征管评估岗位测试题库初级.docx
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征管评估岗位测试题库初级
2018年征管评估岗位测试题库
一、单项选择题
1.某个体户2015年6月对其领用的通用手工版发票进行拆本使用，被税务机关发现后，税务机关应如何处理（）。
（1.0分）
A责令改正，可以处1万元以下的罚款
B责令改正，并处5000元以下的罚款
C处以1万元以上的罚款
D责令改正，并处2000元以上1万元以下的罚款
参考答案:
A
试题解析:
拆本使用，被税务机关发现后，税务机关应责令改正，可以处1万元以下的罚款；
有违法所得的予以没收。
2.下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。
（1.0分）
A商业企业一般纳税人零售卷烟
B一般纳税人销售免税药品
C一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产
D一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
参考答案:
C
试题解析:
一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产，按17%税率计征增
值税，可以开具增值税专用发票。
选项A、B、D都属于税法规定的不得开具增值税专用发
票的情形。
3.正常纳税人连续三次未申报或税收管理员认定某户纳税情况不正常，由税收管理员通过系统进行（）认定，不参与未申报统计，不能进行购买发票等操作。
（1.0分）
A正常户
B非正常户
C注销户
D停业户
参考答案:
B
试题解析:
根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令2003年第7号令）及《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告[2011]第021号）有关规定
4.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。
（1.0分）A烟酒
B食品
C化妆品
D办公用品
参考答案:
D
试题解析:
商业企业一般纳税人向消费者零售烟酒、食品、化妆品开具普通发票。
5.计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（）。
（1.0分）A20%
B30%
C40%
D50%
参考答案:
C
试题解析:
国税函[2006]454号《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税
问题的通知》“根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40％。
6.纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
（1.0分）
A结算缴纳税款
B会计记帐
C办理纳税申报
D计算应纳税款
参考答案:
A
试题解析:
纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
7.（）税务机关是独立的会计主体。
（1.0分）
A县级
B基层税务所
C省级
D市级
参考答案:
A
试题解析:
县级税务机关是独立的会计主体。
8.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
（1.0分）
A纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息
C税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利
息
参考答案:
A
试题解析:
选项A，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；选项B，税务机
关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定；选项C，税务机关发现的多缴税款，《征管
法》没有规定多长时间内可以退还。
法律没有规定期限的，推定为无限期。
因此，税务机关发现的多缴税款，无论多长时间，都应当退还给纳税人；选项D，不得加算银行同期存款利
息。
9.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
（1.0分）
A县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件
B税收规范性文件可设定行政许可、行政审批
C税收规范性文件每5年组织一次定期清理
D“批复”性质的文件属于税收规范性文件
参考答案:
A
试题解析:
税收规范性文件，是指县以上（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人（以下简称税务行政相对人）权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。
10.税收评估人员对纳税人进行税务约谈时，一般不少于两人，送达税务文书时，要填制的文书是（）。
（1.0分）
A税务约谈通知书
B税务处理决定书
C税务文书送达回证
D审核评税疑点问题说明书
参考答案:
A
试题解析:
税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳
税人
11.关于一事不二罚原则理解正确的是（）。
（1.0分）
A对于当事人的同一违法行为已经受到处罚的，不得以同一事实和理由再次给予处罚
B针对当事人的同一个违法行为，不能给予两次以上罚款的处罚
C对于当事人的同一违法行为，不可以给予两次以上的处罚
D对于当事人的同一违法行为已经受到罚款处罚的，不得以同一事实和理由再次给予处罚参考答案:
B
试题解析:
一事不二罚原则是指对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。
12.我省2008年完成各项税收收入500亿元。
