银行会计6大核心业务核算重要复习资料5《往来业务》习题及答案详解Word文档下载推荐.docx

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清算资金往来贷：

存放联行款项

C.借：

存放中央银行款项D.借：

存放中央银行款项

5、财政性存款的缴存比例为（）

A.10%B.12.5%C.50%D.100%

6、商业银行向中央银行缴存存款的时间，除第一次按规定时间外，城市分支行每旬调整一次，于旬后（）内办理。

A.5日B.10日C.15日D.一月

7、为使人民银行对法定存款准备金进行考核，商业银行在（）自上而下编制并由法人统一汇总一般性存款余额表，报送法定存款准备金开户的人民银行。

A.每旬末日营业终了

B.每五日末营业终了

C.每月末日营业终了

D.每旬后五日内营业终了

8、各商业银行跨系统的汇划款项规定的一个限额，目前为（），在限额以下的仍采取相互转汇的办法。

A.1万B.5万C.30万50万

9、同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种（）资金借贷行为。

A.临时B.长期C.年度D.短期

10、同业拆借业务中，拆入银行拆入资金时应借记的科目（）

A.存放同业款项B.同业存放款项C.同业拆入D.存放中央银行款项

11、当商业银行未按中央银行规定存放一般存款，中央银行将对不足的部分进行处罚，对属于少交或迟交存款的罚款，应通过（）科目进行处理。

A.营业外支出B.利润分配C.赔付支出D.其他应付款

12、商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用（）科目核算。

Ａ．利息收入　　　Ｂ．利息支出　　　Ｃ．金融企业往来收入　　　Ｄ．金融企业往来支出

13.商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（）。

A．借：

现金贷：

存放中央银行款项B。

借：

存放中央银行款项贷：

现金C．借：

×

科目贷：

存放中央银行款项D。

科目

14.参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（）。

A、提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据

B、提出应收款票据大于提出应付款票据

C、提出应付款票据大于提出应收款票据

D、提入应收款票据大于提入应付款票据

15、商业银行通过人民银行办理转汇的，该商业银行称为（）

A发报行B收报行C汇出行D汇入行

16、人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是（）

A.人民银行的资产，商业银行的负债

B.人民银行的负债

C.商业银行的资产

D.人民银行的所有者权益

17、下列属于商业银行应缴存法定准备金的一般存款是（）

A.中央预算收入B.地方金库款C.财政预算外存款D.代理发行国债（抵减代理兑付国债款）款项

18、再贴现的贴现期限指（）

A.从票据签发日起至申请再贴现日止

B.从票据签发人起至汇票到期日止

C.从再贴现之日起，至贴现票据到期日止

19、转贴现银行在贴现票据到期日，作为票据持票人向（）收取票款

A.付款人B.申请贴现商业银行C.承兑银行D.收款人

20、缴存存款根据性质的不同，分为（）和缴存一般性存款

A．缴存临时性存款B.缴存财政性存款C.缴存专用性存款D.缴存基本存款

二、多项选择题

1、商业银行各级机构在中央银行开立准备金存款账户可以满足通过人民银行办理下列业务的需要。

（）

A.存取现金B.办理各种存款业务C.资金清算D.考核法定存款准备金E.办理各种贷款业务

2、下来属于商业银行之间的往来的业务有（）

A.同城票据交换及清算B.异地跨系统汇划款项相互转汇

C.同业拆借及转贴现D.缴存存款准备金E.存放中央银行款项

3.中央银行的资产业务主要有（）。

A再贴现和再贷款业务B.对政府的贷款C.金银、外汇储备业务D.证券买卖业务E.货币发行业务

4.联行电子汇划业务的专用科目有（）

A.清算资金往来B.待汇出电子汇划款项

C.存放联行款项D.联行存放款项E.准备金存款

5、同业拆借可以在（）

A．各代办的商业银行间　　　B．同城商业银行间　　　C．同系统之间　　　D．异地商业银行间　　　E．中央银行组织的资金市场

6、在贷款账户目前设立如下几个账户（）

A.季节性贷款账户B.日拆性贷款账户C.月度性贷款账户D.年度性贷款账户E.再贴现账户

7、广义的金融机构往来包括（）

A.各商业银行之间的往来B.中央银行与各金融机构之间的往来C.中央银行与商业银行的往来D.商业银行与各金融机构之间的往来E.各金融机构之间的往来

8、商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有（）

A．提出交换的借方票据B.提出交换的贷方票据C．提回的借方票据D.提回的贷方票据E.同城票据

9.异地跨系统转汇的方式有（）。

A．先横后直B.先直后横C.先横后直再横D.先直后横再直E.先直后横再横

10、.商业银行向中国人民银行的借款包括（）。

A．年度性贷款B.季节性贷款C.日拆性贷款D.再贴现E.同业拆借

三、名词解释

1.法定存款准备金：

2.再贴现：

3.跨系统转汇：

4.同业拆借：

5.同城票据交换：

四、判断并改错

1．当中央银行的资产负债表中资产增加时，其黄金与外汇储备有可能减少（）

2.我国中央银行主要通过再贴现业务向商业银行融通资金（）

3.中央银行对金融机构的负债比债权更具主动性和可控性（）

五、会计分录

1.工商银行本期应向人民银行补增财政性存款600万元，按期填制划拨凭证，办理转账，请编制工商银行和人民银行的会计分录。

2.某市农业银行向人民银行申请再贷款，金额700万元，期限三个月，人民银行经审核同意方法，请编制发放时的会计分录。

答案及解析：

一、选择题

1、A

解析：

各商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户，属“备付金存款账户”。

2、C

《商业银行法》规定：

“同业拆借，应当遵守中国人民银行规定的期限，拆借的期限最长不得超过4个月。

禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。

拆出资金限于充足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。

拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。

”故A、B、D不正确。

3、B

转贴现概念是指商业银行在资金临时不足时,将已经贴现但仍未到期的票据,交给其他商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。

