财务审计整改方案Word文档下载推荐.docx

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学校财务审计处整改方案

一、整改方案

（一）加强制度建设，根据学校内部审计出现的带有全局性和突出的问题出台新的规章制度，并对原出台的规章制度进行修改、完善。

（二）积极___好审计人员的学习和培训，进一步提高审计人员的业务素质和技术水平，以适应学校内部审计工作的要求。

（三）加强财务审计工作，进一步开拓学校财务审计的思路，提高审计质量和审计效率，为学校领导经济决策提供依据和信息，促进学校的建设和发展。

（四）加强基建工程及修缮工程的审计，在保证工程质量的情况下，最大限度地为学校节省经费，维护学校的经济权益，为学校新校区建设工程及早竣工结算、转产把好审计质量关口，加大审计进度。

（五）把好学校经济合同审签关口，防范风险，杜绝和减少学校不必要的经济损失，把好经济监督关口。

二、具体方案

根据以上五项整改方案，提出以下具体整改方案:

（一）在制度建设方面，现在对原有出台的规章制度参照上级有关部门出台的新的规章制度及内部审计准则，___人员进行了修改，年底以前，做好以下几件事:

1.完成修改后的规章制度的出台工作。

2.完成好校史（审计部分）编纂修改、定稿工作。

3.完成年终审计部门工作总结、各种审计资料、数据的统计、汇总及上报工作。

4.根据学校领导的建议，如何监督二级单位的财务管理，参照有关文件及兄弟单位的做法，准备制定出台加强对二级单位财务监督（审计）的规章制度（名称另定）。

（二）在学习培训方面采取以下几个方案;

1.认真___审计人员学___的方针政策及上级文件精神，学习内部审计有关规定和内审准则，原则上与支部学习结合一起，每月___两次___学习（范本），同时鼓励个人自学。

2.积极开展内审工作研究，争取每学年有___个内审研究课题立项（或论文发表），促进学校内审工作的研究总结，提高审计工作的管理水平。

3.根据上级审计机关和教育主管部门及内审协会的安排，积极派出内审人员参加培训班的学习培训，根据安排情况，每年至少___次。

加强审计队伍建设，不断提高审计人员的思想水平和业务素质。

4.加强审计工作交流。

每年不定期___审计人员到兄弟高校审计部门进行学习参观，交流审计经验，拓宽审计工作视野，改进审计技术方法，加强审计手段和现代化建设，加强审计质量控制，提高审计规范化水平。

（三）在财务审计方面，制定以下整改方案:

1.把审计工作的目标切实转变到加强管理和提高效益上来，积极开展管理和效益审计。

2.进一步加强管理和监督，加强和完善内部控制手段，督促有关部门，加强财务管理，主动深入有关单位，积极开展热情服务。

3.积极开展对教职工关心的经济热点问题进行专项审计调查，为学校领导提供参考依据，现在已经开展这项工作。

4.积极配合配合学校___，对个别教职工反映经济问题意见大的单位进行财务审计，这项工作现在进行。

（四）基建工程审计工作方面主要制定以___案:

1.在学校新校区基建工程陆续竣工交付使用后，大量的工程竣工结算审计工作正在开展。

进一步加大工程审计效率和进度，力争___月底以前，完成对办公楼、学生八食堂、学生九食堂、电力专线、架空广场等主体工程的竣工结算审计。

2.提高审计质量，基建审计人员及时检查社会审计单位的审计底稿，及时___社会审计单位与施工单位核对，有争议问题及早解决，做到手中不压活，进度不耽误。

3.对已经竣工的学生宿舍、教工住宅，及时督促施工单位尽早送交工程竣工结算资料，争取早日结算审计。

（五）在把好经济合同审签关口方面，主要采取以___案:

1.认真、仔细研究经济合同的内容，防止对方玩文字游戏，杜绝不必要的经济损失。

2.重大经济合同应反复研究，慎重考虑，及时与签定合同的学校甲方协商、修改，参与审计的基建审计人员应及时参与把关，维护学校的经济利益。

3.对于通过招标中标的经济合同的审签，要认真查阅中标单位的投标书及招标文件、招标原始记录，分析对中标单位标书中的中标报价、承诺项目、优惠措施等是否在经济合同中体现，防止对方钻空子。

4.对经济合同中通用条款影响学校经济利益的部分要认真修改，对合同的补充条款、结算方式、付款方式等敏感的部分（包括标点符号）要仔细推敲，认真修改。

5.对可调价合同条款内容要逐项核实，防止对方模棱两可，打擦边球。

6.对总价经济合同，要审核其对应的报价明细、工程量清单及附属内容。

2022年财务收支审计实施方案

（一）

第一条为了进一步加强我校财务的法治管理，建立健康有序的财务管理秩序，规范学校财务收支审计，保证审计工作质量，根据国家及教育部有关规定，特制定本办法。

第二条本办法适用于校内各单位、校直属（附属）企业和企业化管理等单位。

第三条本办法所称财务收支审计，是指学校审计处或上级部门审计机构或学校委托审计的社会审计机构依法对学校及其所属单位各项资金的拨付、筹集、创收、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法、效益进行的审计监督。

