银行综合柜台业务大体标准Word格式文档下载.docx
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其依据为各科目总账。
每日营业终了，依照各科目总账当日发生额和余额填记。
日计表的借、贷方发生额合计数应平稳，借贷方余额合计数也应平稳。
综上所述，综合核算的账务处置程序是：
依照凭证编制科目日结单，依照科目记录总账，依照总账编制日计表。
二、记账方式和记账规那么
（一）记账方式
一样来讲，商业银行的表内会计核算采纳借贷记账法。
借贷记账法是以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记账符号，依照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规那么，记录和反映资金增减转变情形的一种复式记账方式。
复式记账的平稳关系。
资产总额＝欠债总额十所有者权益总额
表外账务记载，采纳单式收付记账法，业务发生时记收入，销减时记付出额反映在收方。
（二）记账大体规那么
1．数据输入必需由有权人办理，非有权人不得输入任何数据。
2．数据输入必需依照合法有效的凭证，依照事权划分的原那么办理，做到数字准确，摘要齐全，处置及时。
支付款项不得超过存款余额、贷款限额或拨款（经费）限额。
因利用过渡账户等特殊缘故的，可将打印输出的凭证作柜员的记账凭证。
所有记账凭证必需加盖相关业务用章及柜员名章，超过限额的还应加盖授权人员名章。
3．转账业务先借后贷，先记账后签回单；
代收他行单据，收妥入账；
现金收入先收款跋文账，现金付出先记账后付款。
4．开立账户、撤销账户、调整账户信息、错账冲正等特殊业务，拒员经主管授权处置完毕后，打印输出特殊交易信息凭证，经办柜员和主管柜员均须在交易信息凭证上签章；
交易信息凭证应纳人事后监督。
（三）手工记账规那么
1．账簿应依照合法有效的凭证序时记录，逐次结计余额，并做到内容完整、数字准确、摘要简明、笔迹清楚。
2．记录账簿必需利用蓝黑或碳素墨水钢笔书写，复写账页应利用双面复写纸，蓝或黑色圆珠笔书写；
红墨水钢笔只能用于划账和冲账和按规定用红字批注的有关文字说明。
3．账簿上的一切记载不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。
（四）改错规定
1．对打印错误的处置
若是发生存单、折打印歪斜、重叠或跳格时，应收回原存单、折，另换新存单、折打印。
2．当日错账冲正
当日发生过失，经主管授权后由柜员用反交易进行冲正。
3．隔日错账冲正
隔日或以后发生的过失，第一须查对原始凭证无误后，再填制“错账冲正凭证”，详细填写冲正内容，经主管审查签批后办理，并记录“错账冲正记录簿”。
（1）记账串户，应填制同一方向红、蓝字冲正凭证办理冲正。
冲账凭证（文字、数字均为红字）摘要栏注明“冲销×
月×
日错账”字样，补账凭证摘要栏要注明“补记冲正×
日账”字样。
经办员应按冲账凭证记人错账串户账户，按补账凭证记人正确的账户；
（2）凭证上金额或账户填错，填制借贷方红宇凭证将原错误金额全数冲销，再按正确内容从头填制借、贷方蓝字凭证补记人账；
（3）发觉上年度错账，填制蓝字反方向凭证冲账；
（4）错账冲正后，应在原凭证上注明“已于×
年×
日冲正”字样。
凡冲正错账阻碍利息计算时，应计算应加、应减积数，于错账冲正时一并进行积数调整。
4．涉及客户回单的应及时收回客户回单。
5．涉及账簿上写错金额或余额，应以一道红线把全行数字划销。
将正确数字写在划销数字上边，并由记账员在红线左端盖章证明。
如划错红线，可在红线两头用红色墨水划“×
”销去，并由记账员在右端盖章证明。
文字写错，只须将错字用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字的上边。
账页记载错误无法更改时，不得撕毁，须经会计主管人员同意，另换账页记载，通过复核并在错误账页上划交叉红线注销，由记账、复核、会计主管人员盖章证明。
注销的账页另行保管，俟装订账页时，附在账户账页后面备查。
三、会计科目
会计科目是对会计要素具体内容，依照其相同的特点和治理的要求进行科学分类而确立的会计核算项目。
