会计师事务所的应对审计工作底稿进行最终复核.docx
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会计师事务所的应对审计工作底稿进行最终复核
会计师事务所的（）应对审计工作底稿进行最终复核.
篇一：
5第五章习题（审计学）
1．审计的整个过程，就是根据审计证据形成和的过程。
2．审计工作底稿是和结果的书面证明，也是的汇集和编制审计报告的依据。
3．审计人员实施审计工作的最终目的是根据一定的对被审计单位的发表意见。
4．间接证据，又称旁证，是指对审计事项只起，需要与结合起来应用。
5．收集——是审计工作的核心，也是考核的重要环节，关系到审计工作的成败。
6．函证是指审计人员向被审计单位或其他单位并要求。
7．鉴定审计证据的重要性程度往往以作为评价的依据，重要的审计证据能影响审计人员作出。
8．审计证据的可信性包括审计证据的和审计证据。
9．-般来说，被审计单位对审计证据的越小，其就越强。
10.审计人员不得不考虑审计证据的效用与收集、鉴定这些审计证据的系，这就是审计证据的概念。
11.审计工作底稿是的汇集，也是形成的依据。
12.审计工作底稿的作用之一是便于编制、和审计报告。
13.市计工作底稿按其内容的稳定性和使用期限划分，可以分为和。
14.审计工作底稿的与直接影响审计结论的可信性和审计工作的成败。
15.审计工作底稿由填制后，必须进行复核。
5.2.2判断题（正确的划“√”，
错误的划“×”）
1．在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。
（）
2．审计人员运用适当的审计程序，采取所有的审计手续无非都是围绕着发挥审计作用这一目的。
（）
3．能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。
（）
4．实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。
（）
5．环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。
（）
6．凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。
（）
7．审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的自然证据。
（）
8．如果离开了矛盾证据，审计人员就无法提出审计意见和审计结论。
（）
9．审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。
（）
10.为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。
（）
11.如何在分工的基础上协调统一，提高审计工作小组的效率，圆满地完成审计任务，关键在于编好审计工作底稿。
（）
12.审计工作底稿的基本内容经常变动，只供当期审计使用和下期审计参考的资料，不列入审计档案。
（）．
13.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。
（）
14.审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜于公布于众的信息和要求，这就要求审计人员对窜计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。
（）
15.审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。
（）
1．合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的（）。
A．审计证据B．审计资料
C．审计建议书D．审计约定书
2．用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）。
A．客观性B．相关性
C．合法性D．经济性
3．以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）。
A．环境证据B．加工证据
C．书面证据D．实物证据
4．以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。
A．实物证据B．加工证据
C．书面证据D-辅助证据
5．对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（）。
A．实物证据B．自然证据
C．基本证据D．直接证据
6．对审计事项只起间接证明作用，需要与其他证据结合起来，经过分析、判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实是（）。
A．口头证据B．加工证据
C．间接证据D．辅助证据
7．审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（）。
C．直接证据D．基本证据
8．下列审计证据中，属于加工证据的是（）。
A．现金监盘表lj．会计凭证
C．会计账簿D．财务报表
9．被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）。
A．书面证据B．矛盾证据
C．自然证据D．基本证据