第四条对财务收支审计的目的，是促进学校贯彻执行国家财经法规，进一步落实“财务收支两条线”，加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障各项事业的顺利发展。

第五条对财务管理及内部控制制度进行审计的主要内容：

（一）财务管理体制与运行机制是否符合国家的（范本）有关规定；

（二）计财处是否对全校各项财务工作实行统一管理，是否按规定设置财务管理机构并配备合格的财会人员；

（三）财务管理单位内部不相容岗位是否分设，印鉴管理是否相互控制与制约；

（四）会计核算是否符合会计法规、会计制度和学校制定的有关规定；

（五）财务规章制度和内部控制制度是否健全，执行是否有效。

第六条对财务收入进行审计的主要内容：

（一）各项收入（包括财政拨款收入、上级补助收入、事业经费收入、经营收入、创收收入、下属单位上缴收入、罚没收入和其它各类收入），是否按“收支两条线”进行统一管理、统一核算，是否真实和及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题；

（二）收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门批准，收费票据是否规范统一，会计处理是否合规、合法，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、自制票据等违规问题；

（三）在收入中是否按国家、教育部及学校有关规定，将应上缴的资金及时足额上缴。

第七条对财务支出进行审计的主要内容：

（一）各项支出（包括财政性支出、事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对直属（附属）单位补助支出等），是否真实并按预算或计划执行，有无超预算、超计划等问题；

（二）各项支出是否严格执行国家、上级主管部门和学校有关规定的开支范围和开支标准，有无转移、虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；

（三）各类___是否专款专用，核算是否合规，有无挤占、挪用等问题；

（四）各项支出使用效益如何，有无投资失误或损失浪费等问题。

财务收支审计实施方案

（二）

一、被审计单位（项目）：

区___公路

二、审计类别：

竣工财务决算审计

三、审计方式：

就地审计

四、编制依据：

根据___政府的要求

五、审计范围：

___公路建设项目竣工财务结算审计

六、被审计单位（项目）基本情况

在___年___月初，是由___人民政府批准同意，由___交通局自行勘测设计建设的一条按山区重丘陵四级工程标准建设（原名___公路），当时该公路由四个工程队进行施工，已完成部分工程量___多万元。

___年___月，市政府为开发___旅游资源，由___市交通委员会上报《___要求重新审批___旅游大道工程可行性研究报告__请示》（河交［19___］___号文），省交通厅立项。

19___年___月___省交通厅下发《___市___旅游专用大道工程可行性研究报告的批复》（粤交计函［19___］___号文），同意对___至___段作为___市旅游专用公路进行改造，全长约___公里，改造工程投资估算控制在___万元以内，其中：

省负责工程费___万元，其余征地拆迁费___万元由___市自负责解决。

___年___月___市交通委员会下发《___旅游大道一阶段施工图设计的批复》（___［___］0___号文），批准路线方向、建设规模及技术标准、路线设计、路基路面设计等指标，以及明确了资金来源省负责工程费___万元、其余征地拆迁费___万元由___政府包干。

工程初期，___年___月成立了___旅游专用公路建设指挥部，业主为___交通局，法定责任人：

19___年至___年___月___，___年___月至___年___月___，___年___月至___年___月底___；

工程项目招投标工作由___市建设工程交易中心进行具体实施操作，工程由___市劳动服务建筑工程公司、___市建筑工程总公司、___源兴建筑工程公司、___建筑工程总公司、___道路桥梁开发总公司、___水电建筑总公司、___市政工程公司、___新天地建筑工程有限公司等___家企业承包建设施工；

勘察设计单位为___公路局设计室；

工程监理单位为___公路工程监理咨询有限公司；

工程监督单位为___交通建设工程质量监督站；

工程量造价结算单位为___工程造价咨询有限公司；

工程造价结算核定单位为___建设工程造价管理站；

工程于___年___月开工，___年___月全线通车，___年___月全面竣工，___年___月进行交工验收，公路等级为山岭重丘三级（其中：

前___公里为山岭重丘一级），完成竣工里程___公里（含支线___公里），实际完成工程投资___元（含___道班房、客运站及停车场工程）。

工程质量综合评定为___分，单位工程优良率为___%，初评工程质量等级为合格。

截止___年___月___日，该工程完成投资总额___元，其中：

建筑___工程投资共___元，待摊投资共___元。

七、审计目标

通过对该建设项目的竣工财务决算审计，揭露项目建设单位在利用省安排的资金建设公路过程中，财务管理、工程项目管理、工程决算中存在的问题和不足，综合分析产生的原因，提出切实可行的整改意见，促进规范公路工程建设项目管理行为、提高建设资金使用效益。