会计科目结构分为2个层次：
四位一级科目、二位二级科目。
一级科目为报表归并利用，二级科目为明细核算单位。
五位核算代码是对二级科目核算内容的分类统计，由柜员在办理开户时输入。
会计科目分为表内科目和表外科目，属于会计要素的核算内容利用表内科目，重要单证应纳入表外核算。
表内科目划分为资产类、欠债类、所有者权益类、资产欠债一起类和损益类五大类。
（1）资产类。
资产类科目用以核算现金、贵金属、寄存款项、各类贷款、投资、固定资产、无形资产及其他资产类业务；
（2）欠债类。
欠债类科目用以核算各类存款、借款、委托代理资金、发行债券、各项应付款项及其他欠债类业务；
（3）所有者权益类。
所有者权益类科目用以核算实收资本、资本公积、盈余公积、今年利润及利润分派；
（4）资产欠债一起类。
资产欠债一起类科目用以核算系统内往来、外汇生意、贵金属生意和存款预备金；
（5）损益类。
损益类科目用以核算各项收入、各项支出、费用本钱、税金及汇兑损益等。
四、会计凭证
（一）凭证种类
会计凭证依照形式不同，分为单式凭证和复式凭证。
一样银行的人民币和外汇业务均利用单式凭证。
单式会计凭证按利用范围，分为大体凭证和特定凭证。
（1）大体凭证
大体凭证是依照合法原始单证或业务事实编制，凭以记账的凭证。
按其性质分为现金收入凭证、现金付出凭证、转账借方凭证、转账贷方凭证、特种转账借方凭证、特种转账贷方凭证、表外科目贷方凭证、表外科目借方凭证；
（2）特定凭证
特定凭证是依照业务的特殊需要而制定的各类专用凭证，用以代替记账凭证。
如支票、委托收款凭证、外汇结汇凭证、外汇套汇凭证、各类储蓄存单（折）、储蓄存款利息清单、储蓄存取款凭证、异地储蓄专用存取款凭证、牡丹卡存取款单等。
（二）会计凭证大体要素
除各类结算凭证、业务凭证的特殊要求外，会计凭证应具有的大体要素是：
（1）年、月、日；
（2）收付款人开户行名称、户名和账号；
（3）人民币、外币符号和大小写金额；
（4）款项来源、用途摘要和附件张数；
（5）会计科目、分录和凭证编号；
（6）客户签章；
（7）银行及有关人员印章。
（三）凭证的填制
会计凭证是记账的依据，凭证的质量直接阻碍会计核算的质量。
编制会计凭证的整体要求是：
必需做到有根有据、要素齐全、符合规定、数字正确、笔迹清楚、书写标准、不得涂改。
（1）填制凭证应用蓝黑墨水钢笔书写，套写凭证可用圆珠笔、双面复写纸书写，签发支票应利用碳素墨水或墨汁填写；
（2）套写凭证不准分张单写；
（3）阿拉伯字的书写不能连笔，凡阿拉伯数字前冠有“￥”符号的，数字后面再也不写“元”字，所有以元为单位的阿拉伯数字，一概写到角分；
无角分的，应以“0”补足；
汉字大写金额数字，应用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿书写，不能用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十等字书写；
大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字以后应写“整”或“正”字，大写金额数字后有分的，分字后面不写“整”或“正”字，大写金额前印有“人民币”字样的，“人民币”与大写金额数字之间不得留空白；
（4）凡有特定格式凭证的经济业务，应利用专用的特定凭证，联数缺一不可，不能随意以其他格式的凭证代用；
（5）凡是规定由客户填写的凭证，银行工作人员一概不准代填。
（四）会计凭证审查
审查会计凭证，应注意审查以下内容；
（1）凭证的大体要素是不是齐全；
（2）是不是为本行受理的凭证，是不是错用凭证或超过有效期限
（3）凭证内容、联数、附件是不是完整、齐全；
（4）会计科目和账户利用是不是正确，账号与户名是不是相符，账户是不是被冻结；
（5）金额大小写是不是一致，笔迹有无涂改；
（6）密押、印章是不是真实、齐全；
（7）款项来源、用途是不是填写清楚，是不是合法有效；
（8）计息、收费、补偿金的计算是不是正确。
（五）会计凭证传递
银行会计凭证的传递进程确实是业务处置进程，因此必需做得手续周密、准确、及时、先外后内、先急后缓，除个别业务核算手续还有规定外，柜员之间、网点之间往来的各类凭证一概由银行内部传递。
