高新技术企业认定专项审计报告文档格式.docx
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附件：
一、****年度企业产品〔效劳〕收入情况表
二、****年度高新技术产品〔效劳〕收入明细表
三、近三个会计年度研究开发费用汇总表
四、近三年研究开发费用总额占销售收入总额比例情况表
五、近三年研究开发费用〔实际发生额〕构造明细表
六、高新技术企业考核工程明细表编制说明及附注
****会计师事务所中国注册会计师：
中国·
中国注册会计师：
〔主任/副主任会计师〕
****年**月**日
附件一
****年度企业产品〔效劳〕收入情况表
编制单位:
***货币单位：
人民币元
序号
项目
同期发生额
1
销售收入
1-1
主营业务收入
1-1-1
高新技术产品〔效劳〕收入
1-1-2
其他非高新技术产品〔效劳〕收入
1-2
其他业务收入
2
营业外收入
3
投资收益
总收入〔1+2+3+...〕
占当年总收入的比例
企业负责人：
财务负责人：
编制人：
注：
1、销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。
主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算；
2、总收入是指收入总额减去不征税收入。
附件二
****年度高新技术产品〔效劳〕收入明细表
人民币元
工程
金额
占高新技术产品〔效劳〕收入的比例
***产品〔效劳〕收入
…
4
5
6
7
8
9
10
高新技术产品〔效劳〕收入合计
附件三
近三个会计年度研究开发费用汇总表
编制单位：
***货币单位：
年度
费用工程
****年
〔实际发生额〕
实际发生额
合计
折算额
部研究开发投入额
其中：
人员人工费用
直接投入费用
折旧费用
长期待摊费用摊销
无形资产摊销费用
设计费用
设备调试费用与试验费用
其他费用
委托外部研究开发投入额
境的外部研发投入额
研究开发投入额〔、外〕部合计
境的研究开发费用
1、委托外部研究开发费用按实际发生额的80％计入研发费用总额；
2、其他费用一般不得超过研究开发总费用的20％。
附件四
近三年研究开发费用总额占销售收入总额比例情况表
研究开发费用折算额
近三年合计数
近三年研究开发费用总额占销售收入总额比例
附件五之一
****年度研究开发费用〔实际发生额〕构造明细表
研发工程
费用工程
RD01
RD02
RD03
RDXX
附件五之二
附件五之三
附件六
高新技术企业考核工程明细表编制说明及附注
一、公司根本情况
***于****年**月**日成立的，注册资本为***元，实收资本***万元。
企业法人营业执照注册号为***号，法定代表人为***。
经营围为：
***。
2017年度企业根本情况表：
实际经营场所
地址
所在辖区
场所来源
自有
权属人：
产权证号：
建筑面积：
㎡
租赁
租赁合同上出租人：
承租人：
租赁期限：
租赁面积：
㎡
年租赁费：
发票号：
无偿使用
场所提供人：
使用面积：
来源说明：
水电
支出
水费-用户号：
用户名：
年支出：
〔万元〕
电费-用户号：
研发
场所
〔如与实际经营场所一样地点，那么无需再填写〕
上年末固定资产净值
〔万元〕
生产设备净值
研发设备净值
高企中介机构应获取上表所涉及的证明材料或原始凭证，如产权证、租赁合同、发票原始凭证等，作为审计证据并负审计责任。
二、具体会计政策
〔一〕执行会计制度：
公司执行?
〔小〕企业会计准那么?
。
〔二〕会计期间：
公历1月1日至12月31日为一会计年度。
〔三〕记账本位币：
记账本位币为人民币。
〔四〕记账根底和计价原那么：
本公司会计核算以权责发生制为根底。
〔五〕收入确实认原那么：
1、销售产品收入同时满足以下条件的，才能予以确认：
〔1〕企业已将产品〔效劳〕所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
〔2〕企业既没有保存通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施有效控制；
〔3〕收入的金额能够可靠地计量；
〔4〕相关的经济利益很可能流入企业；
〔5〕相关的已发生或将发生的本钱能够可靠地计量。
2、劳务收入同时满足以下条件，才能予以确认：
〔1〕收入的金额能够可靠地计量；
〔2〕相关的经济利益很可能流入企业；
〔3〕交易的完工进度能够可靠地确定；
〔4〕交易中已发生和将发生的本钱能够可靠地计量。
〔六〕税项
本公司主要税〔费〕基及税〔费〕率情况如下：
税〔费〕工程
计税〔费〕根底
税〔费〕率
〔七〕研究开发费用构造明细表的编制根底
本公司在企业会计准那么框架下，按照?
