20XX年税务稽查系列考试复习资料 多选.docx

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20XX年税务稽查系列考试复习资料多选

20XX年税务稽查系列考试复习资料多选

　　二、多项选择题

　　1．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：

A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证B.有法律依据

　　C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款D.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款2．下列属于税务行政复议特征的有：

　　A.审查对象是税收具体行政行为B.合法性审查和合理性审查相结合C.税务行政复议前置　　D.审查对象是税收抽象行政行为3．检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避（　　）。

A.直系血亲关系　　B.三代以内旁系血亲关系　　C.近姻亲关系　　D.可能影响公正执法的其他利害关系

　　4．地市级税务稽查局的主要职责是。

A．业务指导类职责B．系统管理类职责C．稽查执法类职责D．行政协调类职责

　　5．稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件，针对纳税人应当制作的法律文书有。

　　A.《审理报告》　　B.《税收强制执行决定书》　　C.《税务处理决定书》　　D.《税务行政处罚决定书》

　　6.必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。

A.当事人拒绝签收法律文书的　　B.同一送达事项的受送达人众多C.无法邮寄送达的D.当事人下落不明的

　　7.税务行政复议的范围包括：

A．税务机关作出的征税行为

　　B．税务机关作出的税收保全措施

　　C．税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为D．税务机关作出的强制执行措施

　　8.检查中对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的把握要点是：

　　A.所提供的劳务发生在境内；

　　B.提供或者接受劳务的单位或者个人在境内；C.在境内载运旅客或货物出境；D.所转让的无形资产在境内使用。

　　9.企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括A．现金、存款　　B．应收账款C．应收票据、准备持有至到期的债券投资D．债务的豁免

　　10.在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目在当年及以

　　后年度均不得在税前扣除的有。

　　A.非公益、救济性捐赠B.为雇员负担的个人所得税

　　C.当年实际发生的超过税前扣除标准的广告费和宣传费D.业主个人消费性支出2345678910题号1答案ABCABCABCDBCCDBDABCDACDABCDABD1．下列属于税务行政诉讼特征的有：

A.税务行政诉讼的原告的特定性B.税务行政诉讼的被告的特定性C.税务行政诉讼的对象的特定性

　　D.税收具体行政行为不因诉讼而停止执行

　　2．下列属于税务行政诉讼受案范围的有：

A．对税务机关作出的行政处罚决定不服的

　　B．对税务机关作出的税收保全措施、阻止出境或强制执行措施不服的C．对责令提供纳税担保不服的D．对征税行为不服的

　　3．关于税务违法检举奖励，下列说法中正确的说法有（　　）。

　　A.对匿名检举者或检举人无法证实其真实身份的，一般不予奖励；B.对于同一违法行为被多个检举人分别检举的，主要奖励最先检举人；C.对两个或者两个以上检举人联名检举同一违法行为的，按照一案奖励D.每案检举奖励的奖金一般不得超过10万元。

4.郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，如有下列情况之一出

　　现，则郑义应申请回避

　　A.该企业的法人代表是郑义的叔叔；B.该企业的车间主任是郑义的弟弟；C.该企业的财务科长是郑义的同学；D.该企业的控股股东是郑义的妻子；

　　5.稽查审理部门提请稽查局集体审定的案件包括。

A.涉案税额达到一定标准的案件　　

　　B.审理部门与检查部门对事实认定存在意见分歧的案件　　

　　C.审理部门与检查部门对定性问题存在意见分歧的案件　　D.重大案件

　　6.税收强制执行措施包括。

A.公安机关强制执行　　B.税务行政强制执行C.司法强制执行D.检察机关强制执行

　　7．下列哪些属于拍卖、变卖活动终止的情形：

　　A.拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止；

　　B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的D．拍卖机构不接受抵税财物

　　8．检查中对关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是（）。

　　A．在建项目是指立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目B．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税

