进出口通关外汇核销退税申报会计核算Word下载.doc
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第一部分：
课程特色
1、权威：
北京市国税局出口退税内部培训讲师，北京本土化细则权威解读
2、全面：
按照整体申报审核流程、政策文件、部门规定、软件实操顺序讲解
3、价值：
抓住最新进出口实务政策，深度剖析政策规定给企业带来的风险
4、实用：
围绕退税部门要求，梳理企业内部管理，做到细致具体学完就用
5、实操：
会议现场人手一机，结合真实退税单据，练习相关软件使用
6、服务：
小班教学，一对一指导，会后QQ咨询，应对难题无忧
第二部分：
课程收益
3月19日《进出口通关、电子口岸、外汇核销业务流程上机实战》
1、全面演示出口报关、收汇核销、退税申报、单证备案、会计做账共计30步业务流程
2、具体解读上述5大工作中涉及的20余种纸质单证（单证含义、取得、要求以及流转）
3、出口报关、外汇核销、出口退税涉及纲领性文件的具体条文解读
4、举例论证业务部门的前期工作对核销、退税的重要作用，如何衔接各部门工作
5、上机练习报关出口涉及“电子口岸执法系统”3大系统的具体操作
6、案例解读报关出口涉及出口退税工作的10大常见问题
7、上机练习外汇核销涉及“贸易信贷登记、收结汇联网核查、网上核销填报”3大系统具体操作
8、案例解读外汇核销实务工作的10余种特殊情况
3月20日《出口退税业务流程、税局要求、申报系统上机实战》
1、 解读免抵退税的具体含义、范围、计算方法等重要政策规定
2、 明确各区税局免抵退税申报流程的2个阶段、3个方面
3、 案例解读生产企业无法办理出口退税的常见风险
4、 掌握申报系统9.1版的12个主系统和32个子系统
5、 掌握出口退税零申报、单证不齐和单证齐全申报3种情况在9.1系统中的不同操作
6、 掌握生产企业申报系统预审和机审中的20项反馈疑点
7、 掌握生产企业延期申报2种情况的具体操作方法
8、 学会所属税局正式申报涉及报表单证的装订标准
9、 结合实际单据考试零申报、单证不齐、单证齐全3种业务情况
10、解读外贸企业退免税的含义、范围、计算方法等重要政策规定
11、明确各区税局每批次出口退税业务具体申报流程
12、案例解读外贸企业无法办理出口退税的常见风险
13、掌握申报系统11.1版的9个主系统34个子系统
14、掌握出口退税预申报、正式申报、延期申报的含义和要领
15、掌握外贸企业申报系统11.1版常见的20项预审反馈疑点
16、掌握外贸企业延期申报2种情况的具体操作方法
17、学会所属税局正式申报涉及报表单证的装订标准
18、结合实际单据考试一般贸易退税申报和单证申报
3月21日《出口退税会计核算、纳税申报常规操作及疑难精讲上机实战》
1、掌握出口退税涉及出口收结汇核销做账报税完整流程
2、掌握银行出口收结汇、外管局网上现场核销办理规定
3、掌握出口退税会计核算两类主体的不同核算特点
4、掌握出口退税会计核算的具体明细科目、时点以及依据
5、掌握不同业务背景下增值税纳税申报的具体要求
6、掌握代理出口业务、加工贸易项下会计核算的明细要求
7、掌握CIF或CFR成交方式项下会计核算的明细要求
8、掌握特殊情况项下如退关退运、转内销、索赔理赔项下会计核算明细要求
9、结合实际案例现场模拟上述情况会计实际操作
第三部分：
课程大纲
一、全面演示出口报关、收汇核销、退税申报、单证备案、会计做账共计30步业务流程
1、报关出口之前，哪些贸易方式需要提供纸质核销单？
如何领用？
2、企业如何使用纸质核销单？
口岸备案注意事项？
3、自理报关与代理报关的退税区别？
海关需要的常见纸质单据要求？
4、企业如何理解申报、结关及出口日期？
结关信息与外汇核销退税申报的关系？
5、督促货代或报关行打印报关单证明联的技巧？
常见问题？
6、海关H2000、电子口岸，外管局金宏、国税局金税四大系统的数据流转过程？
7、企业如何准确交单？
如何准确报送？
企业常见操作错误
8、外贸企业开具增值税进项专用发票的具体规定？
9、外汇银行出口收结汇待核查账户的用途？
