会计学基础实验报告.docx
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会计学基础实验报告
****学院
管理学院实验报告
实验课程名称：
会计
实验地点：
城南校区南主楼A201
2013年4月29至2013年5月25
专业
班级
学生姓名
学号
指导老师
实验报告
实验项目：
会计分录
实验学时：
4
实验日期：
4.29-5.3
实验要求：
格式正确，内容完整
实验内容：
1.2日，向光明股份有限公司购入A材料，货款5000元，增值税（进项税额）850元，材料已验收入库，款项尚未支付。
转字1号
借：
材料采购-A材料5000
应交税费-应交增值税（进项税额）850
贷：
应付账款-光明股份有限公司5850
2.3日，以银行存款解缴应交增值税4000元。
银付1号
借：
应交税费-应交增值税（已交税款）4000
贷：
银行存款4000
3、3日，以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元。
现付1号
借：
其他应收款-张明200
贷：
库存现金200
4.3日，从银行存款中提取现金500元。
银付2号
借：
库存现金500
贷：
银行存款500
5.4日，以库存现金150元为公司购买办公用品。
现付2号
借：
管理费用150
贷：
库存现金150
6.4日，以库存现金600元支付职工困难补助费。
现付3号
借：
应付职工薪酬-职工困难补助600
贷：
库存现金600
7.5日，向工商银行借入短期借款50000元，并存入银行。
银收1号
借：
银行存款50000
贷：
短期借款50000
8.5日，生产车间制造甲产品领用A材料45000元，领用车间一般性消耗的C材料1000元。
转字2号
借：
生产成本-甲产品45000
制造费用1000
贷:
原材料-A材料45000
-C材料1000
9.8日，以银行存款支付前欠益民有限公司货款20000元。
银付3号
借：
应付账款-益民有限公司20000
贷：
银行存款20000
10.9日，售给嘉丰股份有限公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%，款项尚未收到。
转字3号
借：
应收账款-嘉丰股份有限公司40950
贷：
主营业务收入-甲产品35000
应交税费-应交增值税（销项税额）5950
11.10日，以银行存款购入不需安装的设备一台，买价30000元，增值税5100元，当即交付生成车间使用。
银付4号
借:
固定资产-生产经营用30000
应交税费-应交增值税（进项税额）5100
贷：
银行存款35100
12.12日，以银行存款支付公司电话费800元。
银付5号
借：
管理费用800
贷：
银行存款800
13.13日，售给上海电器股份有限公司甲产品300件，每件售价350元，增值税税率17%，款项收讫，存入银行。
银收2号
借：
银行存款122850
贷：
主营业务收入-甲产品105000
应交税费-应交增值税（销项税额）17850
14.14日，从银行提取现金40000元，准备发放工资。
15.银付6号
借:
库存现金40000
贷：
银行存款40000
15.15日，以库存现金发放工资40000元。
现付4号
借：
应付职工薪酬-工资40000
贷：
库存现金40000
16.18日，采购员赵明出差回来，报销差旅费450元，原预支500元，现交回现金50元。
转4号
借：
管理费用450
贷：
其他应收款-赵明450
现收1号
借：
库存现金50
贷：
其他应收款-赵明50
17.20日，向益民股份有限公司购入A材料15000元，增值税税额（进项税额）2550元，材料以验收入库，当即以银行存款支付。
银付7号
借：
材料采购-A材料15000
应交税费-应交增值税（进项税额）2550
贷：
银行存款17550
18.20日，以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项。
银付8号
借：
应付账款-光明有限公司5580
贷：
银行存款5580
19.26日，售给海达股份公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%，款项尚未收到。
转5号
借:
应收账款-海达股份公司40950
贷：
主营业务收入-甲产品35000
应交税费-应交增值税（销项税额）5950
20.28日，收到嘉丰有限公司所欠款项40950元，存入银行。
银收3号
借：
银行存款40950
贷：
应收账款-嘉丰有限公司40950
21.31日，将本月工资分配，其中生产甲产品的工人工资34200元，车间管理人员工资3420元，公司管理人员工资7980元。
转字6号
借：
生产成本-甲产品34200
制造费用3420
管理费用7980
贷：
应付职工薪酬-工资45600
22.31日，本月2日、20日购入的A材料全部验收入库，结转材料实际采购成本。
转字7号
借：
原材料-A材料20000
贷：
材料采购-A材料20000
23.31日，按规定计提本月固定资产折旧15000元，其中车间固定资产折旧为12000元，公司管理部门用固定资产折旧为3000元。
转字8号
借：
制造费用12000
管理费用3000
贷：
累计折旧15000
24.31日，分配结转本月应付的电费，其中车间生产甲产品用电费4500元，办公照明用电费400元，公司管理部门办公照明用电费800元。
转字9号
借：
生产成本-甲产品4500
制造费用400
管理费用800
贷：
应付账款5700
25.31日，以银行存款支付本月应负担的银行借款利息1000元。
银付9号
借：
财务费用1000
贷：
银行存款1000
26.31日，以库存现金支付本月应负担的车间生产设备保险费400元。
现付5号
借：
制造费用400
贷：
库存现金400
27.31日，本月归集的制造费用为17220元，全部转入甲产品的生产成本。
转字10号
借：
生产成本-甲产品17220
贷：
制造费用17220
28.31日，本月完工甲产品480件，实际制造成本100920元，予以结转。
转字11号
借:
库存商品-甲产品100920
贷：
生产成本-甲产品100920
29.31日，结转本月500件甲产品的销售成本105125元。
转字12号
借：
主营业务成本-甲产品105125
贷：
库存商品-甲产品105125
30.31日，将各损益类账户结转至“本年利润”账户，并计算本月利润总额。
转字13号
借：
主营业务收入175000
贷：
本年利润175000
转字14号
借：
本年利润119305
贷：
主营业务成本105125
管理费用13180
财务费用1000
本月利润总额=175000-119305=55695（元）