　　C．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税

　　D．土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按转让无形资产项目征收营业税

　　9．税务检查中应当注意企业销售成本中存在的问题主要有A．虚计销售数量，多转销售成本。

　　B．销货退回只冲减销售收入，不冲减销售成本。

C.为本企业基建发出的货物计入销售成本。

　　D.企业免税期间销售成本与收入不对称问题10.某市区一企业在异地建有甲、乙两座仓库，甲仓库位于某镇政府所在地，乙仓库位于某乡政府所在地。

关于房产税的征税范围及纳税地点，下列说法正确的有。

　　A．甲仓库应纳房产税，纳税地点在公司所在地。

　　B．甲仓库应纳房产税，纳税地点在房屋所在地。

C．乙仓库应纳房产税，纳税地点在公司所在地。

D．乙仓库不纳房产税。

题号12345678答案ABCDABCDABCDADABCBCABCACD1．违反发票管理制度的法律责任：

　　910ABCDBDA．非法印制发票的，税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和

　　作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

　　B.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违

　　法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票

　　C.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪

　　专用品的，依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

　　D.违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。

　　没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款

　　2．下列属于税务行政赔偿构成要件的有：

A.符合法定的侵权行为主体　　B.具有违法行使职权的行为C.存在实质性的损害事实　　D.因果关系

　　3．税务稽查的对象主要包括。

　　A.纳税义务人B.扣缴义务人C.其他税务当事人D.税收管理人员

　　4．检举税收违法案件的形式一般有（　　）。

A.检举信　　B.电子邮件　　C.当面口述　　D.电话检举

　　5．对稽查执法程序审理的内容有。

A.稽查对象主体是否准确　　

　　B.程序是否合法　　

　　C.手续是否完整　　D.程序的时效是否合法

　　6.税收强制执行措施的实施方式包括。

A.扣缴税款　　

　　B.拍卖或变卖商品、货物、其他财产　　C.冻结存款　　

　　D.查封、扣押商品、货物、其他财产

　　7.下列属于税务行政赔偿中侵犯人身权的赔偿范围的有：

A．税务机关及其工作人员非法拘禁纳税人和其他税务当事人，或者以其

　　他方式剥夺纳税人和其他税务当事人人身自的

　　B．税务机关及其工作人员以殴打等暴力行为，或者唆使他人以殴打等暴

　　力行为造成公民身体伤害或死亡的

　　C．造成公民身体伤害或死亡的税务机关及其工作人员的其他违法行为D．违法通知出入境管理机关阻止出境，侵害赔偿请求人人身自的

　　8.营业税纳税人未申报或申报不实常见问题有：

A．单位将不动产无偿赠与他人，未按规定申报纳税B．价外费用未合并纳税

　　C．应税收入长期挂往来账，隐匿或分解当期计税收入

　　D．邮政部门发行报刊、销售邮政物品和电信物品未申报缴纳增值税。

　　9．对实行按计划成本计价的企业进行检查时，应当主要检查的内容A．材料成本差异发生额的检查　　B．材料成本差异率计算的检查C.分配差异额的检查　　D.销售成本账户的检查