2001年完成200亿元。
2002年完成300亿元。
请问我省2002-2008年税收年平均增长率是（）。
（1.0分）
A
（500/200）^
（1/7）-1
B
（500/300）^
（1/7）-1
C
（500/200）^
（1/6）-1
D
（500/300）^
（1/6）-1
参考答案:
A
试题解析:
（500/200）^（1/7）-1=0.1398
13.法律、行政法规规定负有（）的单位和个人为纳税人。
（1.0分）
A代扣代缴税款
B代收代缴税款
C纳税义务
D代征税款
参考答案:
C
试题解析:
《税收征收管理法》第四条
14.某市发生一起暴力抗税案，个体税收征管员在集贸市场征税时，被市场经营户张某故意打成重伤。
对此下列说法正确的是（）。
（1.0分）
A对张某应判抗税罪
B对张某应判故意伤害罪，但最初级刑期应以抗税罪量刑
C对张某应以抗税罪和故意伤害罪两罪并罚
D对张某应判故意伤害罪
参考答案:
D
试题解析:
个体税收征管员在集贸市场征税时，被市场经营户张某故意打成重伤，对张某应判故意伤害罪。
15.某大型商场公开征集服务图标，约定首先从参赛作品中评选出3件入围作品，各支付
10万元作为奖励，其著作权归设计者所有；再从中挑选出最佳作品，其著作权转归商场所有，商场支付给设计者转让费30万元。
李某应征参赛并成为最终胜出者，他应就其所取得的收入缴纳的增值税为（）。
（1.0分）
A0.3万元
B0.29万元
C1.2万元
D2万元
参考答案:
B
试题解析:
个人转让著作权免征增值税李某应就其所取得收入缴纳增值税税＝10/1.03×3%
＝0.29（万元）
16.下列属于纳税评估利润类指标的是（）。
（1.0分）
A净资产收益率
B营业外收支增减额
C成本费用率
D成本费用利润率
参考答案:
B
试题解析:
纳税评估利润类指标包括主营业务利润变动率、其他业务利润变动率、营业外收支增减额。
17.根据《税务登记管理办法》规定，纳税人停业期限不得超过（）。
（1.0分）
A一个月
B30天
C365天
D一年
参考答案:
D
试题解析:
纳税人停业期限不得超过一年。
18.按照现行规定，被税务机关认定为失控的增值税专用发票，应该通过金税工程的（）进行采集。
（1.0分）
A稽核系统
B发票发售子系统
C认证子系统
D报税子系统
参考答案:
B
试题解析:
被税务机关认定为失控的增值税专用发票，应该通过金税工程的发票发售子系统进行采集。
19.税务机关依照税法规定作出特别纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收（）。
（1.0分）
A滞纳金
B罚款
C利息
D罚金
参考答案:
C
试题解析:
企业所得税法四十八条规定
20.税收收入退还书由（）人员开具，由县以上税务机关税收会计向国库传递或发送。
（1.0分）
A县以上税务机关税收会计
B申报征收岗位
C管理岗位
D税收分析岗位
参考答案:
A
试题解析:
税收收入退还书是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。
具体包括：
（一）《税收收入退还书》。
税务机关向国库传递，依法为纳税人从国库办理退税时使用的纸质税收票证。
（二）《税收收入电子退还书》。
税务机关通过横向联网电子缴税系统依法为纳税人从国库办理退税时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。
税收收入退还书应当由县以上税务机关税收会计开具并向国库传递或发送。
二、多项选择题
1.营业收入在财务会计中分为两个部分，即（）。
（3.0分）
A主营业务收入
B其他业务收入
C固定资产出租收入
D技术转让收入
E以上都是
参考答案:
A,B
试题解析:
营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。
分为主营业务收入和其他业务收入
2.欠缴税金主要包括（）。
（3.0分）
A呆账准备金
B呆账税金
C往年陈欠
D本年新欠
E以上都是
参考答案:
B,C,D
试题解析:
呆账准备金是指公司对可能不能收到的应收账款的预测，这项数据将纪录在公司的资产负债表上。
3.以下适用增值税17%税率的有（），适用11%税率的有（），适用6%税率的有（）。
（3.0分）
A交通运输业
B研发和技术服务
C有形动产租赁
D卷帘机
参考答案:
A,B,C
试题解析:
卷帘机属于农机，适用13%的增值税税率
4.《税务处理决定书》应当包括如下内容（）。
（3.0分）
A查结的违法事实及违法所属期间
B处理依据
C处理决定
D告知申请行政复议权或者行政诉讼权
E查处过程
参考答案:
A,B,C,D
试题解析:
《税务稽查工作规程》第五十六条规定
5.增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（3.0分）
A购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票
B消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票
C商店零售化妆品
D境内易货贸易
参考答案:
A,B,C
试题解析:
按《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）规定，销售免税药品、商店零售化妆品、向消费者个人销售货物均不得开具增值税专用发票
6.非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，这里的非营业活动，是指（）。
（3.0分）
A单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务
B单位或者个体工商户为客户提供交通运输业和部分现代服务业服务
C单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业
服务
D单位或者个体工商户聘用的员工为客户提供交通运输业和部分现代服务业服务
E非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动
