《审计技术与方法》练习题Word文档格式.docx
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2、简述审计依据的特征
第三章账目基础审计基本方式
1．（）最适用详查法。
A．被审计单位规模较小
B．被审计单位业务比较单一
C．被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为
D．被审计单位规模大，内部控制和会计基础工作比较好
2．逆查法适合于下列（）特点的被审计单位。
A．规模较大B．业务管理较好C．业务较简单D．管理较混乱
3.（）是顺查法的优点。
A.节约人力、物力和时间
B.高效率
C.低成本
D.能够收集到证明审计事项的完整证据
4.直查法是指直接从（）的审阅和分析开始的一种审计方法。
A.明细账B.总账C.会计报表D.原始凭证
5.逆查法的关键技术在于（）
A.审阅分析原始凭证
B.核对总账科目及其所属明细账
C.进行账实核对
D.审阅和分析会计报表
6.顺查法的起点是对（）进行审查分析。
A.明细账B.总账C.原始凭证D.记账凭证
7.逆查法的关键步骤是对（）的审阅和分析。
A.会计报表B.会计资料C.会计凭证D.会计账簿
8.流动资产不包括（）
A.应收账款B.待摊费用C.预收账款D.预付帐款
9.现金类资产是指货币资金和（）。
A.存货B.短期投资净额
C.应收票据D.一年内到期的债权投资
10.应收帐款的形成与（）有关。
A.全部销售收入B.现金销售收入
C.赊销收入D.分期收款销售
11.下列不属于资产负债表分析内容的是（）。
A.所有者权益分析B.负债分析
C.现金流动分析D.资产分析
12.下列资产既无偿债作用又无盈利能力的是（）。
A.长期投资B.递延资产
D.流动资产E.无形资产
13.企业收益的主要来源是（）。
A.经营活动B.投资活动
C.筹资活动D.投资收益
14.（）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。
A.经营活动B.投资活动
C.筹资活动D.以上各项均是
15.下列不属于资产负债表分析内容的是（）。
A．短期偿债能力分析B.资产结构分析C.现金流动分析D.筹资能力分析
16.财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（）。
A.筹资活动B.投资活动
C.经营活动D.全部活动
17.利润表反映企业的（）。
A.财务状况B.经营成果
C.财务状况变动D.现金流动
18.企业的应收账款周转天数为30天，存货周转天数为80天，则简化计算营业周期为（）天。
A.140B.110C.55D.60
19.流动资产和流动负债的比值被称为（）。
A.流动比率B.速动比率
C.营运比率D.资产负债比率
20.可以分析评价长期偿债能力的指标是（）。
A.存货周转率B.流动比率
C.保守速动比率D.负债股权比率
1、简述顺查法的优缺点及适用性
2、简述逆查法的优缺点及适用性
3、简述详查法制优缺点及适用性
4、简述抽样法的优缺点及适用性
5．简述直查法的过程中，如何审阅分析明细账。
6.简述重制法的含义及基本步骤。
7．在逆查法的过程中，审计人员应如何进行审阅和分析会计报表？
8.财务报表反映的是企业的哪些基本经济活动。
9．简述企业基本经济活动对利润表的影响。
10.简述经营活动对财务报表的影响。
11.简述现金流量表反映的是什么？
现金流量表的主要项目是什么？
12.简述对现金流量表分析的作用。
13.根据会计平衡公式简述影响财务报表总资产变化的因素有哪些？
14．财务报表之间的勾稽关系有哪些。
15．试论述逆查法的步骤和方法。
三、案例分析题
1．下面是被审公司2006年12月31日的资产负债表
资产负债表
2006年12月31日单位：
万元
项目
期初数
期末数
项目
流动资产
流动负债
货币资金
40
30
短期借款
应收账款
80
255
应付票据
10
12
减：
坏账准备
16
6
应付账款
20
18
应收账款净额
64
249
应付利润
存货
100
流动负债合计
90
110
流动资产合计
204
379
长期负债
131
149
长期投资
200
所有者权益
固定资产
实收资本
500
固定资产原值
400