（六）会计凭证的整理与装订。
会计凭证应每日进行装订，装订前应先检查科目随扎清单、凭证张数、附件张数和有关戳记是不是完整齐全，发觉不符或不全的，必需由柜员更正补齐，网点每日的总扎单、科目日结单及流水清单与会计凭证一同装订保管。
会计装订凭证的一样顺序为：
先表内科目后表外科目；
表内科目按试算平稳表科目编号顺序先小号后大号；
科目内凭证先借方后贷方，先现金后转账；
表外科目先收入后付出；
原始凭证及有关单证附于记账凭证后面，并加盖“附件”戳记。
装订凭证时要求要折叠整齐，加上凭证封面在左上角装订，并在装订线上封签，由装订人员在封签处盖个人名章。
凭证过量可分册装订，凭证过少能够合订。
五、会计报表
会计报表是按期对会计核算资料进行系统的归类、整理和汇总的一种书面报告，是会计工作的数字总结，是综合反映各项业务活动和财务状况及其经营结果的工具。
从会计核算进程来看，会计报表是会计核算的最终环节。
银行会计报表分为银行业会计报表和系统内会计报表。
1．银行业会计报表
（1）资产欠债表
资产欠债表是总括反映金融企业会计期末（月末、季末、年末）全数资产、欠债和所有者权益的会计报表；
（2）损益表
损益表是反映金融企业一按时期经营功效的财务报表；
（3）现金流量表
现金流量表是反映金融企业以现金为基础编制的财务状况变更表，反映金融企业一按期间内现金的流人和流出，说明企业取得现金和现金等价物的能力；
（4）利润分派表
利润分派表是反映金融企业利润分派情形和年末未分派利润节余情形的报表。
2．各银行系统内会计报表
（1）日计表
日计表是各基层行处按日依照各科目总账当日借、贷方发生额和余额编制并轧平当日账务的会计报表；
（2）月计表
月计表是按月编制用以反映当月的财务状况和经营功效的会计报表。
每一个月终了依照各科目总账的上月末余额，本月发生额和本月末余额编制。
其上月末余额的借方、贷方，本月发生额的借方、贷方，本月末余额的借方、贷方合计应当各自平稳；
（3）半年报表
半年报表是反映银行半年财务状况和经营功效的会计报表。
每一年6月底编制，它是依照总账各科目填列上年末余额，1至6月份的累计发生额和六月末余额，其格式以月计表代替，其编制方式同月计表；
（4）决算报表
决算报表是银行年关决算时编制的会计报表，它反映银行全年的财务情形和经营功效，是银行会计工作的全年数字总结，也是检查全年会计工作的依据。
在每一年末编制，并逐级汇总上报总行。
为了充分发挥会计报表的作用，在编制报表时，要求必需做到反映真实、内容完整、数字正确、笔迹清楚、编报及时。
在编报前，应认真查对账务，在编报后应做到账表相符、报表与报表之间的有关数字必需衔接一致。
因此，为了保证会计报表的质量，发挥其应有的作用，银行会计主管人员必需认真审查各项内容，把握报送情形。
第二节 柜台业务大体流程和大体规定
一、柜台业务大体流程（见图表）
（一）营业前预备
网点柜台人员每日营业前应提早抵达网点，并做好以下工作：
1．打扫卫生。
（1）打扫营业柜台内的卫生；
（2）清洁ATM及各类电脑、机械设备。
2．整理日经常使用具。
（1）检查并开启各类机械设备，并使其摆放整齐；
（2）检查各类印章是不是齐全，并使其摆放有序；
保证设备运行正常
（3）整理营业厅及柜台摆放的各类存、取款凭条和宣传资料；
（4）检查客户用的笔、墨、老花镜等各类便民效劳方法是不是齐全；
（5）检查利率牌及日历牌的内容是不是正确。
3．检查自身着装并挂好工号牌，做到整洁、庄重、标准。
4．按有关制度及规定，检查随身携带物品、用具是不是符合要求。
5．检查平安防卫器具是不是正常、完好，二道门是不是上锁。
6．现金及重要单证出库。
（1）柜员钱箱出库；
（2）柜员应检查自有库存中现金是不是能知足正常条件下的收付款。
检查柜员钱箱封口是不是完好，钱箱与记录簿记录是不是一致，假设库存现金过少，不能知足正常营业的现金收付，应向业务主管提出提现要求；
（3）查对各类重要单证与记录簿结存是不是一致，是不是能够知足正常营业所需，假设凭证数量不足时，应向业务主管提出领用凭证的要求；
（4）检查并调整各类印章的利用日期，使其为当天实际日期。
（二）签到
在完成硬件准工作后，操作员业务处置各级系统签到注册，预备办理业务，并按规按时刻改换操作密码，以保证系统及资金平安。