是否对此账户金额做会计处理？
10、涉外收入申报的时点要求和性质要求？
非贸易项下收汇规定？
11、企业收结汇可收汇余额的产生原理？
常见没有额度的情况分析
12、北京市外汇局网上核销申报的具体流程？
单笔核销单差额标准？
13、全额收汇、差额、样展品、抵扣、手工等不同业务如何核销？
14、对外承包工程、实物投资、远期收结汇如何办理核销？
15、退税申报要求哪些出口和进货证照表？
16、增值税进项专用发票认证时间到底是30、90还是180天？
17、北京市国税局主管退税部门退税的流程规定？
哪些规定违反就不能退？
18、出口退税申报录入、预审、延期申报、正式申报关系解读？
19、单证备案对于出口企业的现实意义？
为什么有些企业不重视？
20、会计核算在4个大的时点的核算规定？
与退税系统汇总表数据如何结合？
21、增值税纳税申报外贸和生产的不同要求？
为何有的企业一票两用？
二、具体解读上述5大工作中涉及的20余种纸质单证（单证含义、取得、要求以及流转）
22、出口报关单有哪六联？
各自作用？
哪些贸易方式可以出具退税联？
23、出口报关单延误收回的主要原因，企业如何应对？
24、主管国税局对于报关单的审核重点？
哪些出口关单比较敏感？
25、主管外汇局对于报关单的核查规定？
运用关单企业在收汇核销方面的技巧？
26、核销单的含义、在出口全流程中的核心作用？
企业编制单证台账如何用好核销单？
27、出口收汇核销单改革前瞻？
企业今后加强管理的思路？
28、出口退税所需发票到底是商业发票、形式发票还是工商企业出口专用发票?
29、出口发票、出口合同、出口报关单三者的深层侧勾稽关系？
30、增值税进项专用发票的联次？
开具的标准？
开具的时间？
开具的内容？
常见风险？
31、为什么外贸企业和生产企业对于增值税进项发票的处理有天壤之别？
32、采购合同签订的主体、客体、程序在税局核查中的重点要求？
32、出口货物明细单是装箱单还是有海关验讫章的其他单据？
33、出口货物装货单是关单、还是提货单？
海运之外的运输方式如何规定？
34、出口货物运输单据是什么？
与报关单的勾稽关系？
为什么提单号对不上？
三、举例论证业务部门的前期工作对核销、退税的重要作用，如何衔接各部门工作
35、出口退税20余种纸质单证、电子信息业务部门转交退税部门的时限?
标准？
36、出口退税单证交接的台账如何进行设计管理？
37、因为纸质单证、电子信息滞后给出口企业代理风险的案例分析
四、出口报关、外汇核销、出口退税涉及纲领性文件的具体条文解读
38、出口报关单填制规范与出口退税申报的关系？
39、外汇核销管理办法以及操作规程解读？
40、外贸国税发2005年51号文件、生产国税发2002年11号文件具体条文解读？
五、上机练习报关出口涉及“电子口岸执法系统”3大系统的具体操作
41、出口退税子系统的3项操作解读？
数据报送、数据下载、数据查询
42、出口收汇子系统的4项操作解读？
核销单领取、备案、交单、查询
43、出口收结汇联网核查系统操作解读？
可收汇余额如何生成？
六、上机练习“贸易信贷登记、收结汇联网核查、网上核销填报”3大系统具体操作
44、出口预收货款合同、提款、注销3项登记的流程解读？
45、一笔合同多笔收汇如何提款登记？
多笔合同一笔收汇如何登记？
46、一笔收汇既有预收又有后收如何登记？
47、提款登记待确认后如何处理？
人工审批的具体规定如何？
48、外汇局控制上限的最新计算？
长期未注销对企业的影响？
49、哪些预收货款提款登记操作在控制上限之外，不受规定影响？
50、网上核销填报系统的具体操作？
明细与报告表打印的注意事项？
51、外汇局对于出口网上收汇核销的控制比例？
为什么加工贸易项下有水单信息？
生产部分：
一、解读免抵退税的具体含义、范围、计算方法等重要政策规定
1、免抵退的概念解读？
哪些企业和产品享受免抵退优惠？
2、生产企业列明外购企业的名单和享受的优惠有哪些？
3、生产企业如何判断产品为自产产品？
如何进行认定？
4、免抵退税计算的7步公式？
不得抵扣与免抵退抵减额的应用？