参考答案:
A,C,E
试题解析:
非营业活动，是指：
（一）非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。
（二）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。
（三）单位或者个体工商户为员工提供应税服务。
（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
7.在计算应纳税所的额时，下列支出不得扣除：
（）。
（3.0分）
A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B企业所得税税款
C税收滞纳金
D赞助支出
E罚金、罚款和被没收财物的损失
参考答案:
A,B,C,D,E
试题解析:
企业所得税法第十条规定
8.某税务稽查局对某纳税人作出罚款50万元的税务行政处罚决定，该纳税人对罚款决定不服，向稽查局的主管税务局申请复议。
稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料，并提出了书面答复。
复议机关审理后决定，变更罚款为25万元。
《税务行政复议决定书》送达后，该纳税人逾期未向法院起诉。
下列关于本案涉及复议程序的说法中，正确的有（）。
（3.0分）
A如果该纳税人不能按规定缴清50万元罚款，则只有依法提供相应的担保后才能申请复
议
B如果该纳税人逾期不起诉又不履行罚款25万元的复议决定，由复议机关依法强制执行或者申请法院强制执行
C如果该纳税人在复议决定作出前要求撤回复议申请，经行政复议机构同意，可以撤回
D该纳税人提出复议申请，应当在接到《税务行政处罚决定书》之日起三个月内
E该纳税人可以查阅稽查局提交的证据、依据和其他有关材料，但不得查阅书面答复参考答案:
B,C
试题解析:
根据《税务行政复议规则》第七十一条规定，申请人在复议决定作出前要求撤回复议申请，经行政复议机构同意，可以撤回。
复议机关决定变更原具体行政行为的案件，由复议机关依法强制执行或者申请法院强制执行复议决定。
9.属于小企业外币货币性项目的有（）。
（3.0分）
A长期借款
B长期应付款
C长期股权投资
D其他应收款
E存货
参考答案:
A,B,D
试题解析:
根据小企业会计准则第七十七条的规定，小企业在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理：
（一）外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
前款所称货币性项目，是指小企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。
货币性项目分为货币性资产和货币性负债。
货币性资产包括：
库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款等；货币性负债包括：
短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、长期应付款等。
非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。
包括：
存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。
10.税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回避的有（）。
（3.0分）
A夫妻关系
B直系血亲关系
C三代以内旁系血亲关系或者二代以内姻亲关系
D近姻亲关系
E其他利害关系
参考答案:
A,B,D
试题解析:
（一）夫妻关系；
（二）直系血亲关系；（三）三代以内旁系血亲关系；（四）近姻亲关系；（五）可能影响公正执法的其他利害关系。
11.在计算应纳税所的额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（）。
（3.0分）
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B租入固定资产的改建支出
C租出固定资产的改建支出
D固定资产的大修理支出
E其他应当作为长期待摊费用的支出
参考答案:
A,B,D,E
试题解析:
企业所得税法第十三条规定
12.下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（）。
（3.0分）
A股权转让收入
B逾期未退包装物押金收入
C确实无法偿付的应付款项
D债务重组收入
参考答案:
B,C,D
试题解析:
其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
13.自2014年12月1日起消费税政策又有新的调整，以下哪些产品取消消费税（）。
（3.0分）
A气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车
B汽车轮胎
C车用含铅汽油
D酒精
E烟
参考答案:
A,B,C,D
试题解析:
根据《财政部国家税务总局关于调整消费税政策的通知》（财税〔2014〕93号）规定：
经国务院批准，现将消费税政策调整事项通知如下：
一.取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税。
气缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托车继续分别按3%和10%的税率征收消费税。
二.取消汽车轮胎税目。
三.取消车用含铅汽油消费税，汽油税目不再划分二级子目，统一按照无铅汽油税率征收消费税。
四.取消酒精消费税。
取
消酒精消费税后，“酒及酒精”品目相应改为“酒”，并继续按现行消费税政策执行。
五.本通知自2014年12月1日起执行。
14.下列关于普通发票真伪鉴定业务说法正确的是（）。
（3.0分）
A只需提供待鉴别发票即可
B税务机关接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因
