是包括职工工资、工资附加费、固定资产折旧费、养老保险金、医疗保险金、住房公积金、待业保险金、各种税费、办公室的租赁费、办公室及住宅的物业管理费等；

变动费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、固定工资以外的工资费用等。

3报销的票据的内容应据实填写齐全单位名称、日期、摘要内容详实、大小写金额等内容，金额不得涂改、必须清晰加盖出票单位印鉴。

九、办公费用开支办法

1办公费用包括购买办公用品、印刷复印品，通讯费，报刊杂志费，会议费，电脑软件及辅助材料费，水电费（办公室及住宅）等。

2各种办公费用的开支，各部门、联营项目报综合办公室审核汇总，然后报公司总会计师审核、总经理批准，由综合办公室统一采购和发放，综合办公室设立台帐予以记录，各部门不再自己采购办公用品。

3工具书、应用软件等采购，应由使用部门提出申请，分管领导和总经理审批后方可安排采购，购回后交综合办公室验收登记，并办理领用手续，综合办公室就应用软件、工具书等设置台帐登记。

4证照年检、公证、邮寄费等与部门业务紧密相关的费用各部门在发生后按规定报销。

十、通讯费开支的管理

1公司总部固定电话由办公室统一管理，话费由办公室统一结算，联营项目不单独设立固定电话；

各部门固定电话由部门负责人把关。

2公司领导手机话费报销规定：

公司总经理不限话费标准，其他领导话费每月200元包干。

十一、费用报销审核程序

1金额较大的费用开支应及时报销入账，金额较少的可以按月报销入账，发票和清单必须齐全，发票内容填写真实完整，费用报销单须按开支内容填写清楚。

审核的程序是：

经办人填制报销单→部门负责人审核→财务资金部审核→综合办公室登记（耐用办公用品、电话费、出差补助等）→总会计师审核→总经理签字批准。

十二、差旅费用开支办法

1、员工出差要填写出差申请单，地点、时间、乘坐的交通工具等应得到主管领导和总经理同意。

2.交通、住宿、伙食等依照公司规定实行报销。

3.应在返回后五天内到财务部报销。

十三、小车费用的管理

1与车辆有关的费用包括规费、过桥费、过路费、停车费、汽油费、修理费、零星用品费用等。

2综合办公室就出车日期、使用人、事由、目的地、行驶里程、各类费用报销等建立车辆使用台帐，每季度末进行分析总结。

3维修费用由综合办公室办理结算手续，财务资金部门办理付款手续。

4项目配车需报公司领导审批，车辆的使用费用由项目负责管理。

5出差旅费报销单应填写齐全日期、部门、出差人、出差地点、票据金额、票据张数、出差起止日期、出差事由及说明等要素。

6差旅费用审核签字的程序是：

经办人填制报销单→部门负责人审核登记→财务资金部审核→总会计师审核→总经理签字批准。

发票应填写齐全，内容真实有效（报差旅费要附申请单）。

十四、业务招待费开支办法

1业务招待费包括营销性招待费、经营性招待费、馈赠礼品、业务交际活动费。

2业务招待费要贯彻先请示，后开支的原则，各项目部一次开支招待费在1000元以上者，事先要向分管领导和公司总经理请示（或电话请示）；

公司机关开支业务招待费一次开支500元要向分管领导和公司总经理请示；

员工集体活动费用需要领导专门批示方可开支；

联营合作项目一般不得开支招待费，即使需要开支，其额度应在内部责任书中明确；

业务招待费发生时，谁请客，谁买单，谁报账。

3业务招待费用审核签字的程序是：

经办人填制报销单→部门负责人审核→财务资金部审核→分管领导审核→总会计师审核→总经理签字批准（报销业务招待费要附申请单）。

4业务招待费必须分次填写费用报销单，于费用开支后五天内报销，不得累计报销；

远离本部的单位可以按月报销。

5费用报销单应填写齐全部门、日期、事由（营销项目的名称）、单据张数、小写金额、大写金额等要素；

财务资金部报销入账时按照相应预算单位入账。

附件：

1、业务招待费申请单

2、差旅费申请单

附件1

业务招待费申请单

请招待部门

时间

就餐标准

元

主管领导签字

总经理签字

备注

附件2

差旅费申请单

姓名：

出差地点

出差时间

从：

到：

随同出差人员：

乘坐交通工具

飞机

轮船

软卧

硬卧

硬座

汽车

其他

在使用交通工具上标（v）

主管领导审批

十五、备用金管理

1除生产经营人员因公办事，长途出差外（到项目上帮助指导工作的人员不借支），一般人员一律不得借支备用金。

因工作需要确需借支备用金时，应填制借款凭证，写明借款事由和还款计划，并经审核签字后，方可到财务部门办理备用金借支。

2对于司机和材料采购员零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，支用后按规定手续报销，补足原定额。