5、生产企业全出口无内销为何还要交税？
与商贸企业的区别？
6、生产企业有出口有留抵为何没有退税？
企业如何实现退税最大化？
7、最新政策关于无生产能力的企业可以办理免抵退的具体规定？
二、明确各区税局免抵退税申报流程的2个阶段、3个方面
8、生产企业免抵退税申报的2个阶段是什么？
如果在1个阶段有何风险？
9、生产企业账务处理、纳税申报与退税汇总表的勾稽关系？
10、外销收入的金额如何计算，汇总表为何么2C有差额？
正负差如何处理？
11、不得抵扣税额与进项税额转出的关系？
允许出负数吗？
12、汇总表15C出差额的原因是什么？
如果要调整，时间和金额？
13、征退税差额与不得抵扣税额的关系？
2种情况下如何计算？
14、如何合理的根据企业的电子信息或纸质单据办理免抵退税申报？
15、出口报关的成交方式、汇率选择与企业收入的确认？
三、案例解读生产企业无法办理出口退税的常见风险
16、生产企业出口当月未申报为何引发无法退税的风险？
17、生产企业收齐申报超期产生的视同内销补税的风险？
18、生产企业纸质单证未备案、虚假备案为何引发补税风险？
19、新办生产企业出口头一年为何不予退税？
具体规定？
有无直接退税的技巧？
20、小型生产企业为何当年不予退税？
如何改变身份？
21、生产企业免抵退申报视同自产的若干风险解读？
22、B类，C类企业如何划分？
即期收汇与远期收汇项下核销期如何规定？
23、核查商品对于生产企业办理退税的影响？
自查表与函调的处理步骤？
四、掌握申报系统9.1版的12个主系统和32个子系统
24、如何从电子口岸下载报关单数据？
与信贷系统注销登记与不齐申报的结合技巧？
25、9.1系统导入关单信息的参数配置要求？
导入数据的6步操作？
常见错误？
26、明细数据采集对于一般贸易与加工贸易的不同操作？
注意的问题？
27、单证齐全、不齐申报的标志如何填写？
信息标志与免抵退年月的意义？
28、9803软件出口、来料加工、转厂等免税申报业务数据如何采集？
与退税业务的区别？
29、数据一致性检查为何提示明细数据与汇总数据不符？
30、生成预申报数据的文件夹名称如何规定？
为何生成数据后无法查看？
怎样撤销？
31、数据手工与网络预审的操作解读？
5步操作是否可以颠倒？
反馈信息处理不做如何？
32、生产企业反馈疑点表中的信息、数据疑点如何理解？
出口、信息、接单如何理解？
33、冲减收齐的疑点与其他疑点的处理最大的不同是什么？
34、信息不齐的疑点产生的3种原因是什么？
反馈数据错误的原因是什么？
35、常见的10余种反馈疑点的分项解读？
36、生成明细数据与免抵退预申报的区别是什么？
单证不齐申报可以跳过预申报吗？
37、模拟出具进料加工贸易免税证明的注意事项？
日常出具与海关结案出具的不同？
38、不得抵扣税额抵减额与免抵退税抵减额在汇总表上的体现规则？
39、公司纳税申报人员如何加强与退税申报人员的沟通？
不沟通有何问题？
40、增值税纳税申报表在9.1系统里面哪2项自动生成，哪2项半自动生成？
41、增值税纳税申报表不得抵扣税额与进项税额转出不一样有何问题？
42、汇总表及附表的含义？
C列出了差额的原因和解决办法？
43、汇总表27项逻辑关系解读？
与明细表的关系？
44、免抵退申报需要打印的有哪些报表？
为何么无打印数据？
有什么技巧？
45、生成正式明细数据与汇总数据的常见错误？
46、正式申报审核反馈处理的数据来源？
操作原因？
为何汇率与纳税表数据有变化？
五、掌握出口退税零申报、单证不齐和单证齐全申报3种情况在9.1系统中的不同操作
47、出口退税零申报从第几步开始做？
零申报需要月月交资料吗？
48、单证不齐申报是否需要预审？
不录单据号码能否通过？
49、单证当期有无齐全申报的可能性？
单证齐全明细表注意合计数的细节？
50、单证前期冲减收齐的原理与操作要领？
企业直接录负数是否可以？
51、前期修改直接收齐的原理与操作要领？
如何批量收齐与撤销接单？
六、掌握生产企业延期申报2种情况的具体操作方法
52、单证丢失或有误如何办理延期？
委托代理出口如何办理延期?
