湖北省内审师分析技术标准化组织框架考试题Word下载.docx
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4.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？
I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计
a.只有I、II和III
b.I、Ⅱ、III和IV全有
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
d.只有I和Ⅱ
5.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能
部门行动是否符合部门目标；
管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；
是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估
6.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
7.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
8.要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？
多元回归。
趋势线。
指数平滑。
活动平均。
9.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？
Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；
Ⅱ、销售额增加了10%；
Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关
只有Ⅰ是对的；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
只有Ⅲ是对的。
10.制造资源计划（MRP-II）系统
完成企业ERP系统的后端功能。
使用一个主产品计划。
缺乏预测和预算。
完成ERP系统的前端功能。
11.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达
审计的领域是财务报表；
外部审计师采用内部审计师的工作；
对某领域开展全面审计；
意见会改善与沟通读者的沟通。
12.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？
审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；
由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；
审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；
审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。
13.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？
流程设计服务；
协调业务；
培训业务；
合规性业务。
14.哪类证券风险最小？
次要债券（从属债券）
信用债券
收益类债券
首要抵押债券
15.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；
记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；
客户付款投诉由主计长办公室负责调查。
16.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。
下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有
管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。
管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。
《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。
17.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
通过测试程序模拟正常业务处理过程
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
18.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。
下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误
选项采用单极标签而非双极标签；
问题的选项并不相互排斥；
运用李柯特分层法而非语义差异分层法；
问题本身用了回答者十分熟悉的术语。
19.与内部财务报告相关的内部审计职能是
确保符合报告程序。
审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。
确定是否有雇员未经授权而进行开支。
识别可能增加越权开支的不充分的控制。
20.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？
对恰当处理在产品库存采取文件备案；
要求对所有采购活动规定原材料规格
及时跟踪所有不利使用差异;
在生产过程结束时确定损坏金额。
21.在某种网络中，公司允许特定用户（如现有客户）通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？
内网
外网
数字用户线路
宽带
22.一份设计良好的内部控制调查问卷应该
只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；
是评估控制危险的数据的足够来源；
帮助评价内部控制的效果；
独立于内部审计业务目标之外。
23.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。
在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素
与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；
在招收审计人员时必要的教育和经验要求；
审计人员承担业务责任的程度；
包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。
24.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
及时记录客户的订单。
已装运货物与有效的客户订单吻合。
由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
25.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票
26.以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？
在对方讲述信息是做出相应的判断和评价
以认真、理解、赞同的态度听对方讲话
避免直视说话人或打断说话人的思路
在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论
27.在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息
完成既定的业务所需的资源；
所计划的业务工作能及时地完成；
预期的业务发现已得到清楚地辨识；
内部审计活动资源的使用有效率且有效果。
28.在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。
在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是
现金处理集中化。
要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。
要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。
与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。
29.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的
通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
30.根据《专业实务框架》
每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
31.个人电脑程序的密码用来阻止
不精确的数据处理；
对计算机的非法进入；
对数据文件的不完整更新；
非法的使用软件。
32.舞弊报告应在何时要求
舞弊发现阶段结束时；
舞弊调查阶段结束时；
舞弊发现和调查阶段都结束时；
既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
33.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？
程序化终止
冗余硬件
活动日志考试用书
交易出错日志
34.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？
审计委员会定期检查部门工作质量
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
计划每三年进行一次外部检查
由外部审计师检查和评价部门工作
35.内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
36.内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。
在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？
某部门出现运作过程中的重大变动；
内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；
某部门审计将获取更大的利润效益；
某部门审计产生重大损失的可能性更大。
37.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。
内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
38.某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
如果不是惯例，应禁止接受礼物。
由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
39.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？
改变组织文化
运用沟通
引进外人
重新建构组织
40.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。
内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是
审核过去10年间退休金支出趋势。
如果费用支出增加，就需要进一步的调查；
运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；
以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；
运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
41.决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。
下列哪一项是正确的？
在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。
在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。
在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。
在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。
42.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；
在银行存款并编制月度银行对帐单。
43.审计师计划对公司投保情况进行评价。
以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？
现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录
描述保险人员工作目标、职责的公司章程
当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额
各类包含保险政策的文件
44.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度；
③部门员工的胜任程度；
④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是
风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；
仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
45.在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。
在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于
用户管理部门。
系统程序员。
数据录入员
磁带库管理员。
46.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。
基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。
该报社的一位记者想证实此事而采访他。
这位内部审计师最适当的反应是
和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。
将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。
以调查不全面而推托。
47.内部审计师编制工作底稿主要有利于
外部审计师；
内部审计活动；
业务客户；
管理高层。
48.某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。
由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。
对此，审计师应该
核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。
确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。
确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。
核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。
49.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
记录和数据的可获得程度。
风险的潜在影响。
审计人员的能力。
完成审计业务所需要的时间。
50.假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用
等于现金利息支付
每期将小于现金利息支付
将逐期增加
保持不变
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