的规定编制研究开发费用构造明细表。
三、公司采用的研究开发费用编制原那么和方法
研究开发费用构造明细表是根据?
的规定，对研究开发费用进展归集而编制的。
〔一〕人员人工费用
本公司人员人工是指从事研究开发活动人员〔也称科技人员〕的工资薪金、根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。
其中工资薪金，包括根本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。
本公司科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术效劳的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。
近三年度人员人工费用发生额万元，公司按各人参与研发的时间比例计算各人用于研发工程的人工费用。
〔二〕直接投入费用
直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。
包括：
1〕直接消耗的材料、燃料和动力费用；
2〕用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；
3〕用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。
近三年度直接投入费用发生额元，其中：
直接材料投入万元,占研发费用总额%。
〔三〕折旧费用与长期待摊费用摊销
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
本公司各类固定资产的折旧年限、残值率如下：
固定资产类别
折旧年限
残值率
1.厂房
20年
10%
2.机器设备
10年
3.办公设备
5年
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
近三年度折旧费与长期待摊费用发生额万元，主要为研发设备的折旧。
附：
近三年度研发设备明细表。
固定资产名称
规格
单位
数量
购入原值
购入时间
〔四〕无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术〔专有技术、许可证、设计和计算方法等〕的摊销费用。
近三年度无形资产摊销费用发生额万元。
〔五〕设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进展构思、开发和制造，进展工序、技术规、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。
包括为获得创新性、创意性、突破性产品进展的创意设计活动发生的相关费用。
近三年度设计费用发生额万元。
〔六〕装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进展的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
近三年度装备调试费用与试验费用发生额万元。
〔七〕委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指企业委托境外其他机构或个人进展研究开发活动所发生的费用〔研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务严密相关〕。
委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原那么确定，按照实际发生额的80%计入委托方研究开发费用总额。
近三年度委托外部研究开发费用发生额万元，按照实际发生额80%计入研究开发费用总额万元。
〔无发生额〕
〔八〕其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。
近三年度其他费用发生额万元，占同期研究开发费用总额的%。
四、公司完成?
相关财务比例的情况
〔一〕高新技术产品〔效劳〕收入占当年总收入的比例
公司201*年的高新技术产品〔效劳〕收入万元，占同期公司总收入万元的%。
〔不低于60%〕
〔二〕近三年研究开发费用总额占同期销售收入总额比例
公司近三年度研发费用总额万元，占同期产品销售收入总额万元的%；
在中国境发生的研究开发费用总额为万元，占同期研究开发费用总额的%。
公司201*年产品销售收入总额为万元，按规定近三年研究开发费用总额占同期销售收入总额比例应不低于%。
〔3%，4%，5%〕
五、其他事项
〔一〕近3年财务报表审计报告出具情况
会计师事务所名称
审计报告意见类型
〔二〕高新技术产品〔效劳〕收入明细表的编制说明
1、高新技术产品〔效劳〕收入确实认原那么和方法
高新技术产品〔效劳〕是指对其发挥核心支持作用的技术属于?
国家重点支持的高新技术领域?
规定围的产品〔效劳〕。
主要产品〔效劳〕是指高新技术产品〔效劳〕中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品〔效劳〕收入中超过50%的产品〔效劳〕。
高新技术产品〔效劳〕收入明细表系根据同期会计核算上的产品销售〔效劳〕收入按照上述技术在相关产品〔效劳〕上发挥核心作用分类统计而编制的。
2、申报高新产品名称与开票名称统计表
申报高新产品名称
实际开票名称
金额〔万元〕
……
3、申报高新产品相关来源客户情况表〔按金额排序，最多10项〕
高新技术产品〔效劳〕收入名称
收入来源客户名称
合计金额
A产品
X公司
xxxx
Y公司
xxx
B产品
xx
4、申报高新产品相关销售合同情况表〔按金额排序，最多10项〕
合同名称
客户名称
合同金额
A合同
B合同
C合同
〔三〕辅助账补充资料明细〔如果企业首次申请认定前在会计核算上未设立“研究开发费用〞专户核算，须提供下表〕
凭证号索引
前一年
前二年
前三年
部研究开发投入
--
委托外部研究开发投入
境的外部研发投入
境外的外部研发投入
1、该明细作为企业研发费用归集依据提供应会计师事务所审计使用，
无需附在专项审计报告；
2、会计师事务所须在本栏目中披露企业是否在会计核算上设立“研究
开发费用〞专户核算，或是否提供研发费用辅助账。
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