53、电子信息不齐是否可以延期？
若不予延期，业务到期时如何处理？
七、学会所属税局正式申报涉及报表单证的装订标准
54、主管税局正式申报装订的纸质资料顺序？
55、打印的报表是否需要装订？
顺序和常见错误？
外贸部分：
一、解读外贸企业退免税的含义、范围、计算方法等重要政策规定
1、外贸企业出口退销项税还是进项税？
2、哪些外贸企业和商品出口后可以退税？
不能退税的风险？
3、单票对应法和加权平均法下如何计算退税？
退税额为什么不一样？
4、部门出口企业为何多开进项发票？
有何税务风险？
5、真代理假自营出口企业的开票金额如何控制？
税收风险解读？
6、出口退税的利润测算？
会计损益与现金流量的不同解读？
二、明确各区税局每批次出口退税业务具体申报流程
7、出口退税申报的准备阶段如何收齐纸质单证与电子信息？
8、出口退税数据采集、数据内审、数据预审与正式申报的流程解读？
9、到期前无法收齐纸质单证和电子信息可否办理延期？
10、站在企业角度对于多笔出口业务如何规范优化退税申报工作？
三、案例解读外贸企业无法办理出口退税的常见风险
11、零税率商品出口是视同内销补税还是免税不退税？
12、外贸企业超期申报的期限是如何规定的？
为何有不同的计算方法？
13、外贸企业逾期核销补税的检查规定？
企业的应对方法？
14、代理出口缴纳营业税为何被惩罚补征增值税？
15、新手经常遇到的进项发票开具的内容问题导致无法退税？
16、有哪7种出口业务方式操作后导致企业无法顺利退税?
17、出口单证未备案、假备案被核查后会引发补征税款？
18、特别关注企业进入黑名单的规定引发出口不能退税？
19、1731项核查商品出口后不能顺利退税？
自查表以及函调的规定？
20、换汇成本不合理、非就近报关出口等敏感业务对于退税申报的影响？
四、掌握申报系统11.1版的9个主系统34个子系统
21、如何从电子口岸下载报关单数据？
与信贷系统注销登记与退税申报的结合技巧？
22、11.1系统导入报关单信息的参数配置要求？
23、11.1系统导入增值税发票信息的两步操作？
24、单票对应法下如何设定申报年月、关联号、年月、批次？
25、单对单、单对多、多对单、多对多4种情况如何生成退税数据？
26、单票不对应下进货多如何分割？
出口多如何转内销？
27、出口明细表20项信息录入规则？
常见录入错误
28、进货明细表20项信息录入规则？
29、出口进货同时录入的操作技巧？
如何进行数据分解？
30、数据审核任何标识出现“E”的原则是什么？
31、消费税业务、代理出口、委托加工等业务如何录入出口退税数据？
32、进货出口数量关联检查和换汇成本检查的操作步骤？
标识为”E”的应对？
33、为何无法生成预申报数据？
或生成数据始终为0条？
34、手工与网络预审的区别？
企业如何根据自身业务进行选择申报方式？
35、如何打印反馈疑点表以及根据反馈疑点表自动修改数据？
36、预审的常见疑点？
出现疑点如何撤销数据后进行修改？
37、为何提示无法确认正式申报数据？
是正式申报已占库还是预申报数据有错误？
38、为何打印数据时提示“无可打印数据”？
怎样正确调整页边距？
39、汇总表为何没有数据？
打印汇总表的退税额为何与明细表不一致？
40、生成正式申报数据后去税局审核提示数据年月错误或重复的原因是什么？
41、正式申报后数据在哪里查看？
如何撤销后进行修改？
