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4、企业内部机构层面应关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。
5、建立和完善企业组织架构可以促进企业建立现代企业制度。
6、企业应按照规定的权限和程序进行决策审批。
7、监事会对董事会负责，依法行使企业的经营决策权。
8、可行性研究与决策执行应进行职务分离。
9、企业组织架构的设计应确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
10、组织架构是明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
企业内部控制规范——发展战略
1、企业缺乏明确的发展战略或发展战略实施不当可能导致的风险是（C）。
A、企业过度扩张B、资源浪费C、盲目发展D、经营失败
2、企业制定并实施的长远发展目标与战略规划是（）。
A、企业使命B、愿景C、发展计划D、发展战略
3、企业发展战略过于偏激容易导致的风险是（）。
A、企业过度扩张B、资源浪费C、丧失发展机遇D、盲目发展
4、企业年度工作计划制定的根据是（）。
A、发展战略B、全面预算C、企业使命D、企业愿景
5、战略委员会提交的发展战略方案的审议机构是（）。
A、股东会B、监事会C、董事会D、经理层
6、企业发展战略因主观原因频繁变动可能导致的风险是（D）。
A、企业过度扩张B、丧失发展机遇C、盲目发展D、资源浪费
7、战略委员会的发展战略方案的调整机构是（B）。
A、经理层B、战略委员会C、监事会D、股东会
8、企业年度工作计划制定的根据是（A）。
A、发展战略B、全面预算C、企业使命D、企业愿景
9、对发展战略实施情况进行监控的机构是（B）。
A、经理层B、战略委员会C、监事会D、股东会
10、企业制定并实施的长远发展目标与战略规划是（D）。
11、企业的发展战略方案的批准机构是（D）。
12、负责发展战略管理工作的机构是（C）。
A、股东会B、监事会C、战略委员会D、经理层
1、企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、行业及竞争对手状况、自身优势与劣势等影响因素。
2、董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当对方案作出调整。
3、发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上指定的。
4、企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算。
5、企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。
6、战略委员会成员的任职资格和选任程序由企业章程的规定。
7、企业应当根据战略规划制定发展目标。
8、企业应当在董事会下设立审计委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。
9、战略委员会可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。
10、战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
企业内部控制规范——人力资源
1、人力资源退出机制不当可能导致的风险是（D）。
A、企业发展战略难以实现B、人才流失
C、经营效率低下D、法律诉讼或企业声誉受损
2、人力资源管理组织结构分工设计的依据是（B）。
A、任务B、职能C、绩效D、职责
3、人力资源需求计划的制定根据是（C）。
A、发展战略B、人力资源现状C、人力资源总体规划D、人力资源引进制度
4、负责制定公司人力资源的战略规划的是（B）。
A、总经理B、人力资源部经理C、财务部经理D、董事会
5、企业制定与业绩考核挂钩的薪酬制度应体现的原则是（A）。
A、效率优先兼顾公平B、公平C、公正D、公开
6、决定公司提供给员工的福利和服务的岗位是（C）。
A、招聘与录用B、培训与发展C、薪酬管理D、劳资管理
7、下列哪个选项包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训等一系列有关人事的活动和程序（D）。
A、企业规划B、企业政策C、财务政策D、人力资源政策
8、人力资源退出机制不当可能导致的风险是（D）。
A、企业发展战略难以实现B、人才流失
C、经营效率低下D、法律诉讼或企业声誉受损
9、企业人力资源发展目标的根据是（C）。
A、人力资源现状B、人力资源规划C、发展战略D、未来需求预测
10、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致的风险是（B）。
A、法律诉讼或企业声誉受损B、企业发展战略难以实现
C、人才流失D、经营效率低下
11、企业关键岗位人员离职前除了做工作交接还要（D）。
A、外部审计B、结算工资C、内部审计D、离任审计
1、企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当按照规定的权限和程序直接解除劳动合同。
2、企业应与掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。
3、企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。
4、企业选聘人员应当实行岗位回避制度。
5、关键岗位人员管理不完善可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