资本公积
累计折旧
60
盈余公积
5
112
固定资产净额
370
340
未分配利润
78
无形资产
所有者权益合计
583
690
资产合计
804
949
负债与所有者权益合计
补充资料：
该公司是2000年成立，自成立至今未发生重要的会计政策、会计估计的变更。
要求：
利用逆查法中分析报表的技术，进一步确定审计重点，并指出可能存在的疑点？
2．下面是某公司资产负债表的结构趋势分析数据：
1、资产结构分析：
2004年%
2005年%
2006年%
行业比例%
57.63
56.36
55.57
50～70
2.7
3.99
2.91
30～40
37.67
39.22
41.52
其他资产
2
0.43
5～10
总资产
2、资金结构分析
短期负债
71.02
85.42
92.66
长期负债
21.81
6.25
7.07
15～25
7.17
8.33
0.28
35～50
负债与所有者权益
3、本年利润（单位：
元）
2004年
2005年
2006年
50060
138333
－5791292
试用以上资料，利用分析法分别对该企业的资产结构和资金结构的状况及变动趋势进行分析，并指出该企业目前存在的财务风险。
3．某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表：
（金额单位：
万元）
2002年末
2003年末
2004年末
2200
2680
其中：
应收账款
944
1028
1140
1060
928
1070
3800
3340
3500
资产总额
8800
8060
8920
已知2004年主营业务收入额为10465万元，比2003年增长了15%，其主营业务成本为8176万元，比2003年增长了12%。
试计算并分析：
（1）该企业2003年和2004年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。
（2）对该企业的资产运用效率进行评价
4．被审单位是东方公司是钢铁生产企业，下面是部分资产负债表资料：
行业标准
现金
20000
26000
24000
银行存款
2010000
1800000
2200000
短期投资—债券投资
63000
50000
45000
短期投资跌价准备
2500
1840
630
应收票据
150000
60000
84000
500800
484000
160000
坏帐准备
15024
1936
10800
原材料
187050
124000
134000
应付票据
480000
450000
290000
应付帐款
982400
730000
643800
应交税金
35000
90000
140000
预提费用
54000
32000
80000
（1）计算企业三年度的流动比率、速动比率、现金比率，并与同行业比较。
（2）简要评价你的分析结果。
5．审计人员在审阅宏达公司2006年和2005年的现金流量表时发现：
宏达公司现金流量净增加额构成单位：
经营活动产生的现金流量净额
-10000
投资活动产生的现金流量净额
-900000
-400000
筹资活动产生的现金流量净额
1000000
250000
汇率变动对现金的影响额
现金及现金等价物净增加额
10000
-60000
（1）现金流量表和资产负债表之间的勾稽关系是什么？
（2）分别对2006年和2005年的现金流量情况作出分析和评价
第四章抽查审计技术方法
1．首先计算间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序选取样本的抽样方法是（ ）
A．随机抽样 B．系统抽样 C．货币单位选样D．分层抽样
2．以样本实际价值与账面价值的比率来估计总体实际价值的抽样方法是（）
A．差额估计抽样B．比率估计抽样
C．平均值估计抽样D．发现抽样
3.统计抽样和非统计抽样相比，统计抽样的优点是（）
A.它能充分利用审计人员的经验和判断力
B.它所需要的样本量较少，因而可以提高审计效率
C.它适用于会计资料比较齐全或总体较大的企业
D.它可以通过调整样本量来控制抽样误差和风险
4．在判断抽样时，（）可作为重点抽查的对象。
A．内部控制制度较强的领域
B．会计人员素质较好人经办的业务
C．可疑的账项
D．符合会计规律的事项