数据认可与数据调整的区别？
42、单证申报的操作步骤与退税申报的主要区别？
五、掌握出口退税预申报、正式申报、延期申报的含义和要领
43、不做数据预申报直接做正式申报可以吗？
44、预申报后如何判断做延期申报还是正式申报？
45、结合自身出口业务规划预申报、延期申报、正式申报的顺序
六、掌握外贸企业申报系统11.1版常见的20项预审反馈疑点
七、掌握外贸企业延期申报2种情况的具体操作方法
46、单证丢失或有误、代理出口延期的格式与延期期限？
47、电子信息不齐可否延期？
延期的格式和期限？
八、学会所属税局正式申报涉及报表单证的装订标准
48、正式申报装订的封面要求、顺序以及注意事项
49、报表打印的规范性，签字盖章的最新要求
50、企业在装订过程中不规范的业务举例
一、掌握出口退税涉及出口收结汇核销做账报税完整流程
1、出口企业是否必须开立外币账户？
待核查账户的开设规定？
2、北京出口企涉外收入申报的填报方法？
常见企业和银行申报错误？
3、电子口岸IC卡在收结汇中的运用？
额度不足的常见原因？
4、银行出具水单的有几种？
什么事出口收汇核销专用联？
5、北京企业办理网上核销的期限和标准？
无法核销的后果？
6、会计做账是以结汇为准还是以开具商业发票为准？
金额和汇率的具体规定？
7、出口税金的成本如何结转？
商贸与生产结转的不同？
8、出口退税金额的核算分录，如何冲减进项税额?
与纳税表的结合？
二、掌握出口退税会计核算两类主体的不同核算特点
9、外贸企业出口退税核算的过程
10、生产企业出口退税核算的过程
三、掌握出口退税会计核算的具体明细科目、时点以及依据
11、应缴税费-应缴增值税9项3级明细科目具体解读
12、应缴税费-未交增值税科目解读
13、其他应收款-应收出口退税二级科目下增值税与消费税的区分
14、主营业务收入科目项下出口收入解读
15、主营业务成本科目项下出口成本解读
16、财务费用—汇兑损益的处理规定
17、出口退税核算过程中的各项依据，计税依据、汇率等等
四、掌握不同业务背景下增值税纳税申报的具体要求
18、外贸企业出口退税业务与纳税申报表主表及附表的结合
19、生产企业出口退税业务与纳税申报表主表及附表的结合
20、特殊情况下转内销下纳税表的填写注意事项
五、掌握代理出口业务、加工贸易项下会计核算的明细要求
21、代理出口委托方与受托方如何进行会计处理？
国内与国外费用处理的不同？
22、外贸企业进料委托加工或作价加工的会计核算流程？
23、生产企业进料加工核算的具体规定
24、外贸与生产企业来料加工下如何进行核算
六、掌握CIF或CFR成交方式项下会计核算的明细要求
25、国际贸易中常见的3种成交方式概念、风险、会计处理规定解读
26、佣金的分类？
企业如何在银行支付佣金？
会计处理？
27、运保费是根据报关单还是其他票据进行会计处理？
28、报关杂费能否冲减出口销售收入？
七、掌握特殊情况项下如退关退运、转内销、索赔理赔项下会计核算明细要求
29、本年部分或全部退运如何进行会计处理
30、跨年退运如何进行会计处理，外贸与生产税务处理的不同
31、本年转内销与跨年转内销在申报系统中的操作，会计规定
32、出口索赔、理赔的企业会计处理
附表：
2012年3月出口退税培训报名表
单位名称
海关代码
发票快递地址
公司电话
外贸或生产
姓名
课程
手机
E-mail
备注
8
升级会员 