　　10．下列凭证免纳印花税的有。

A.已缴纳印花税凭证的副本或抄本　　B.财产所有人将房产对外投资签订的投资合同

　　C.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同D.无息、贴息贷款合同

　　题号12345答案ABCDABCDABCABCDBCD6AB7ABC8ABC9ABC10ACD1．下列哪些属于经税务机关通知申报而拒不申报行为方面的证据：

A．主管税务机关下达的《责令限期改正通知书》和送达回证B．税务登记证或扣缴登

　　C．证明纳税人、扣缴义务人经税务机关通知申报而拒不申报行为的当事

　　人陈述，制作询问笔录

　　D．纳税人、扣缴义务人的偷税行为少缴纳税款的证据2．拍卖、变卖活动终止的情形有下列哪些：

A.拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止

　　B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的D．拍卖、变卖没有实现

　　3．编制税务稽查报表的基本要求是。

A.内容真实B.数据准确C.口径一致D.编报及时

　　4.根据税收征管信息化建设情况，目前税务稽查已依托全国内部网络，初步实现了税务稽查以下方面的信息管理（　　）。

　　A.增值税专用发票和其它抵扣凭证的协查信息化管理B.税收违法检举案件的信息化管理C.会计电算化企业检查过程的信息化管理D.税务稽查信息统计的信息化管理；

　　5．对案件证据审理的内容有。

A.证据的真实性　　B.证据的合法性　　

　　C.证据的关联性　　D.证据的充分性

　　6.税务文书的送达方式包括。

　　A.直接送达　　B.留置送达

　　C.间接送达　　D.邮寄送达

　　7.下列属于税收违法行为特点的是：

A.行为主体具有广泛性　　B.行为具有特定性

　　C.行为的法律后果特定　　D.行为具有多样性

　　8.检查中对于营业税扣缴义务人的把握正确的是（　　）。

A．个人演出他人售票的，以售票者为扣缴义务人B．建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

　　C．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人D．境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务

　　9．对企业材料账面结存数量是红字，金额是蓝字检查时，应当视不同原因分别处理

　　A．若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本，应将蓝字金额调增生产成本。

　　B．如果调整金额很大，应还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本，直至检查期，最终确认调整的所得额。

　　C.若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本，应将蓝字金额调减生产成本。

　　D.如果调整金额很大，不必还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本，直接调整的所得额就行

　　10．在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目允许在税前扣除的有。

　　A.按税法规定计算的固定资产折旧B.非广告性赞助支出C.税收罚款及滞纳金D.向个人支付的佣金

　　题号12345678910答案ABCDABCABCDACDABCDABDABCABCABAD1.下列哪些属于补强证据规则内容的是：

A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言

　　B．与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言

　　C．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品

　　D．经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料

　　2．下列哪些属于多列支出行为方面的证据：

　　A．通过扩大产品材料成本多列支出的，应取得反映其材料假出库、变更原材料计价方法、向职工发放福利等计入材料采购成本等的相关账簿凭证资料

　　B．通过税前列支购置、建造固定资产，超标、超范围计提固定资产折旧等手段多列支出的，应取得反映其固定资产购置成本、折旧方法、折旧率、当期应计提固定资产折旧数额、不得提取的固定资产折旧数额等的相关账簿凭证资料

　　C．通过违规摊销、预提多列支出的，应取得反映纳税人缩短待摊费用摊销期限、违规摊销开办费、大修理费、租赁费以及违规预提费用的相关账簿凭证及合同等资料

　　D．将专用基金支出挤入成本多列支出的，应取得反映其将专用基金支出列入成本费用的相关账簿凭证资料

　　3．检查实施前应当向纳税人送达《税务检查通知书》，告知其检查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知（　　）。

　　A.公民举报有税收违法行为的　　

　　B.检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的C.纳税人连续两年税负率偏低的D.预先通知有碍检查的

　　4.在编制《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》时，下列表栏之间逻辑关系的税法中，完全正确的说法是：

　　A.检查户数≥有问题户数B.有问题户数≥结案户数C.结案户数≥立案户数

　　D查补总额=查补的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。

　　E.实际入库额=实际入库的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。

F.查补总额≥实际入库额

　　5.审查适用法律法规主要内容包括。

A.适用的法律法规是否完整引用　　B.引用的法律法规是否正确　　C.是否规范引用法律法规

　　D.法律法规的位阶引用是否符合要求

　　6.在情形下，税务行政强制措施方可终止。

　　A.纳税人递交了纳税保证书B.纳税人履行了纳税义务C.担保人提供了担保

　　D.担保人义务人补缴了税款

　　7．下列属于行政处分形式的有：

A.记大过　　B.降级

　　C.降职　　D.开除。

　　8．检查中对于下列有关营业税征税范围的说法正确的有。

A．单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税B．出租文化场所的收入，按文化体育业征税

　　C．航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税D．快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税9．建造合同的资产包括A.房屋　　B.大型机械设备　　C.船舶　　