5.从9000张凭证中选出300张进行审计，采用系统抽样法。
若采用3个随机起点，则抽样间隔为（）
A.90B.30C.60D.120
6.以样本实际价值与账面价值的比率来估计总体实际价值的抽样方法是（）
A.差额估计抽样B.比率估计抽样
C.平均值估计抽样D.发现抽样
7.在审计计划阶段，根据审计重要性原则，合理确定可容忍误差，可容忍误差越小，所选取的样本量就（）
A.越小B.越大C.不变D.不受影响
8.下列（）方法属于变量抽样。
A.固定样本抽样B.发现抽样
C.连续抽样D.平均值估计抽样
9.发现抽样中如果在样本中发现了一个错误项目，下一步骤是（）
A.停止审计做出审计结论
B.继续对未审计完的样本进行检查
C.增加样本，追加审计程序
D.等到查出一定数量的错误项目为止
10.以样本实际价值与账面价值的差额来估计总体实际价值的抽样方法是（）
11.在统计抽样过程中，审计结论的精确限度越小，应选取的样本量就（）
A.越小B.越大C.不变D.不受影响
12.从8000张凭证中选出200张进行审计，采用系统抽样法。
若采用5个随机起点，则抽样间隔为（）
A.80B.40C.200D.120
13.用于估计总体中错误金额的抽样称为（）
A.属性抽样B.变量抽样C.统计抽样D.非统计抽样
14.在属性抽样方法中，（）与发现抽样方法一样也需要假设预期总体误差为0%。
A.固定样本量抽样B.差异估计抽样
C.平均值估计抽样D.行止抽样
15.审计人员应当特别关注的、可能导致不正确审计结论的两种风险（）
A.信赖不足风险与误拒风险B.信赖不足风险与误受风险
C.信赖过度风险与误拒风险D.信赖过度风险与误受风险
16.用抽样法取代详查法不是因为（ ）
A.详查法费用大、效率低
B.企业规模日益扩大
C.抽查法比详查法结果更为准确
D.经济活动日益复杂
17.如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（）
A.95%B.100%C.5%D.90%
18.假设样本结果预计差错发生率为3%，精确率为1%，则精确度的上限为（）
A.3%B.2%C.1%D.4%
19.如果符合性测试中发现样本中某张凭证记录正确，但没有执行控制程序（如缺少复核、批准等），则（）
A.应视为一个偏差
B.不应视为一个偏差，因为金额无误
C.需做进一步的考虑
D.无法确定是否为一个偏差
20.审计人员拟通过抽样方法来审查客户的销售业务，则对下列（）的抽样审查属于变量抽样。
A.确认发运单是否附有发票副本
B.确认销货发票是否有发运单附本
C.比较销售发票副本与相关发货单上的金额差异
D.确认赊销是否均经过批准
21.审计人员确定某账户的余额的可容忍误差为1000元，依据抽样结果推断的差错为1200元，而该账户的实际差错仅有800元，这种情况属于（）
A.误受风险B.信赖过度风险C.误拒风险D.信赖不足风险
22.（）的高低与抽取样本的多少成反比例关系。
A.可靠程度B.精确度C.预计差错D.总体容量
23.随机抽样的本质特征是（）
A.总体中每一个项目都具有被选进样本的均等机会
B.统计方法与非统计方法的有机结合
C.审计人员可以充分利用实践工作经验
D.选取样本更有规律，不致发生混乱
1、简述统计抽样的基本步骤。
1.资料：
对某企业存货金额进行审计，该企业共有5000种存货，采用统计抽样法，审计人员预计的总体标准差为30元，可靠程度为95.4%，精确度为±
25000元。
（1）确定抽样规模。
（2）若样本平均值为600元，样本标准差为24元。
审计人员应的出何种审计结论？
2.资料：
东方锅炉厂1999年12月31日应收账款共有200个明细账户，账面余额为190800元。
注册会计师拟通过抽样来审查应收账款的账面价值，决定采用差额估计抽样法，确定的可靠程度为95％（可靠性系数为1.96），精确限度为3800元。
通过对30个初始样本进行审查，发现有5个样本有差错，如下所示；
样本项目
审定额（元）
账面余额（元）
3
9
15
22
27
合计
840
900
780
980
4000
700
640
880
3520
（1）确定该审查对象的抽样规模?
（2）如果对扩大的样本项目进行审查后，则只发现第33个样本账面余额为550元，审定额为500元，请作出相应的审计结论?