八、审计内容和重点

㈠建设前期工作程序：

1、___项目立项、工程可行性研究、概算、工程勘察、设计、开工等程序是否真实、合规。

2、___工程招投标程序是否合法合规，检查其各种手续是否齐全、程序是否完整、资料是否有效。

㈡竣工程序。

___出具的施工报告书、工程监理报告书以及建设单位验收报告书；

重点___工程决算单位出具的工程造价决算书。

㈢建设项目竣工财务决算：

1、___竣工决算的编制。

___从筹建到竣工全过程的全部实际支出费用，即建筑工程费用、___工程费用、设备工器具购置费用和其他费用。

___其内容和引用数据的准确情况。

2、___项目建设及概算执行情况。

核实各种资金渠道投入的实际金额；

查明资金不到位的数额，分析其原因及影响；

审核实际投资完成额；

___调整概算，核定概算总投资；

核实项目超概算的金额，分析超概算的原因，是否按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准，扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。

3、___建设成本。

实际完成工程量不纳入这次审计范围，重点对资金支付进行审计。

___设备、材料运杂费和采保费的核算情况；

___待摊投资的列支内容和分摊情况；

___其它投资的列支情况。

4、___交付使用资产。

___交付使用的财产，包括房屋、建筑物等按工程完成进行逐项核实，检查其是否真实、完整，交付条件是否符合，移交手续是否齐全、合规。

5、___结余资金。

核实银行存款、现金和其他货币资金，查明有无小金库；

___库存物资材料，有无隐瞒、转移、挪用等问题，查明原因；

___往来账款，核实债权债务，重点___有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。

6、___基建收入。

查清基建收入来源，核实基建收入数额；

___基建收入分配依据，核实基建收入分配数额；

___上缴和留存使用情况；

___基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。

7、投资效果评价。

实际工期与计划定额工期对比，分析工期提前或拖后的原因，以及对投资效益的影响；

分析项目建设的欠款偿还能力。

九、重要性水平确定及审计风险评估

㈠重要性水平确定

该项目是___安排的资金进行的公路建设项目，工程是执行合同定价工程量及增加工程量结算，故选择基本建设支出作为计算基础比较合适，确定基本建设支出的___%作为重要性水平确定为___万元（即___%＝___元）；

由于该项目是以基本建设支出为计算重要性水平的基础，故不存在将重要性水平分配到账户层，只是在具体实施审计中将分项工程项目金额___万元以上的项目作为重点审计。

在对每个单个项目的审计时，应凭借专业判断和职业经验，以高度的职业责任感对项目的金额进行全面的敏感测试和实质性检查，必要时应补充必要的审计程序和方法，减低审计风险。

㈡审计风险的评估

通过审前调查时的调查了解，该建设项目在项目管理、财务管理方面基本规范，但公路工程量清单中所列工程量由建设方和承包方确定委托中介机构结算，由上级公路造价管理部门审核，审计范围仅对项目管理、资金使用方面进行审核，对工程量的结算审计比较困难核定其真实性、合规性，增加了审计风险性，只能按造价管理部门审核的结算依据为准，运用专业判断，各审计人员应获取较多的审计证据以控制审计风险。

十、审计人员和分工

1、___。

负责审计项目的统筹、___和协调工作，安排工作进度，审计日记检查，审计工作底稿复核，撰写审计报告征求意见稿；

并负责___项目建设的前期工程程序、竣工程序、工程概算执行进行、完成投资的资产现场勘察核实、资产交付使用手续、投资效益及偿还能力情况及基建财务管理内部控制制度执行情况，收集相关资料。

2、___。

负责___建设项目资金来源，主要___基建拨款、基建借款、其他资金来源，包括财政预算拨款、项目法人资本金、国内银行借款、国外金融___提供的外资借款、其他收入、应付款项的构成（按年度分类）；

___基建收入的会计核算；

收集相关资金来源的资料、文件。

3、___。

负责___建设项目资金占用，主要___基建支出、资金结余、预付账款，核实建设成本包括建筑___工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其它投资支出；

收集相关资金占用的资料、文件；

协助现场勘察核实。

十一、审计工作计划时间。

计划___天时间（___年___月___日至___月___日）完成整个项目实施、整理审计工作底稿、征求被审计单位意见、提交审计报告。

十二、实施步骤、方法和时间安排

___月___日

2、___月___日-___月___日为审计实施阶段，听取被审计单位情况汇报，要求被审计单位提供会计资料，根据分工，各司其职，开展审计查证工作，并做好审计日记。

3、___月___日-___日整理审计工作记录，对发现问题进行归类整理，编制审计工作底稿，撰写审计报告征求意见稿，向单位领导汇报审计情况。

4、___年___月___日-___日审计报告征求意见稿征求被审计单位，审计资料送复核机构复核，审计报告送局领导审阅批准。