十六、会计核算规范

1各部门发生的一切经济业务都必须取得合法的原始凭证或者填制自制原始凭证，原始凭证的基本要求是：

（1）、原始凭证的内容必须具备：

凭证名称、填制日期、填制单位名称、经办人签名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

（2）、原始凭证必须大小写相符，不得伪造、涂改。

从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；

从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名；

自制原始凭证必须必须统一格式，统一填制方法和使用要求。

经办人、签批人、稽核人、收付讫章等签名，签章要齐全。

对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章。

（3）、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当附有复印件或在凭证上注明批准机关或部门名称、日期和文件字号。

（4）、经公司领导和相关业务部门审批的经济业务，在不违背合理避税的条件下，应当附有审批资料原件。

2各会计机构和会计人员对每项经济业务编制记账凭证，并符合以下要求：

（1）、不同经济内容的科目有不同的摘要，严禁同一摘要一托到底，记账凭证必须录入原始凭证张数。

（2）、记账凭证中的每一个会计科目都应有相应的原始凭证，并按本规范收集并附有完整的原始凭证。

（3）、冲销错误凭证、冲销暂估、冲销成本费用或存货退回等经济事项应填制“红字记账凭证”。

十七、账簿管理规定。

1、账簿设置要符合会计制度的规定，并设有必要的备查账簿。

如：

应收账款台账、急用款台账、固定资产台账以及其他需要的台账。

并且按照标准账簿规定，装订成册。

2、账簿封面上要填写单位名称和账簿名称，并与账簿内容一致。

3、控制以白条抵库。

银行存款帐月末要与银行核对，做未达帐银行存款余额调节表。

4、会计报表必须按规定格式编报，资产负债表、损益表、现金流量表、清欠表由公司附统一格式，其他表按总公司规定填列。

5、季报、半年报、年报按通知规定时间报出，必须有主管领导的签章。

6、季报、年报需附财务状况说明书。

十八、银行账户、票据及印章管理的规定

1、临时用款需提现存入私人存折的，采取双控办法，密码和存折应分开保管，防范风险。

2、银行账户不得出租、出借及转让其他单位和个人。

3、公司财务专用章由资金管理部门负责人或授权人负责保管，人名章由出纳负责保管。

网上银行操作由三人以上管理，并且钥匙和密码应分开保管。

4、银行账户相关票据，如商票、支票与支票密码应分开管理，保管人发生工作变动时须在监交人员监督下，及时办理交接手续。

5、银行账户档案资料包括银行开户资料、银行预留印签卡、基本户基本卡、贷款卡国家有关部门批准文件及其他与账户有关的资料应予妥善保管，并按公司、银行类别分别登记、及时存档。