6、企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。
7、企业的选聘人员试用期期满考核结束后方可正式上岗。
8、建立人力资源发展目标应当结合企业人力资源现状和未来需求预测。
9、企业的人力资源仅包括董事、监事和高级管理人员。
10、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致法律诉讼企业声誉受损。
企业内部控制规范——社会责任
1、企业履行社会责任应重视协调经济效益与（B）。
2、A、长远利益B、社会效益C、环境效益D、自身发展
3、企业履行社会责任应重视协调自身发展与（B）。
4、A、长远利益B、社会发展C、环境效益D、社会效益
3、企业发生生产安全事故的处理措施不当的是（B）。
A、追究责任B、迟报C、减轻损失D、排除故障
4、当企业售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品时，应当采取的措施不包括（D）。
A、最大限度地降低或消除产品的社会危害B、及时召回
C、最大限度地降低或消除缺陷D、封锁消息
5、企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务是企业的（A）。
A、社会责任B、社会义务C、社会工作D、社会权利
6、企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务是企业的（A）。
A、社会责任B、社会义务C、社会工作D、社会权利
7、企业提高员工的环境保护和资源节约意识的有效形式是（D）。
A、管理层重视B、营造企业文化C、培训D、宣传教育
8、企业安全生产应贯彻的原则是（C）。
A、安全生产B、效率第一C、预防为主D、监督为主
9、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致的风险有（B）。
A、企业巨额赔偿B、企业发生安全事故C、企业形象受损D、破产
1、企业安全生产应当贯彻预防为主的原则。
2、企业应对特殊岗位实行资格认证制度。
3、企业履行社会责任应注意协调短期利益与长远利益。
4、企业履行社会责任应实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。
5、产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
6、监事会负责企业安全生产的日常监督管理工作。
企业内部控制规范——企业文化
1、企业应当培育的经营理念的特点是（C）。
2、A、体现企业特色B、积极向上C、诚实守信D、风险防范意识
2、合并中忽视企业间的文化差异和理念冲突可能导致（A）。
A、导致并购重组失败B、可能导致舞弊事件的发生
C、导致企业发展目标难以实现D、企业缺乏凝聚力和竞争力
5、员工行为守则的重要组成部分是（B）。
6、A、企业章程B、企业文化规范C、岗位职责D、企业制度
7、企业文化建设要做到与下列哪项有机结合（C）。
8、A、企业使命B、企业理念C、发展战略D、企业愿景
9、企业经营管理行为要与下列哪项一致（C）。
10、A、企业制度B、企业环境C、企业文化D、企业目标
6、企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称是（A）。
A、企业文化B、企业理念C、企业愿景D、企业使命
7、企业培育的企业文化应当具备的特点是（B）。
A、向心力B、具有自身特色C、以主业为核心D、促进企业长远发展
1、企业文化建设应当融入内部控制的全过程。
2、董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中共同营造积极向上的企业文化环境。
3、在企业文化建设中发挥主导和垂范作用的主要是董事长。
4、企业缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
5、企业文化包括企业共同遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范。
6、企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻。
（√）
7、企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。
8、企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观。
9、企业缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，缺乏凝聚力和竞争力。
企业内部控制规范——资金活动
1、企业为防范资金营运中的风险，应当严禁（C）。
A、资金投资B、资金体内循环C、资金体外循环D、资金冗余
3、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，其获取资金的方式是（D）。
4、A、发行债券B、发行股票C、购买国债D、短期融资
3、企业拟定筹资方案的根据是（C）。
A、经营目标B、发展规划C、筹资目标和规划D、年度全面预算
4、负责资金活动日常管理的部门是（B）。
A、董事长B、财会部门C、总经理D、投资部门
5、企业资金活动管理制度不包括（B）。
A、授权B、审核C、批准D、审验
6、企业股利分配方案应当兼顾投资者的（C）。
A、投资预期B、投资回报率C、近期和长远利益D、不同要求
7、股利分配方案的批准机构是（B）。
A、总经理B、股东大会C、董事会D、监事会
8、企业资金活动管控不严可能导致的结果是（D）。
A、债务危机B、资金链断裂
C、财务危机D、资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
