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对
应收和预付款项
ACD
ABE
ABDE
AD
DE
第二章存货
AC
ABCE
BD
ABD
第三章金融资产
计算及账务处理题
（二）
1.2005年购入时：
借：
持有至到期的投资——成本80000
——利息调整4000
贷：
银行存款84000
2.2005年年末：
（1）应收利息=80000*12%*1=9600
（2）实际利息=84000*10.66%=8954.4
（3）利息调整=9600-8954.4=645.6
分录：
应收利息9600
贷：
持有至到期的投资——利息调整645.6
投资收益8954.4
银行存款9600
应收利息9600
3.2006年年末：
（2）实际利息=（84000-645.6）*10.66%*1=8885.58
（3）利息调整=9600-8885.58=714.42
持有至到期的投资——利息调整714.42
投资收益8885.58
4.2007年年末：
（2）实际利息=（84000-645.6-714.42）*10.66%=8809.42
（3）利息调整=9600-8809.42=790.58
持有至到期的投资——利息调整790.58
投资收益8809.42
5.2008年年末：
（2）实际利息=（84000-645.6-714.42-790.58）*10.66%=8725.15
（3）利息调整=9600-8725.15=874.85
持有至到期的投资——利息调整874.85
投资收益8725.15
6.2009年年末：
（2）利息调整=4000-645.6-714.42-790.58-874.85=974.55
（3）实际利息=9600-974.55=8625.45
持有至到期的投资——利息调整974.55
投资收益8625.45
7.到期收回本息：
银行存款80000
持有至到期的投资——成本80000
第四章长期股权投资
ABCDE
四、计算及账务处理题
1.3900*20%=780＜800
长期股权投资——成本8000000
银行存款8000000
2.借：
长期股权投资——损益调整800000
——其他权益变动100000
投资收益800000
资本公积——其他权益变动100000
3.借：
应收股利360000
长期股权投资——损益调整360000
4.借：
银行存款360000
5.借：
投资收益400000
长期股权投资——损益调整400000
长期股权投资账面价值=800+80+10-36-40=814万＞719
减值=814-719=95万
资产减值损失950000
长期投资减值准备950000
6.
（1）借：
银行存款8090000
长期股权投资——成本8000000
——损益调整40000
投资收益900000
（2）借：
资本公积——其他权益变动100000
投资收益100000
第六章固定资产
AB
（二）固定资产折旧的核算
折旧率=2/5=40%
第一年折旧=160000*40%=64000
第二年折旧=（160000-64000）*40%=38400
第三年折旧=（164000-64000-38400）*40%=23040
第四第五年=（164000-64000-38411-23040-4%*160000）/2=14080
（五）固定资产处置的核算
1.
（1）借：
固定资产清理1000000
累计折旧860000
固定资产1860000
（2）借：
固定资产清理1000
库存现金1000
（3）借：
固定资产清理1200000
银行存款1200000
（4）借：
固定资产清理60000
应交税费——应交营业税60000
（5）借：
固定资产清理139000
营业外收入139000
第九章负债
BCD
12
（三）
（1）借：
原材料100000
应交税费——应交增值税（进项税额）17000
实收资本117000
原材料80000
应交税费——应交增值税（进项税额）13600
应付票据93600
原材料54000
应交税费——应交增值税（进项税额）6000
银行存款60000
应收账款——M592900
主营业务收入500000
应交税费——应交增值税（销项税额）85000
银行存款7900
主营业务成本380000
库存商品380000
营业外支出38800
库存商品32000
应交税费——应交增值税（销项税额）6800
（6）借：
在建工程24200
原材料20800
应交税费——应交增值税（销项税额）3400
（7）借：
应交税费——应交增值税（已交税金）52000
——未交增值税8000
（8）借：
营业税金及附加11000
应交税费——应交城市维护建设税8500
——应交教育费附加2500
（9）12月应交增值税=85000+6800+3400-17000-13600-6000=58600
12月应交未交增值税=58600-52000=6600
（10）借：
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6600
应交税费——未交增值税6600
第十章所有者权益
二、判断题
三、计算及账务处理题
20+12.6-30=2.6
1.借：
固定资产126000
实收资本-A100000
资本公积-资本溢价26000
2.20+11+1.87-30=2.87
原材料110000
应交税费-应交增值税（进）18700
实收资本-B1000000
资本公积-资本溢价28700
3.借：
银行存款39
实收资本-C30
资本公积-资本溢价9
第十一章收入、费用和利润
C（仅一个答案）
（一）
应收账款234
主营业务收入200
应交税费-应交增值税（销）34
主营业务成本140
库存商品140
2.现金折扣=200*2%=4
银行存款230
财务费用4
银行存款58.5
主营业务收入50
应交税费-应交增值税（销）8.5
4.
（1）借：
应收票据11.7
其他业务收入10
应交税费-应交增值税（销）1.7
其他业务成本9.3
原材料9.3
5.1.
（1）借：
应收账款425
应交税费-应交增值税（销）425
发出商品2000
库存商品2000
财务费用0.1
银行存款0.1
6．
（1）借：
库存商品35
主营业务成本35
（五）
利润分配——提取法定盈余公积350000
——提取任意盈余公积350000
——应付股利2200000
盈余公积——法定盈余公积350000
——任意盈余公积350000
应付利润2200000
资本公积400000
盈余公积800000
实收资本1200000
本年利润3500000
利润分配——未分配利润3500000
利润分配——未分配利润2900000
——应付股利2200000
2010年末利润分配——未分配利润的期末余额=450000+3500000-2900000=1050000
第十二章财务报表
13
四
1.货币资金=3700+215200+54100=273000
2.交易性金融资产=500000
3.应收账款=395000+25000-20000=400000
4.预付账款=70000+65000
5.存货=216300+42000+184700+317000-13000-25000=722000
6.固定资产=99880000-44220000-140000
7..应付账款=277000+34000=311000
8.预收账款=53000+66000
9.一年内到期的非流动负债=1000000+800000=1800000
10.长期借款=290万-100万
11.应付债券=180万-80万
12.实收资本=800万
13.未分配利润=215000+5450000
1.货币资金=200500
2.应收账款=120000-1000=119000
3.预付账款=110000
4.存货=1230000
5.固定资产=3000000-300000=2700000
6.无形资产=250000-50000=200000
7.应付账款=180000
8.预收账款=20000
除了以上项目外，其余的项目直接填列即可
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