3.资料：
红星农场2000年12月31日修理用备件500个账户余额计550000元，审计人员抽查其中的30个账户，获得如下资料：
初始样本审查结果
项目号
记录值（元）
11
25
29
770
1931
2254
1940
1495
1885
2080
2147
1797
1359
2854
若需要扩大样本规模，假设增加的样本项目扩大错误400元，其账面值为1500元。
假设第二次扩大样本未发现错误。
按确定可靠水平90%，精确度为26700元的质量要求，采用差异估计方法计算所需样本规模，估计总体正确额，并做出相应审计结论。
4.资料：
被审单位应付帐款帐面价值为5,000,000元，共计4000个帐户，据统计抽样方法选出200个帐户，帐面价值为240,000元，审计后认定的价值为247,500元。
请分别用平均值估计、比率估计、差额估计抽样对应付帐款帐面总值进行估计。
第五章账目基础审计技术方法
1.运用审阅技术从异常数据方面着手，来发现问题时，下列说法不正确的是（）
A从数据本身的正负方向方面来衡量
B从数据增减变动幅度的大小来衡量
C从账户的对应关系来衡量
D从数据的精确度上来衡量
2.盘点法适合于对（）账户的验证。
A.固定资产B.应收账款C.管理费用D.银行存款
3．审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函，属于（）方式。
A．积极式函证B．反面式函证C．消极式函证D．否定式函证
4.下列属于辅助审计技术的是（）
A.核对法B.鉴定法C.询问法D.观察法
5.（）是指在审查某个项目时，通过察看有关经济活动，从而获取相关证据的方法。
A.鉴定法B.观察法C.调节法D.抽样法
6.以下情形不适用集体询问的是（）
A.询问的内容不涉及保密问题
B.被调查人无打击报复之忧
C.被询问人不善言谈且有语言障碍
D.询问的内容只是一般性问题
7.审计人员对被审计单位销售退回进行审查，核对其销售收入账户，核对其销售折扣和折让的注销，同时还要检查其产成品、银行存款、运输费用等账户的记录，这种分析方法是（）
A.制度分析法B.比较分析法C.科目分析法D.相关分析法
8.如果被审计单位现金折扣单独记账，审计人员要获得与现金折扣相关的内部控制制度是否健全的审计证据的最有效的方法是（）
A.观察B.查询及函询C.分析性复核D.检查
9.审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，若发现有问题时才要求回函，它属于（）
A.积极式函证B.反面式函证C.消极式函证D.正面式函证
10.审计调查取证方法不包括（）
A.观察法B.调账法C.查询法D.专题调查法
11.账龄分析法是（）分析方法典型的一种。
A.比较分析B.平衡分析C.账户分析D.相关分析
12.以下情况一般不适用于积极函询法（）
A.应证事项十分重要
B.应证事项极为有限
C.对应证事项存在较多疑问
D.应证事项的预计差错率较低
13.对库存现金、有价证券、贵重物品的盘点，应采用（）
A.监督盘点法B.观察盘点C.抽查盘点D.直接盘点
14.按照会计账务处理程序相反的方向进行检查的方法称为（）
A.核对法B.复算法C.逆查法D.分析法
15.审计人员故意露出一点线索，让被询问人产生审计人员已掌握全部证据的假象，进而使之提供有关线索的询问技巧叫做（）
A.侧面暗示B.攻心C.对质D.巧设问
16.以下不适用于调整法场合是（）
A.经查实会计记录有误
B.会计资料存在不可比因素需要调整
C.经查实会计总账资料存在分类错误
D.经查实有关会计报表存在过账错误
17.对容易发生问题的、往来业务较多的、金额较大的总账和明细账的分析，通常采用（）
A.账龄分析法B.综合分析法C.账户分析法D.比较分析法
18.对现金业务账实是否一致进行审查，最好的方法是（）。
A、盘点法B、分析法
C、复核法D、逆查法
19．下列哪项适用于函证法（）
A、现金B、存货
C、应收账款D、实物证据
20.应收账款的审计较多运用（）审计方法：
A、审阅法B、核对法
C、函证法D、盘点法
21.内部人员在开展业务时，对书面资料及经济业务活动进行分析获得审计证据的方法称为（）
A、核对法B、查询法
C、分析性复核D、审阅法、
1、简述审阅法的内容要点
2、简述核对法的技术要点
3、简述盘点法的技术要点
4、简述观察法的技术要点
5、简述鉴定法的技术要点
6、简述审计分析方法的分类
7、简述审计推理技术要点
8、简述询问法的应及要点
9、简述审计评价的方式
10、审计人员在制定盘点计划时，应当注意的问题有哪些？
11、哪些会计资料之间可互相核对？
如何进行？
12、函证法有哪几种？
各自适用于什么样的事项的函证？
13．记账凭证与所附原始凭证的核对要点有哪些
14、试论审阅法主要技巧
15、如果某事务所注册会计师认为企业可能存在虚构销售发票粉饰利润的行为，他将如何使用分析性复核方法得到审计证据？
16、比较现金盘存程序与存货盘存程序的不同
1．[资料]澳达公司2000年5月份营业费用明细账见下表
营业费用明细账
2000年
摘要
包装费
运输费
装卸费
保险费
广告费
展览费
其他
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