　　D.道路、桥梁

　　10．房地产开发企业的开发项目符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算。

　　A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.直接转让土地使用权的　　D.房地产开发项目全部签订售房合同但尚未交付题号12345678910答案ABCDABCDABDACDEABCDBDABCDACABCDABC1．下列哪些属于最佳证据规则的内容：

　　A.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证B.原件、原物优于复制件、复制品

　　C.法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论

　　D.其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供

　　的对该当事人有利的证言

　　2．下列哪些属于非法证据排除规则的内容：

　　A.严重违反法定程序收集的证据材料

　　B.以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料C.当事人无正当理拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当

　　事人不予认可的证据的复制件或者复制品

　　D.被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料

　　3．税务稽查成果分析时，可运用相关性分析方法揭示事物之间相互影响、相互作用影响程度，以评估税务稽查效果。

一般而言，运用相关性分析的主要内容是。

　　A.在数据处理前分析事物之间是否存在某种因果关系，然后用数量分析进行检验；

　　B.根据定量函数关系分析事物之间的变化趋势和变化方向C.通过数量分析找出事物间的相互关系以及影响程度。

D.主要根据事物内在规律进行定性分析

　　4．税务稽查选案环节的稽查执法考核指标一般包括。

A.案源准期处理率B.选案准确率C.举报结案率D.有效证据率E.立案率

　　5.对文书的审核主要包括。

　　A.文书的完整性　　B.文书的合法性　　

　　C.文书的规范性　　D.文书的美观性

　　6.稽查局在税务处理、处罚决定执行过程中，对当事人不在规定的期限内履行法定义务的，除采取税收强制执行措施外，还可依照法律法规的规定，采取执行措施。

　　A.行使税收代位权　　B.行使税收撤销权

　　C.停止供应发票　　D.停止出口退税

　　7．录像资料和录音资料的收集与固定应符合以下哪些要求：

A.尽可能调取有关资料的原始载体，即录音、录像、计算机储存资料等信

　　息载体。

调取原始载体确有困难的，可提供复制件，需注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容

　　B.通过拍摄、录音等方式收集和固定相关的证据

　　C.对取得的视听资料，应保持事实的完整性、真实性，不得进行剪辑、拼

　　接等

　　D.录制的原始音像制品可复制并办理公证，封存备查，以免原始音像制品

　　磨损和音像失真、导致证据灭失

　　8．检查中发现某歌舞团到某地进行演出,共取得票价收入56万元,付给剧场场租费6万元,付给经纪人费用4万元,则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有。

　　A．歌舞团按文化体育业纳税B．剧场按租赁业纳税C．剧场按文化体育业纳税D．经纪人按服务业纳税

　　9．建造合同成本的直接费用包括A.耗用的材料费用　　B.耗用的人工费用

　　C.耗用的机械使用费　　

　　D.劳动保护费

　　10．城市维护建设税可能列支的渠道有。

A.主营业务税金及附加　　B.管理费用

　　C.其他业务成本　　D.营业外支出题号12345678答案ABCDABCDACABCABCABCDABCDABD9ABC10ACD

　　息载体。

调取原始载体确有困难的，可提供复制件，需注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容

　　B.通过拍摄、录音等方式收集和固定相关的证据

　　C.对取得的视听资料，应保持事实的完整性、真实性，不得进行剪辑、拼

　　接等

　　D.录制的原始音像制品可复制并办理公证，封存备查，以免原始音像制品

　　磨损和音像失真、导致证据灭失

　　8．检查中发现某歌舞团到某地进行演出,共取得票价收入56万元,付给剧场场租费6万元,付给经纪人费用4万元,则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有。

　　A．歌舞团按文化体育业纳税B．剧场按租赁业纳税C．剧场按文化体育业纳税D．经纪人按服务业纳税

　　9．建造合同成本的直接费用包括A.耗用的材料费用　　B.耗用的人工费用

　　C.耗用的机械使用费　　

　　D.劳动保护费

　　10．城市维护建设税可能列支的渠道有。

A.主营业务税金及附加　　B.管理费用

　　C.其他业务成本　　D.营业外支出题号12345678答案ABCDABCDACABCABCABCDABCDABD9ABC10ACD