整理经济法基础常考题一Word格式.docx
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C.进口货物收货人
D.出口货物发货人
5、某企业当期应交纳的增值税为120000元,当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元,则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为()元。
A.180000
B.60000
C.14000
D.38000
6、下列选项中,需要缴纳土地增值税的是()。
A.个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后
B.某地方政府转让国有土地使用权
C.政府出让土地使用权
D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属
7、房产税的纳税人有()。
A.出租房屋的出租入
B.使用房屋经营的使用人
C.房屋的来来继承人
D.房屋承典人
8、张某由于需要周转资金,将自己名下的房屋承典给承典人,一次性获得房产的全部典价,其房产的使用权和收益权归承典人所有。
在房屋出典期间,房产税的纳税人是()。
A.张某
B.承典人
C.张某和承典人各承担一半
D.出典期间免征房产税
9、某企业拥有房屋三栋,原值为1000万元。
该企业由于业务需要,于2011年1月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除20%):
(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店,月租金3000元。
(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房,原值为600万元。
(3)将第三栋房屋办托儿所使用,原值为200万元。
该企业发生第
(2)笔业务时需要缴纳的房产税为()元。
A.57600
B.576000
C.72000
D.720000
10、某企业有一栋办公用房,房产价值8000万元,2008年将其对外出租,取得租金收入300万元。
已知该地区统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该企业当年应纳的房产税为()万元。
A.28.8
B.24
C.156
D.36
11、土地增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费。
应当核查()账户及开发建筑承包合同与付款凭证。
A.在建工程
B.开发成本
C.财务费用
D.管理费用
12、某单位有两处应税地下建筑设施,分别为工业用途房产和非工业用途房产。
其中工业用途房产是单独的地下建筑,房产原值20万元;
而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市,房产原值80万元,该商场共建有地上五层、地下一层,上下相连,地上五层房产原值500万元。
该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
同时规定:
工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值;
商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。
该单位每年需缴纳房产税()万元。
A.5.28
B.4.96
C.5.32
D.4.86
13、在土地增值税计算过程中,不需要按实际发生额据实扣除的项目是()。
A.支付的土地出让金
B.建筑安装工程费
C.开发产品的管理费用、销售费用
D.契税
14、甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业,以下说法正确的是()。
A.甲企业缴纳土地增值税和契税
B.乙企业缴纳土地增值税和契税
C.甲企业缴纳土地增值税,乙企业缴纳契税
D.甲企业缴纳契税,乙企业缴纳土地增值税
15、北京市某房地产开发公司,2009年发生以下业务:
(1)1月签订土地使用权出让合同,承受市区一处土地的使用权,按合同规定应支付土地出让金7000万元,后经申请减免1000万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本2000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,医院产权属于住宅楼全体业主所有;
(5)写字楼开发成本3000万元,分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明,其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万;
(6)11月份全部竣工验收后,公司将住宅楼全部出售,签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的50%,签订合同按市场价4000万元出售;
写字楼剩下的50%对外投资开设一商场,签订合同共担经营风险,当年收到25万元。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用,契税已计入开发成本中,契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算2009年应缴纳的土地增值税为()万元。
A.455.53
B.400.53
C.332.75
D.381
16、下列各项中,属于土地增值税的税率形式是()。
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
17、判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括()。
A.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
B.转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿
D.转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
19、
(一)
某市房地产开发公司在2010年1月-9月中旬开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,相关财务信息如下:
(1)取得土地使用权支付金额400万元,发生房地产开发成本1600万元。
(2)9月-12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入5600万元。
(3)从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租,租赁合同约定每月租金10万元,租赁期限10个月,2010年7月底双方同意停止租赁。