6、只能使用公司统一印制的收据，收据开出后，由各地主管核销收款是否入账，入账时在存根上注明入账凭证号。

十九、工程收入和成本的确认方法

1、完工进度的确认：

合同完工进度=累计发生的实际成本/预计总成本×

100%

2、工程结算收入的计算：

累计应确认收入=预计总收入×

完工进度

当期应确认的收入=累计应确认的收入-累计已确认的收入

3、工程成本的计算累计应确认的成本=预计总成本×

完工进当期应确认的成本=累计应确认的成本-累计已确认的成本

4、预计总成本需预算员编制项目的总成本明细表作为财务附件

5、预计总收入=合同价款收入+变更签证收入+索赔收入+奖励收入。

变更、索赔签证收入需有业主或监理确认单。

二十、财会工作定期检查制度

一、资金工作检查内容

1、资金管理制度的执行情况。

工程款、保证金、保险金、食堂承包押金等各项收款和付款，是否按公司制度执行；

支付的款项收据、发票等原始凭证以及付款审批手续是否齐全。

2、收款和清欠工作情况。

收款和清欠计划的落实及完成程度；

收款和清欠措施是否有力；

是否建立与登记清欠台账；

是否按时、准确上报清欠报表。

3、项目部和机关经费支出情况。

项目部和机关每月经费计划是否落实；

经费支出是否合理和符合规定，是否按计划控制经费支出；

机关经费支出月报是否按时编报。

4、现金流量表的编报情况。

现金流量表和资金旬报是否按时编报，报表数据是否正确。

5、货币资金安全保护情况。

安全账户的使用是否符合要求，结算户存款限额、库存现金限额是否按规定控制，银行印鉴是否分开保管，办理网银业务的操作员是否分开，账户之间资金划拨摘要是否按规定填写。

6、银行账户管理情况。

多余账户是否及时消户，未经批准是否开设个人存折账户，预留印鉴卡是否保存完整，银行对账单、余额调节表是否齐全并归档保管，是否与银行核对相符。

7、备用金及现金管理情况。

职工备用金是否按时清扣，项目周转金管理是否按公司制度执行，白条抵库现金是否存在。

二、银行、税务工作检查内容

1、银行信贷资金的管理和使用情况。

报银行报表和借款合同及银行贷款卡年审等资料是否齐全、完整；

承兑汇票的使用情况，是否建立与登记使用台账，是否按期归还，是否按规定向公司领导和五局上报。

2、各类保证金、保函业务管理情况。

各类保证金、保函业务，是否建立与登记使用台账，是否按期收回，是否按规定向公司领导和五局上报。

3、税务管理与纳税申报情况。

税务登记证、所有工程外经证、纳税申报表、交税单、收款发票以及税务报表是否齐全，是否专门留复印件归档保管。

4、发票管理情况。

收款凭证是否附有发票，外来发票是否齐全，是否符合内部管理要求。

三、会计工作检查内容

1、会计核算情况。

会计科目的设置和使用是否按企业会计制度和公司规定，原始凭证是否合法、完整，核算内容是否真实，数据计算是否准确，对周转料具和水电费的核算是否符合公司规定。

2、业务处理情况。

业务资料的传递和处理是否及时，内部往来是否核对相符，记账凭证的审核是否及时，摘要书写是否合理、准确，账簿记录是否定期核对与清理。

3、报表、统计资料的编报情况。

各期报表是否按公司统一规定进行编报，是否做到内容完整、数据准确、报送及时、账表相符、装订整洁；

各种统计资料是否按时、准确上报。

4、会计档案管理情况。

会计档案是否按公司规定进行管理，凭证和账簿的打印、装订是否及时与规范，以前年度（除本年）各种会计档案资料是否完整、齐全。

四、成本与稽核工作内容

1、成本核算情况。

实际成本支出是否按计划控制，是否按规定标准和期限正确计算、计提、分摊各项费用，成本、费用项目的划分是否正确，收入与成本的确认是否符合会计制度规定和成本配比原则。

2、成本分析情况。

成本报表及分析是否按时、完整、准确统计上报，实际成本开支是否真实、合理、节约，影响成本的因素是否得到有效解决。

3、稽核工作情况。

会计凭证审核是否按时、到位，稽查报告是否按月上报，稽查发现的问题是否及时反映、纠正和解决；

已竣工并结算的工程项目及重点项目是否及时审计。

二十一、关于规范外来发票管理和税务筹划的规定

一、会计档案管理规定

1会计档案包括:

会计凭证、会计账簿、电算会计数据光盘、财务报告及各种工程结（决）算资料、各类经济合同和协议书、诉讼判决书、银行对账单和外部往来对账单、收款收据存根、会计档案保管、移交、销毁清册等其他会计资料。

2电算会计凭证管理应当符合以下要求：

（1）、电算会计凭证，应当及时打印，定期整理、装订成册，并妥善保管，装订成册的会计凭证必须附有科目汇总表。

（2）、为了分清工作责任，防止他人利用别人名义修改、删除凭证进行作弊，打印装订的会计凭证，应由经办人签名或盖章。

3电算会计账簿（或账套），应当按以下要求进行管理：

（1）、会计电算账套，应按月备份2份（1份存储在电脑E区或F区，另1份存储在电脑移动软盘或A盘上）；

每年在账簿打印的同时，必须用能多次读写的光盘刻录2份备份的电算账套（1份存档,另1份交公司统一管理），要检查、确认备份光盘的有效性。

（2）、会计账簿，应当在报送正式年度财务报告后3个月内进行打印、装订和归档保管。

（3）、年终电算会计账簿的打印应包括：

总账、明细账、银行及现金日记账、专项辅助账。

（4）、会计分类明细账，应按会计科目的末级打印，专项辅助账，应按供应商、客户、项目名称进行打印。

（5）、会计账簿的装订，必须分类装订成册,专项辅助账，应单独装订，供内部使用，不对外；

装订成册的会计账簿，应当附有封面、启用表和目录，其统一格式见附表。

（6）财务报告包括月报、季报、半年报和年报，应按期、按要求装订成册，归档保管。

（7）其他会计档案资料,应定期整理、装订成册，归档保管。

二、奖励与处罚

1公司对于认真履行职责﹑忠于职守﹑坚持原则﹑作出显著成绩的内部审计人员（审计组）应当给予表彰﹑奖励。

2审计人员（审计组）对有下列行为之一的被审项目（部门），根据情节轻重，可向公司领导提出各类处罚建议：

（1）拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料的；

（2）阻挠审计人员行使职权、抗拒、破坏监督检查的；

（3）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

（4）拒不执行审计结论和决定的；

（5）打击报复审计人员或举报人的。

3如审计人员（审计组）有下列行为，根据情节轻重给予各类处罚；

（1）利用职权谋取私利的；

（2）弄虚作假、徇私舞弊的；

（3）玩忽职守，给公司造成重大损失的；

（4）泄露公司秘密的。

4对审计过程中发生的以上行为，若构成犯罪的，应提请司法机关依法追究刑事责任。