（三）日常柜台业务处置
日常柜台业务的大体流程（见图表）
（四）柜台业务复核
复核是会计核算程序的要求，是周密操作程序，堵塞漏洞，增强制约机制，避免过失和提高效率和质量，确保资金平安的重要一环。
1．凭证复核：
凭证的记账日期与经济业务发生的时刻是不是吻合，有无延误、积存和其他问题；
确信会计分录是不是正确，同一会计事项借贷方金额是不是相等；
依照结算方法规定由银行填制的凭证，种类、金额和补偿金等有关栏，是不是正确齐全；
提出单据是不是及时、正确，是不是有延误积存；
印鉴是不是相符；
科目日结单与所附记账凭证张数及附件张数是不是相符；
审核是不是有与规章不符的其他问题。
2．会计业务复核
前台柜员受理的各类收付业务必需经综合柜员进行复核，依照处置的业务额度确信是不是由后台综合柜员即时复核或当日复核。
规定额度以下的业务由综合柜员在综合日终轧前完成复核，规定额度以上的业务方由综合柜员即时复核，
未经综合柜员复核的业务可由前台柜员进行合法修改、删除；
已复核业务须经综合柜员确认后方可作合法删除。
3．储蓄业务复核
增强储蓄业务处置的实时监督和授权治理，对重要业务进行实时授权的复核操纵。
（1）关于超限额的存、取款和存单（折）挂失、储户密码治理等实行实时授权的复核操纵，由前台柜员按正确处置无误后，通知综合柜员前来复核现金（大数）、单证、屏幕输入等；
无误后进行打印，在打印后已复核的单证上加盖复核名章和业务用公章，确保业务处置的合法性和正确性。
需要实时复核的业务要紧有：
超限额的存、取款交易；
特权凭证；
超限额的信誉卡业务；
活期部份冻结；
个人电子汇划业务等；
（2）非实时复核的业务凭证要在当日由综合柜员复核完毕，审核内容；
审核业务处置是不是正确；
审核储户填写部份与流水打印是不是正确；
审核印章是不是齐。
（3）当日所有业务凭证均在第二天由事后稽核员进行全面复核，以保证储蓄会计核算的正确性，确保账账、账表相符。
（五）轧账、签退
日终营业终止，先由柜员轧账后由后台综合柜员进行总轧账，轧账后进行签退。
二、一样业务处置规定
1．柜员必需依照合法、有效的原始凭证依照系统操作规定输入业务信息。
对宕账性科目、表外科目、备忘科目及常需要备查的业务必需详细录入摘要。
2．业务处置顺序：
现金收入，先收款跋文账，现金支出，先记账后付款；
资金划收，先收报跋文账，资金划付，先记账后发报；
转账业务，先记借跋文贷，代收他行单据，收妥入账。
3．具体业务的处置，必需有账有据，经审核后，一样业务先记账后监督（复核），超过柜员操作限额的须经授权。
4．柜员依照每笔业务的类型和核算要求必需选择正确交易码进行记账处置。
5．柜员记账后依照该笔交易后续业务处置的要求分类归集原始凭证和系统打印的记账凭证，需复核的凭证必需当即提交相应复核人员；
事中监督凭证可分批提交；
同城互换实物凭证按互换场次及时提交。
6．柜员不得擅自取消和中断记账交易中的打印的凭证，对柜面记账后产生的凭证、回单或文本进行妥帖保管，并按不同用途及时分发处置。
7．关于需要其他营业机构一起完成的交易，经办行在完本钱行记账业务后应及时通知相关行进行后续处置。
8．账务处置实行审核授权制度，操作人员各自在授权的范围内进行账务处置。
凡经系统设定需经授权才能办理的业务，必需经主管人员审核授权后才能办理，严禁越职、越权进行账务处置。
9．账务处置成立检查监督及按期报告制度，对账务处置的全进程应实施监督制约，坚持业务处置和业务监督严格划分。
三、特殊业务和错账业务处置规定
特殊业务内容：
凡涉及柜员信息、客户信息、账务信息、业务信息修改的交易均为特殊业务。
特殊业务处置原那么：
柜员必需依照会计主管签发的授权书上机操作，事后监督第二天通过对授权交易清单和授权书的勾对，对特殊业务处置的合法性和有效性进行检查。
错账业务处置规定：
1．当日错账处置规定：
当日输入的账务数据发生错误时，应经业务主办或会汁主管授权后由柜员依照柜员流水号进行抹账。
2．系统内跨机构抹账交易由原业务发起行写明情形，接收行在书面情形上签字认可后，经办行方可进行冲账处置。
3．当日现金过失未能查犯错账缘故的，经会计主管授权利用现金错账交易进行处置，臀记出纳长短款记录簿。