10.审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（）。
A．审计证据的真实性B．审计证据的重要性
C．审计证据的充分性和适当性D．审计证据的可信性
11．有时审计人员不得不放奔“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是（）。
A．审计证据的重要性B．审计证据的充分性
C．审计证据的可信性D．审计证据的经济性
12.开展审计工作都应该正确地编制（）。
A．审计证据B．审计报告
C．审计建议书D．审计工作底稿
13.保证审计证据的完整无缺的是（）。
A．重要性原则B．相关性原则
C．完整性原则D．全面性原则
14.编制审计工作底稿时，为列明尚待解决的问题，应编制一份（）。
A．审计计划B．工作备忘录
C．审计程序D．审计报告
15.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的（）。
A．主任会计师B．项目负责人
C．注册会计师D．审计助理人员
1．审计证据的特性主要是指审计证据的（）。
A．客观性B．相关性
C．合法性D．经济性
E．可信性
2．按审计证据的表现形态分类，可以分为（）。
A．自然证据B．实物证据
C．书面证据D．口头证据
E．环境证据
3．按审计证据的相关程度分类，可以分为（）。
A．直接证据B．自然证据
C．加工证据D．实物证据
E．间接证据
4．按获取审计证据的来源分类，可以分为（）。
A．直接证据B．实物证据
C．自然证据D．口头证据
E．加工证据
5．按审计证据的重要性进行分类，可以分为（）。
A．基本证据B．直接证据
C．间接证据D．辅助证据
E．矛盾证据
6．收集审计证据的途径很多，常见的有（）。
A．实地监盘B．观察
C．询问D．检查
E．分析程序
7．衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的（
A．重要性B．真实性和可信性
C．充分性D．证明力
E．经济性
8．审计工作底稿的主要作月有（）。
A．有利于组织协调审计工作
B．有利于控制审计工作质量
C．有利于考核审计人员工作业绩
D．便于编制、佐证和解释审计报告
）。
E．便于制定以后各期的审计计划
9．审计工作底稿的编制原则有（）。
A．完整性原则B．重要性原则
C．真实性原则D．相关性原则
E．责任性原则
10.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所
的（）。
A．主管合伙人复核B．项目负责人复核
C．辅助人员复核D．高级审计师复核
E．注册会计师复核
1．简述审计证据的鉴定过程与审计工作过程的关系。
2．简述审计工作底稿的基本内容。
3．简述审计工作底稿的复核。
4．简述审计工作底稿的保管。
1．审计结论审计意见
2．审计过程审计证据
3．审计证据受托经济责任
4．间接证明作用其他证据
5．审计证据审计工作质量
6．发函回函
7．价值审计结论
8．来源必须可靠本身确实可靠
9．支配力证明力
11.
审计证据审计结论
12.
佐证解释
13.
当期档案永久性档案
14.
真实性相关性
15.
执行审计工作的人员负责人员
5.
3.
2
判断题
1、√2、×3、×4、√5、×6、√
10、×11、√12、×13、√14、√15、×
5.
3.
2
单选题
7．×8、×9、×
1.
A2.
B3,D4.
C5.
D6.
C7.
B
8.
A9.
B10.
C11.
D12.
D13.
C14.
B
15.
A
1．ABC2．BCDE3.
AE4.
CE5.
ADE
6．ABCDE7．ABCDE8.
ABCDE9.
ABCDE10.
ABE
1．【解答】审计证据的鉴定贯穿于审计工作的始终，从制定审计计划开始到提出审计报告、作出审计结论都有一个审计证据的鉴定问题。
在制定审计计划时，审计人员首先应该了解审计目标，明确他需要证明哪些事项、要证明这些事项需要什么类型的审计证据，需要多少审计证据，这样才能决定为收集这些审计证据应办理哪些审计手续，、采取哪些审计程序。
这种鉴定虽然是事前的，但仍然是必不可少的。
审计的实施过程就是审计证据的收集和鉴定过程。
当审计人员实施一定的审计程序并已经收集到关于审计事项的所有审计证据后，就应从真实性、重要性、充分性、证明力、可信性和经济性等各方面作出鉴定。
鉴定的结果如呆未达到上述标准，则应采取补充的审计程序和更改审计技术或扩大审计范围，直到取得具有足够证明力来支持审计结论的审计证据为止。
在审计的报告阶段，在对审计证据进行鉴定的基础上，进一步对已收集的所有审计证据进行综合性的鉴定，通过综合鉴定，取得对被审计单位财务报表评价的客观依据。
2．【解答】审计工作底稿的内容包括：
有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或与被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。
3．【解答】会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的主管合伙人或主任会计师、项目负责人和注册会计师三个层次的复核。
注册会计师对审计工作底稿的复核，属于技术性复核，通常在每一份审计工作底稿完成后进行。
复核的内容包括核实每一重要程序、步骤、数字，了解助理人员是否按规定的程序、步骤进行审计，审计的方法是否正确，作出的判断是否正确，结论表达是否清楚等。