9、企业投资决策失误可能导致的结果是（C）。
A、资金被挪用B、资金冗余C、资金使用效益低下D、债务危机
10、按规定办理需要有关负责人签字或盖章的经济业务时，签章手续要怎样办理（B）。
A、企业管理层决定B、严格履行签字盖章手续
C、视情况看是否需要签字盖章D、可以不履行签字盖章手续
1、重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。
2、企业应当对筹资方案进行科学论证，可以依据未经论证的方案开展筹资活动。
3、企业资金活动应当进行集中归口管理。
4、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
5、核销投资应当取得不能收回投资的法律文书和相关证明文件。
6、企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。
7、企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险。
8、有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。
9、企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。
10、企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。
11、企业应重点关注投资项目的收益和风险。
企业内部控制规范——采购业务
1、小额零星物资或劳务等的采购方式是（A）。
2、A、直接购买B、协议采购C、谈判采购D、招投标方式
3、企业跟踪物资采购合同履行情况的依据是（A）。
4、A、采购合同的主要条款B、采购合同C、采购要求D、采购合同的全部条款
5、实行全过程的采购登记制度或信息化管理，是为了确保采购过程的什么性质（A）。
6、A、可追溯性B、完整性C、合法性D、真实性
4、企业定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项的方式是（C）。
A、查询凭证B、逐笔查询C、函证D、实际调研
5、供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致的风险是（B）。
A、企业生产停滞或资源浪费B、采购物资质次价高
C、信用受损D、出现舞弊或遭受欺诈
6、企业应确保会计记录、采购记录与下列哪项核对一致（C）。
A、出售记录B、库存记录C、仓储记录D、请购单
7、一般物资或劳务等的采购方式是（B）。
A、谈判采购B、询比价采购C、协议采购D、直接购买
8、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致的风险是（D）。
A、出现舞弊或遭受欺诈B、企业生产停滞或资源浪费
C、采购物资质次价高D、信用受损
9、企业采购计划安排不合理，可能导致的风险是（B）。
10、企业大宗采购确定采购价格应当采用的方式是（A）。
A、招投标方式B、最高采购限价C、协议采购D、谈判采购
1、企业采购付款过程中发现异常情况时应向董事会请示。
2、企业应当加强预付账款和定金的管理。
3、企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
4、企业应采用多头采购或分散采购的方式以降低采购成本。
5、企业应定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
6、涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。
7、企业应防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。
8、涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。
9、企业应当加强预付账款和定金的管理。
10、企业应按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制。
11、企业内部控制应用指引中的采购是指购买物资或接受劳务及支付款项等相关活动。
企业内部控制规范——资产管理
1、无形资产处置的负责部门是（A）。
2、A、独立于无形资产管理部门和使用部门以外的其他部门
3、B、无形资产的使用部门
4、C、无形资产的购置部门
5、D、无形资产的管理部门
2、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（C）。
A、存货的验收B、存货的采购C、存货的会计记录D、存货的请购
3、与固定投资预算的编制岗位不相容的岗位是（D）。
A、固定资产处置B、固定资产验
C、固定资产采购D、固定资产投资预算的审批
4、企业通过进一步加工取得的存货在控制成本时主要考虑的因素是（B）。
A、存货能耗B、加工成本C、存货质量D、存货数量
5、存货归口分级管理的主要部门是（A）。
A、财务管理部门B、仓储管理部门C、生产管理部门D、销售部门
6、存货积压或短缺，可能导致的风险不包括（A）。
A、缺乏竞争力B、生产中断C、存货价值贬损D、流动资金占用过量
7、参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（C）。
A、固定资产操作者B、固定资产使用部门C、财务部门D、固定资产主管部门
8、企业通过进一步加工取得的存货在控制成本时主要考虑的因素是（B）。
A、存货能耗B、加工成本C、存货质量D、存货数量
9、与无形资产投资预算编制不相容的岗位是（B）。
A、无形资产投资预算的执行
B、无形资产投资预算的审批
C、无形资产的处置审批
D、无形资产的处置执行
10、固定资产非正常报废不需要做的是（D）。