(4)2009年7月1日将一处原值1000万元的房产用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元,当地政府规定的扣除比例为20%。
根据上述资料回答下列问题:
2010年该公司应缴纳土地增值税()万元。
A.931.6
B.940.4
C.971.4
D.991.6
20、某市房地产开发企业2011年转让房产和土地情况如下:
(1)转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼,签订合同,取得收入1000万元,该办公楼的原值为700万元,己提取折旧200万元。
该办公楼经有关机构评估,成新度为70%,目前建造同样的办公楼需要911.40万元;
转让办公楼时发生相关费用20万元。
取得该办公楼的土地使用权,支付价格为200万元,按规定统一缴纳的费用2万元。
(2)转让一块已开发的土地使用权(生地变为了熟地,未进入施工阶段),签订合同,取得收入1600万元,取得该土地使用权时支付地价款885万元,按规定支付土地征用费用80万元,契税26.5万元;
通电和通水,电业系统接入设备费用、场地平整共计70万元,水路系统接入费用共计30万元,合计开支100万元;
支付的期间费用共计180万元。
(3)出租100个地下车位使用权,与业主签订合同约定使用年限为20年,使用费一次性收取2000万元,地下停车位开发成本为500万元。
注:
开发费用按规定最高的比例扣除
该企业2011年转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是()万元。
A.1031.63
B.1458.28
C.1073.51
D.1091.58
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1-答案:
C
在我国的“分税制”财政管理体制中,中央与地方共享的收入主要包括:
增值税、资源税、证券交易(印花)税。
中央固定收入的税种包括关税、消费税。
地方固定收入包括营业税(不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税)。
2-答案:
A,D
暂无解析
3-答案:
B,C,D,E
[解析]对房地产开发企业建造的商品房,在售出前,不征收房产税。
4-答案:
A,B
[解析]《海关法》和《关税条例》规定,准许进出口的货物、进出境物品,由海关依法征收关税。
因此进出关境的货物、物品为关税的课税对象。
而进口货物收货人和出口货物发货人则属纳税义务人。
5-答案:
B
[解析]“营业税金及附加”项目,反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
应交增值税不计入利润表,在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000(元)。
6-答案:
[解析]根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定,土地增值税的征税范围包括:
①土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对出让国有土地的行为不征税;
②土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税,也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税;
③土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税。
根据第①点可知,选项B需要缴纳土地增值税,选项C不需要缴纳土地增值税。
根据第③点可知,选项D不需要缴纳土地增值税。
我国《土地增值税暂行条例》规定,因房地产交换行为既发生了房产产权、土地使用权的转移,交换双方又取得了实物形态的收入,属于土地增值税的征税范围。
但对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税。
所以,选项A不需要缴纳土地增值税。
因此,本题的正确答案为B。
7-答案:
A,B,D
[解析]本题考核点是房产税纳税人。
C项不符合房产税纳税人的规定。
8-答案:
[解析]《房产税暂行条例》第2条规定,房产税由产权所有人缴纳。
产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。
故本题答案为B。
9-答案:
A
[解析]应纳税额=房产税计税余值×
适用税率=房产原值×
(1-原值减除率)×
适用税率=6000000×
(1-20%)×
1.2%=57600(元)。
故本题答案为A。
10-答案:
D
[解析]房产出租的,按租金收入计算房产税,税率为12%,300×
12%=36(万元)。
11-答案:
土地增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费,应当核查开发成本账户及开发建筑承包合同与付款凭证。
12-答案:
[解析]对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物,如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等,应将地下部分与地上房屋视为一个整体,按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。
应纳房产税=20×
50%×
(1-30%)×
1.2%+(500+80)×
1.2%=4.96(万元)
13-答案:
[解析]房地产开发费用中,利息符合规定可据实扣除,其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除;
利息不符合规定的,房地产开发费用按地价和房地产开发成本之和的10%以内扣除。
14-答案:
[解析]契税纳税人为承受方,所以乙企业作为土地使用权的承受方要缴纳契税;
而土地增值税的纳税人为转让并取得收入的一方,所以甲企业作为有偿转让方应缴纳土地增值税。
15-答案:
[解析]土地增值税计算:
16-答案:
[解析]本题考核土地增值税适用的税率形式。
土地增值税实行四级超率累进税率。
17-答案:
[解析]土地的所有权不得转让,所以选项B的说法是不正确的。
18-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案:
[解析]准予扣除项目=2180+5600×
5%×
(1+7%+3%)+(400+1600)×
20%=2888(万元)
20-答案:
[解析]转让已经进行了生地变熟地的上地使用权,可以享受加计20%扣除的税收优惠。
计算土地增值税时可扣除项目金额合计=885+39.33+80+26.5+100+(885+80+26.5+100)×
10%+(885+80+26.5+100)×
20%=1458-28(万元)