4、A

因为“清算资金往来”科目的余额计在借方，贷“清算资金往来”，借方科目为“存放联行款项”

5、D

财政性存款，属于中央银行信贷资金，要全额即100%缴存当地中央银行，商业银行不得占用。

6、A

商业银行向中央银行缴存存款的时间，除第一次按规定时间外，城市分支行每旬调整一次，与旬后5日内办理。

7、D

法人金融机构在每旬第五日前向营业部报送上旬一般存款余额表，并按月向营业部报送月计表等会计报表。

8、D

各商业银行跨系统的汇划款项，应通过人民银行清算资金和转汇，但在实际工作中，一般做法是，规定一个限额目前为50万元。

9、D

同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为

10、D

拆入的是别的银行存到我的银行，就是同业存放到我这的款项。

11、B

各商业银行由于未按中央银行规定的比例、时间存放一般存款及报送有关一般存款科目余额的，中央银行将对其不足部分进行处罚。

当收到处罚的特种转账借、贷方传票时商业银行对属于少交或迟交存款的罚款，则应通过“利润分配”科目进行处理。

12、D

商业银行的还本付息属于金融机构往来业务，而归还到期再贷款对于商业银行来说属于支出类。

13、A

商业银行向中央银行支取现金属于存放中央银行款项记在贷方

14、A

各参加票据交换的银行在票据交换结束后，根据本行的“清算总数表”收入和付出合计数，轧算应收或应付差额，若收入金额大于付出金额则为应收差额；

反之则为应付差额。

15、C

汇出行即办理汇款的银行，汇款是由汇出行通过汇划系统汇出的。

16、A

人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现属人民银行的资产，商业银行的负债。

17、C

中央预算收入、地方金库款、代理发行国债（抵减代理兑付国债款）款项均属于缴存财政性存款

18、C

再贴现的贴现期限是从再贴现之日起，至贴现票据到期日止

19、A

转贴现概念：

银行在贴现票据到期日，作为票据持票人向付款人收取票款。

20、B

缴存存款根据性质的不同，分为缴存财政性存款和缴存一般性存款

二、多选

1.ACDE

商业银行各级机构为满足通过人民银行存取现金、办理各种贷款业务、资金请算、考核法定存款准备金的需要，都在中央银行开立准备金存款账户。

2.ABC

商业银行之间的往来的业务有同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴现。

而D是商业银行与中央银行往来的业务。

3.ABCD

中央银行的资产业务主要有再贴现和再贷款业务、对政府的贷款、金银、外汇储备业务、证券买卖业务。

而E货币发行业务是中央银行的负债业务。

4.ABCD

联行电子汇划业务的专用科目有清算资金往来、待汇出电子汇划款项、存放联行款项、联行存放款项。

5.BDE

同业拆借可以在中央银行组织的资金市场进行，也可以在同城商业银行间进行，或在异地商业银行间进行，但都必须通过中央银行划拨资金。

而A、C不属于。

6.ABDE

目前再贷款账户通常设立如下几个账户：

年度性贷款账户、季节性贷款账户、日拆性贷款账户、再贴现账户。

7.ABCDE

广义的金融机构往来包括：

中央银行与各金融机构之间的往来、.各商业银行之间的往来、中央银行与商业银行的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来。

8.AD

提出交换的贷方票据，提回的借方票据属于负债类应付款

9.ABD

汇出地为双设机构地区的转汇采取“先横后直”；

汇出地为单设机构地区的转汇采取“先直后横”；

汇出地、汇入地均为单设机构地区的转汇采取“先直后横再直”。

10.ABCD

商业银行在经营中发生营运资金不足，可向中央银行借款。

中央银行通过对商业银行发放再贷款，可支持商业银行的业务发展。

再贷款账户包括年度性贷款、季节性贷款、日拆性贷款、再贴现

1.根据商业银行存款余额，按照法定的比例向中央银行缴存的准备金。

2.商业银行由于票据贴现引起资金周转不足，而将未到期已办理贴现的票据向中央银行融通资金的一种方式

3.跨系统转汇业务是商业银行之间的往来业务，也称同业往来；

在异地结算业务中，由于客户收、付款双方不在同一银行系统的商业银行开户，其资金划转（一般为小额资金）需要借助有关行的内部汇划系统办理转汇。

4.是指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为。

5.同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转帐结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式。

1．√

2.×

改错：

在我国中央银行主要靠再贷款业务向商业银行融通资金

解析:

中央银行通过对商业银行发放再贷款，可以支持商业银行的业务发展，又可以通过放松或缩紧贷款起到调节社会信用规模，影响市场货币供给量，实现对信贷资金的宏观调控。

而再贴现只是促进商业银行票据贴现业务的开展。

3.×

中央银行对金融机构的债权比负债更具主动性和可控性

五．会计分录

1、工商银行：

借：

缴存中央银行财政性存款600万元

存放中央银行款项——超额准备金600万元

人民银行：

工商银行准备金存款600万元

工商银行划来财政性存款600万元

2、人民银行：

农业银行贷款——农业银行贷款户700万元

农业银行准备金存款——准备金存款700万元

农业银行：

存放中央银行存款700万元

贷：

向中央银行借款——人民银行借款700万元