A、提出报废申请B、注明报废理由C、估计出售价值D、追查非正常报废责任人
11、对于重大的无形资产处置，企业应当怎样确定处置价格（B）。
A、同购买者商议B、委托具有资质的中介机构进行资产评估
C、随便处置D、无形资产管理部门确定
1、企业应区分无形资产不同的处置方式，采取相应控制措施。
2、无形资产的摊销方法已经确定，不得随意变更。
3、固定资产的处置控制是对固定资产退出企业经营活动过程的控制。
4、企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。
5、企业可以采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。
6、存货跌价准备应当按照单个存货项目计提。
7、企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。
8、企业不应当限制XX人员直接接触技术资料等无形资产。
）。
9、存货的请购与审批可以由同一人担任。
10、经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。
企业内部控制规范——销售业务
1、客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致的风险是（C）。
A、销售不畅B、库存积压
C、销售款项不能收回或遭受欺诈D、企业利益受损
2、以下属于严密的内部控制对于销售合同的变更要求的是（D）。
A、要经过财务部门负责人签字认可B、只要求管理层签署意见
C、不必经过销售部门同意D、要有销售部门负责人签署意见
3、按照销售通知项目组织发货的部门是（B）。
A、销售部门B、发货和仓储部门C、内审部门D、财务部门
4、对销售通知进行审核的部门是（D）。
A、销售部门B、财务部门C、内审部门D、发货和仓储部门
5、销售过程存在舞弊行为，可能导致的风险是（B）。
A、销售款项不能收回B、企业利益受损C、销售不畅D、库存积压
6、负责应收款项的催收工作的部门是（A）。
A、销售部门B、发货和仓储部门C、内审部门D、财务部门
7、不在企业销售退回承诺范围之内的退货业务，企业应怎样处理（D）。
A、同意退货B、拒绝退货
C、合理范围内退货D、由独立于销售部门的销货争议处理机构调查原因
8、大额客户订单的签字权限在（C）。
A、总经理B、信用管理部门主管C、销售部门主管D、财务部门主管
9、信用管理部门的职责不包括（B）。
A、批准授信申请B、监督销售部门及时收回货款
C、调查客户信用D、制定企业的信用政策
10、负责办理资金结算并监督款项回收的部门是（B）。
A、销售部门B、财务部门C、内审部门D、发货和仓储部门
1、审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。
2、企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。
（√）
3、企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。
4、企业应当定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。
5、企业应当明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限。
6、企业应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。
7、企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票。
8、重大的销售业务谈判不需要吸收财会、法律等专业人员参加。
9、审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。
10、企业应当定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。
11、企业应当按照规定的权限和程序办理销售业务。
12、企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略。
企业内部控制规范——研究与开发
1、验证研发产品性能的方法是（A）。
A、试生产B、批量生产C、研究实验D、试销售
2、对研发项目立项出具评估意见的机构是（B）。
A、研发部门B、独立于申请及立项审批之外的专业机构
C、监事会D、董事会
3、企业研发计划的制定根据是（D）。
A、研发目的B、研发战略C、发展计划D、发展战略
4、研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致的风险不包括（C）。
A、研发失败B、研发成本过高C、资源浪费D、舞弊
5、研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致（A）。
A、创新不足B、研发成本过高C、舞弊D、研发失败
6、企业重大研究项目的决策机制是（C）。
A、总经理批准B、监事会审议C、集体审议D、一支笔
7、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致（A）。
A、企业利益受损B、资源浪费C、研发成本过高D、研发失败
8、研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致（A）。
9、研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致的风险不包括（B）。
A、研发成本过高B、资源浪费C、舞弊D、研发失败
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