销售方开具专用发票需作废Word下载.doc

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2.纸制（含未打印）各联次注明“作废”

3.全联次留存

1.开具当月

2.收到发票联、抵扣联

3.符合作废条件

销货退回、开票有误等

销货部分退回及销货折让

销货退回、开票有误等不符合作废条件

销售方

销售方开具专用发票条件作废条件：

1.收到退回的发票联、抵扣联

时间未超过销售方开票当月；

2.销售方未抄税并且未记账；

1.开具红字发票；

2.防伪税控开负数发票；

3.负数发票联、抵扣联给购买方

等待购货方提供《开具红字增值税专用发票通知单》

3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

收到《通知单》

购货方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（原折让证明不再使用）

《申请单》不填写对应蓝字发票信息

“认证相符”且已抵扣进项税额

《申请单》加盖财务专用章。

（市局规定可用公章、发票专用章）

向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》

三联《通知单》:

第一联购买方主管税务机关留存；

第二联送销售方；

第三联购买方留存

税务机关出具《开具红字增值税专用发票通知单》，加盖印章。

（市局规定：

大市范围内可以公章或业务专用章；

大市外对方要求用公章的必须公章

两联《申请单》：

第一联购买方留存；

第二联购买方主管税务机关留存

《申请单》填写对应蓝字发票信息

“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

购买方

蓝字发票必须认证报税务机关审批

注：

企业收用的专用发票必须从开票之日起90天内办理认证手续，对

超期限未办理认证手续的专用发票，企业不能申请开具《通知单》，

其增值税额不得作为进项税额抵扣。

市局补充规定：

开具《通知单》后购买方帐务处理：

与留存的《通知单》一并作为记账凭证

暂依《通知单》所列税额从当期进项中转出

对应蓝字发票已认证抵扣

收到销货方红字发票

再暂依《通知单》所列税额从当期进项中转出

不作进项税额转出

对应蓝字发票“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”及“无法认证”

先列入当期进项税额

对应蓝字发票已认证未抵扣

收到《申请单》 收到销货方红字发票

注：

取得的红字发票不用认证。

填写《丢失防伪税控系统开具增值税专用发票申请抵扣审批表》

1.销售方相应记账联复印件；

2.销售方税务机关出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》

购买方丢失已开具专用发票操作：

作为进项税额抵扣凭证

已认证相符

税务机关审批同意

丢失发票联和抵扣联

作为进项税额抵扣凭证和记账凭证

凭销售方相应记账联复印件到主管税务机关认证

未认证

认证相符

税务机关审批同意

可使用专用发票发票联复印件留存备查

已认证相符

可将抵扣联作为记账凭证，抵扣联复印件留存备查

丢失发

票联

可使用专用发票发票联到主管税务机关认证

丢失抵扣联

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