项目负责人的复核工作，一般在审计业务接近尾声时实施。
复核的内容不仅包括要对各个审计人员编制的审计工作底稿进行综合分析，还要对注册会计师在审计中是否遵守了国家有关规定进行检查。
会计师事务所的主管舍伙人或主任会计师应对审计工作底稿进行最终复核。
复核的内容主要是检查注册会计师是否遵循了会计师事务所内部管理制度，审计过程中是否存在重大遗漏，审计证据与审计结论是否存在不一致等。
4．【解答】审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜公之于众的信息和机密，这就要求审计组织和审计人员对审计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。
审计工作底稿的保管分为一般档案和长远档案两种。
前者
仅保管与本年度审计有关的文件，后者则要求保管被审计单位的组织机构、人员编制、会计核算程序、内部控制系统、生产经营情况和特点、财务状况
篇二：
审计学练习题
附审计学名师押题
一、单项选择题
1、我国历史上第一个进行审计监督的专门机构是「C」
A、春秋、战国时期的“上计制度”B、宋代的“审计院”
C、隋唐的“比部”D、西周的“宰夫”
2、对可行性研究方案进行的审计属于「A」
A、事前审计B、事中审计C、事后审计D、三者均是
3、下列各项中，属于违反独立原则的项目是「C」
A、某注册会计师对五年前曾任过职的委托单位会计报表进行审计
B、某注册会计师与委托单位的某董事是朋友
C、某注册会计师持有委托单位的债券
D、某注册会计师担任委托单位常年会计顾问，事务所另派其他的注册会计师对该委托单位的年报进行审计
4、仅与资产负债表有关的被审计单位管理当局对会计报表的认定是「D」
A、存在或发生的认定B、完整性的认定
C、估价或分摊的认定D、权利和义务的认定
5、简单随机选样方法包括「B」
A、系统随机选样B、随机数表法C、分层随机选样D、整群随机选样
6、内部会计控制包括「B」
A、质量控制B、内部审计控制C、生产过程控制D、管理组织机构控制
7、审计业务约定书要求委托人应当履行的主要义务不包括「A」
A、对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密B、及时提供审计所要求的全部资料C、为审计人员的审计提供必要的条件及合作D、按照约定条件及时足额支付审计费用
8、备查类工作底稿包括「D」
A、符合性测试工作底稿B、实质性测试工作底稿C、审计业务约定书D、公司章程
9、在现金盘点过程中不正确的做法是「B」
A、事先不通知有关人员
B、参加盘点的人员除了审计人员以外只允许有出纳员在场
C、要求参加盘点的所有人员都在现金盘点表中签名
D、一切借条、收据都不能抵充库存现金
10、肯定式函证不适用于「A」
A、有大量余额较小的明细账户B、拖欠时间较长的应收款项
C、发生债务等纠纷的项目D、有明显作假问题的项目
11、所有者权益审计的重点是「B」
A、防止低估B、防止违法C、防止高估D、防止假验资
12、对产品销售收入的审计较多运用分析性复核的方法的主要原因是「B」
A、产品销售收入是企业的主要业务成果
B、与收入有关的某些指标具有相对的稳定性和可比性
C、产品销售收入经常会发生虚构问题
D、产品销售收入与很多分析指标有关
13、注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是「D」。
B.不同来源的无形资产的计价方法，特别是商誉的计价处理
C.无形资产转让业务是否正确区分不同性质，并进行了适当处理
14、固定资产折旧审计的主要目标不应包括「A」。
A.确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准
15、下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是「C」。
16、有关审计证据的下列表述中，正确的是「B」。
C.运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据
D.运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内控相关的证据
17.某会计师事务所1995年6月决定以后不再接受ABC公司的审计委托，那么该会计师事务所对公司1994年度审计所形成的永久性审计档案应「C」。
18、注册会计师在审查长期债券投资的溢价摊销时，不应重点审查的是「D」
C.每期投资收益是否为“应计利息”与溢价摊销额之差
D.长期债券投资是否采用“权益法”核算
19.如果被审计单位现金折扣单独记账，注册会计师要获取与现金折扣相关的内部控制制度是否有效的审计证据的最佳方法是「C」。
20.如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是「D」。
C.审查应收账款明细账D.审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录
21、我国历史上最早的一套审计监督制度是「B」。
22、我国国家审计机关属于「B」类型。
23、一般情况下，盘点不能确定「B」。
24、光大会计师事务所与江南公司于201年1月20日签订的20年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当「D」。