C本级税务机关鉴别有困难的，转下一环节按规定程序处理
D用票单位和个人申请鉴别发票的，税务机关出具书面鉴定结果
E行政执法部门申请鉴别发票的，鉴定结果为假发票的，税务机关出具书面鉴定结果
参考答案:
B,C,E
试题解析:
根据《发票管理办法实施细则》第四十三条规定：
发票的真伪由税务机关鉴定。
根据《国家税务总局关于普通发票真伪鉴定问题的通知》国税函〔2008〕948号文件规定
15.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。
销售是指有偿转让应税消费品的所有权。
这里的有偿是指从购买方取得（）。
（3.0分）
A货币
B货物
C其他经济利益
D以上三项都对
参考答案:
A,B,C,D
试题解析:
条例第四条第一款所称销售，是指有偿转让应税消费品的所有权。
前款所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
16.居民企业纳税人具有下列（）情形之一的，核定征收企业所得税。
（3.0分）
A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
E申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
参考答案:
A,B,C,E
试题解析:
国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知（国税发[2008]30号）第三条规定
17.在实际核算中，国内生产总值的三种计算方法包括（）。
（3.0分）
A生产法
B配比法
C支出法
D收入法
E预测法
参考答案:
A,C,D
试题解析:
国内生产总值（GDP）是一个国家（国界范围内）所有常住单位在一定时期内生产的所有最终产品和服务的市场价格。
GDP是国民经济核算的核心指标，也是衡量一个国家或地区总体经济状况重要指标，其计算方法有生产法、收入法和支出法。
18.下列哪些凭证资料是生产企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报应提供的
（）。
（3.0分）
A《免抵退税申报汇总表》及其附表
B《免抵退税申报资料情况表》
C《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》
D出口货物退（免）税预申报电子数据
参考答案:
A,B,C
试题解析:
企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报，应提供下列凭证资
（1）《免抵退
税申报汇总表》及其附表（见附件5）
（2）《免抵退税申报资料情况表》（见附件6）（3）《生
产企业出口货物免抵退税申报明细表》（见附件7）（4）出口货物退（免）税正式申报电子数据（5）有关原始凭证
19.税务统计调查方法包括（）。
（3.0分）
A普查
B重点调查
C抽样调查
D典型调查
E电话调查
参考答案:
A,B,C,D
试题解析:
税收调查包括全面调查和非全面调查，其中全面调查即普查，非全面调查包括重点调查、抽样调查和典型调查。
而电话调查属于调查的方式，不属于调查方法。
20.
）的管理和监督。
（3.0分）
税务机关是发票的主管机关，负责发票（
A印制
B领购
C开具
D取得
E保管、缴销
参考答案:
A,B,C,D,E
试题解析:
《税收征收管理法》第二十一条。
A正确
B错误
参考答案:
A
试题解析:
国家税务总局公告2015年第29号：
从事对外承包工程的企业在上一年度内，累
计6个月以上未申报退税的，其出口退（免）税企业分类管理类别可不评定为三类。
2.《税务登记管理办法》规定：
扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以2000元以下的罚款。
（1.0分）
B错误
参考答案:
A
试题解析:
税务总局令第7号《税务登记管理办法》第四十五条：
扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以2000元
以下的罚款。
3.非出口企业委托出口的货物享受免税政策。
（）（1.0分）
A正确
B错误
参考答案:
A
试题解析:
根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税
〔2012〕39号）第六条第
（一）项第1款规定，适用增值税免税政策的出口货物劳务，是
指,,非出口企业委托出口的货物。
4.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以作为行政复议和诉讼依据。
（1.0分）
A正确
B错误
参考答案:
B
试题解析:
纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料,不发给纳税人,但可
以作为行政复议和诉讼依据
5.用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。
收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票监制税务机关协助鉴别。
（1.0分）
A正确
B错误
参考答案:
A
试题解析:
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）
6.A企业自成立起至今从未达到过增值税起征点，但其经营业务过程中需要开具增值税发
票。
因此，A企业应纳入增值税发票系统升级版，领取、开具增值税普通发票（1.0分）A正确
B错误
参考答案:
B
试题解析:
国家税务总局关于再次明确不得将不达增值税起征点的小规模纳税人纳入增值税发票系统升级版推行范围的通知》（税总函〔2015〕199号）一、各地国税机关在增值税发票系统升级版的推行工作中，对于不达增值税起征点的小规模纳税人，目前不得纳入增值税发票系统升级版推行范围
7.一般纳税人将货物无偿赠送他人，如果受赠方为一般纳税人，可根据受赠者的要求开
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