4．隔日错账处置规定：
隔日错账、跨年错账的冲正必需填制错账冲正传票，经会计主管审批后方可由操作柜员利用冲补账交易进行处置，柜员在输入错账冲正传票时必需输入冲账内容和错账日期。
今年错账以同方向红字冲正，上年错账以反方向蓝字冲正。
第三节 现金出纳业务大体标准
—、出纳大体原那么
1．谨慎收付原那么
柜员收付现金必需坚持：
现金收入，先收款跋文账，现金付出，先记账后付款。
收入现金时，柜员应认真辨别货币真假及其流通收兑状况；
付显现金时，成捆钞券未经卡把、不成捆钞券未经复点均不得由柜面、自动柜员机支付或调运。
2．双人会同原那么
（1）双人装开箱（袋）。
封装、开启出纳库箱（袋）必需做到双人会同，两名工作人员在监控范围内按实物各自计数，要求验明封签、点捆卡把、清点零头、加计总数并查对相符。
装卸、清点自动柜员机钞券必需做到双人会同，且装钞人即是卸钞人，两名工作人员在监控范围内将存款、取款钞箱别离清点并换人复点，不得交叉；
（2）双人押运。
输送本外币现金、金银、有价单证和寄库物品必需做到双人押运，彼此监督；
（3）双人管库。
各级出纳库房必需做到双人管库。
办理库房业务时，两名库管员必需同进同出，一起操作，相互复核；
（4）双人守库。
各级出纳库房必需做到天天24小时双人武装守库。
3．办好交接原那么
（1）业务交接。
本外币现金、金银、有价单证和代管物品的转移，出纳业务印章、凭证、铜牌的转移，出纳库房、库箱（袋）钥匙的转移，必需由当事两边那时当面清点查对，办好转移交接手续；
（2）调动交接。
出纳人员工作调动时，交出人必需将经管的本外币现金、票样、有价单证、代管物品，出纳业务印章、凭证、铜牌，出纳库房、库箱钥匙造具移交清册，经接收入、监交人会同清点查对，办好转移交接手续。
出纳人员未办好移交手续不得离职。
4．日清日结原那么
本外币现金业务必需做到日清日结，每日营业终了，出纳人员必需清点出纳库房、库箱（袋）的现金、金银、有价单证和代管物品，将实际库存数与系统记载的账面库存数进行查对，确保账款、账实、账账相符。
5．按期检查原那么
采纳突击检查方式进行按期检查出纳库房、库箱（袋）。
查库进程中，被查人员应当陪同在场，提供账簿资料但不得参加查库，查库终止后，查库人员应当在库内等候，待被查人员查对库款，确认无误后方可离开并记录出库时刻。
6．确认负责原那么
出纳人员办理出纳业务和各项交接时必需加盖名章或输入密码确认，以明责任。
出纳工作必需贯彻“谁经办谁确认、谁确认谁负责”的责任原那么，其中，双人会同和双人经办业务必需贯彻一起负责的责任原那么。
7．武装押运原那么
本外币现金、金银、有价单证和寄库物品的输送必需严格贯彻武装押运原那么。
8．持证上岗原那么
出纳人员必需通过出纳业务知识、专业技术培训、中国人民银行货币反假培训并经考试合格后，取得《出纳上岗证》，中国人民银行《反假货币工作人员资格证书》后，持证上岗。
10．全面监控原那么。
二、现金业务大体规定
1．现金收付业务应遵循以下原那么：
（1）现金收款，先收款跋文账；
复点款项，即时入账；
（2）现金付款，先记账后付款，按券别付款；
大额支付，换人复核；
（3）当面点清，一笔一清；
（3）半途离岗，钱章人箱上锁，柜员签退；
（4）中午休息一日两轧账，日清日结。
2．客户缴款有误，须当面告知客户，由客户按缴款凭证金额多退少补或按实际金额从头填写缴款凭证，记录客户缴款过失记录簿，客户签章备查。
3．柜员办理收付业务进程中，对发觉的假币不得归还客户。
收缴的假币必需装箱人库保管，按期上缴。
4．现金实物的清点、查对和现金借、贷方账户的记账及轧账均由柜员自行完成。
5．发生过失应当即查找，当日挂账。
长款不得寄库或置于账外，短款不得空库或白条抵库。
6．柜员在营业期间，应严格按定职定岗的设置要求，在限定的对应柜台办理业务，不得彼此顶班换岗。
7．柜员必需严格治理各自的密码。
工作期间需要暂离职位的，须退出登岸，并将现金、个人名章、有关印章、重要单证等人箱上锁保管。
一笔业务未办完，柜员不得离岗。
三、现金出纳大体业务标准
（一）一样收款业务标准
柜员办理现金收款业务应将客户填制的现金缴款凭证连同现金一并收下，审核现金缴款凭证要素齐全、填写正确。
柜员收款应先卡
升级会员 