25、「D」的复核，是审计工作底稿三级复核制度中的第三级复核。
26、应收账款的回函应当直接寄给「A」。
27、下列制度中，不属于固定资产内部控制制度的是「D」。
28.现金出纳与现金记帐的职务分离，这一关键内部控制能实现现销收入业务的「A」控制目标。
29.注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体发表审计意见时，应「B」。
30.对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为「A」。
31.内部审计的结论具有「B」。
32.把经济效益审计分为宏观经济效益审计和微观经济效益审计的划分标志是「D」。
33.会计师事务所对于审计档案自审计报告签发之日起至少应保存「B」年。
34.审查社会募集股份公司时，应注意发起人认购的股份，不得少于应发行股份总数的「C」
35.会计师事务所的「A」应对审计工作底稿进行最终复核。
36.注册会计师审计报告正确性和合法性应由「D」负责。
A、委托单位B、国家审计机关
C、会计师事务所D、注册会计师
37.审计人员在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，这种独立称为「D」
38.审计证据的「B」特性是指用作审计证据的资料必须与审计目标和应证事项之间有一定的逻辑关系。
39、将审计分为期中审计和期末审计的分类依据是「B」。
40、在对其他业务利润进行审计时，「C」项目应包括在内。
A、代制品代修品收入B、半成品销售收入C、固定资产出租收入D、外单位捐赠收入
在对N公司204年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。
在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
41.N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：
N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。
假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（B）。
42.
A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（D）。
43.针对N公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提出改进建议的是（B）。
二、多项选择题
1、审计的目的是审核检查被审单位经济活动及反映经济活动有关资料的「BCD」
A、完整性B、真实性C、合法性D、效益性E、合理性
2、就地审计按照不同的情况可以分为「ACD」
A、驻在审计B、报送审计C、巡回审计D、专程审计E、派出审计
3、我国《国家审计基本准则》的核心内容包括「ABCD」
A、一般准则B、作业准则C、报告准则
D、处理、处罚准则E、后续审计准则
4、下列关于审计证据可靠性的说法正确的有「ABCDE」
A、应收账款询证函回函比销售发票可靠
B、销售发票比内部销售通知单可靠
C、审计人员自行获得的企业银行存款余额证据比由被审计单位提供的银行对账单可靠
D、销售通知单比销售人员口头证据可靠
E、内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠
5、审计的一般方法包括「ABCD」
A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法E、观察法
6、内部控制的固有限制包括「ABD」
A、设计完整的内部控制可能因为执行者的原因而失效B、内部控制可能因为有关人员的共同舞弊而失效C、内部控制无法替代法律D、内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则，企业不可能设计出非常严密的内部控制E、内部控制不会因为企业经营环境的改变而改变
7、审计准备阶段应做的工作包括「BCDE」
A、符合性测试B、初步评价内部控制C、分析审计风险
D、编制审计计划E、确定重要性
8、审计档案中的永久性档案包括的内容有「ABCDE」
A、审计业务约定书B、审计计划C、重要会议记录与纪要
D、企业营业执照副本E、公司章程副本
9、在审查企业的成本会计制度时，审计人员通常着重于「CDE」
A、存货的购货、验收、仓储、生产、销货等环节B、存货的盘点
C、对存货的保护措施D、存货流转的记录E、永续盘存制下的记录
10、和资产审计相比较，负债审计具有的特点有「ABC」
A、资产主要问题是高估而负债主要问题是低估
B、资产容易被偷盗、贪污、挪用等，负债则不可能
C、对负债来说，债权人会行使债权，能起到校验作用，而对资产来说另一方不太可能主动校验
D、资产是企业盈利的主要手段，而负债则不是
E、与资产有关的业务复杂，而负债则比较简单
11、对直接材料成本主要应审查「ABC」
21.审计要保持独立性，必须做到「BCD」。
A.思想独立B.组织独立C.经济独立D.工作独立E.精神独立22.对内部控制进行符合性测试，一般可采用以下「ABE」方法。
A.实验法B.观察法C.分析性复核D.监盘E.追踪法23.内部审计具有以下特点「ABCD」。
篇三：
审计学试卷三
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