31.31日，按利润总额的25%计算并结转应交所得税。
本期应交所得税=55695*25%=13923.75（元）
转字15号
借：
所得税费用13923.75
贷:
应交税费-应交所得税13923.75
转字16号
借：
本年利润13923.75
贷：
所得税费用13923.75
32.按照税后利润的10%提取法定盈余公积。
本期净利润=55695-13923.75=41771.25（元）
应提取的法定盈余公积=41771.25*10%=4177.13（元）
转字17号
借：
利润分配-提取法定盈余公积4177.13
贷：
盈余公积-法定盈余公积4177.13
33.结转应付给投资者的利润15000元。
转字18号
借:
利润分配-向投资者分配15000
贷：
应付股利15000
实验项目：
T型账户
实验学时：
4
实验日期：
5.3–5.17
实验要求：
格式正确，内容完整
实验内容：
1.2日，向光明股份有限公司购入A材料，货款5000元，增值税（进项税额）850元，材料已验收入库，款项尚未支付。
2.3日，以银行存款解缴应交增值税4000元。
3.3日，以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元。
4.3日，从银行存款中提取现金500元。
5.4日，以库存现金150元为公司购买办公用品。
6.4日，以库存现金600元支付职工困难补助费。
7.5日，向工商银行借入短期借款50000元，并存入银行。
8.5日，生产车间制造甲产品领用A材料45000元，领用车间一般性消耗的C材料1000元。
9.8日，以银行存款支付前欠益民有限公司货款20000元。
10.9日，售给嘉丰股份有限公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%，款项尚未收到。
11.10日，以银行存款购入不需安装的设备一台，买价30000元，增值税5100元，当即交付生成车间使用。
12.12日，以银行存款支付公司电话费800元。
13.13日，售给上海电器股份有限公司甲产品300件，每件售价350元，增值税税率17%，款项收讫，存入银行。
14.14日，从银行提取现金40000元，准备发放工资。
15.15日，以库存现金发放工资40000元。
16.18日，采购员赵明出差回来，报销差旅费450元，原预支500元，现交回现金50元。
17.20日，向益民股份有限公司购入A材料15000元，增值税税额（进项税额）2550元，材料以验收入库，当即以银行存款支付。
18.20日，以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项。
19.26日，售给海达股份公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%，款项尚未收到。
20.28日，收到嘉丰有限公司所欠款项40950元，存入银行。
21.31日，将本月工资分配，其中生产甲产品的工人工资34200元，车间管理人员工资3420元，公司管理人员工资7980元。
22.31日，本月2日、20日购入的A材料全部验收入库，结转材料实际采购成本。
23.31日，按规定计提本月固定资产折旧15000元，其中车间固定资产折旧为12000元，公司管理部门用固定资产折旧为3000元。
24.31日，分配结转本月应付的电费，其中车间生产甲产品用电费4500元，办公照明用电费400元，公司管理部门办公照明用电费800元。
25.31日，以银行存款支付本月应负担的银行借款利息1000元。
26.31日，以库存现金支付本月应负担的车间生产设备保险费400元。
27.31日，本月归集的制造费用为17220元，全部转入甲产品的生产成本。
28.31日，本月完工甲产品480件，实际制造成本100920元，予以结转。
29.31日，结转本月500件甲产品的销售成本105125元。
30.31日，将各损益类账户结转至“本年利润”账户，并计算本月利润总额。
31.31日，按利润总额的25%计算并结转应交所得税。
32.按照税后利润的10%提取法定盈余公积。
33.结转应付给投资者的利润15000元。
实验项目：
科目汇总表
实验学时：
4
实验日期：
5.3-5.17
实验要求：
格式正确，内容完整
实验内容：
1.2日，向光明股份有限公司购入A材料，货款5000元，增值税（进项税额）850元，材料已验收入库，款项尚未支付。
2.3日，以银行存款解缴应交增值税4000元。
4.3日，以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元。
4.3日，从银行存款中提取现金500元。
5.4日，以库存现金150元为公司购买办公用品。
6.4日，以库存现金600元支付职工困难补助费。
7.5日，向工商银行借入短期借款50000元，并存入银行。
8.5日，生产车间制造甲产品领用A材料45000元，领用车间一般性消耗的C材料1000元。
9.8日，以银行存款支付前欠益民有限公司货款20000元。
10.9日，售给嘉丰股份有限公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%，款项尚未收到。
11.10日，以银行存款购入不需安装的设备一台，买价30000元，增值税5100元，当即交付生成车间使用。
12.12日，以银行存款支付公司电话费800元。
13.13日，售给上海电器股份有限公司甲产品300件，每件售价350元，增值税税率17%，款项收讫，存入银行。
15.14日，从银行提取现金40000元，准备发放工资。
15.15日，以库存现金发放工资40000元。
16.18日，采购员赵明出差回来，报销差旅费450元，原预支500元，现交回现金50元。
17.20日，向益民股份有限公司购入A材料15000元，增值税税额（进项税额）2550元，材料以验收入库，当即以银行存款支付。
18.20日，以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项。
19.26日，售给海达股份公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%，款项尚未收到。
20.28日，收到嘉丰有限公司所欠款项40950元，存入银行。
21.31日，将本月工资分配，其中生产甲产品的工人工资34200元，车间管理人员工资3420元，公司管理人员工资7980元。
22.31日，本月2日、20日购入的A材料全部验收入库，结转材料实际采购成本。
23.31日，按规定计提本月固定资产折旧15000元，其中车间固定资产折旧为12000元，公司管理部门用固定资产折旧为3000元。
24.31日，分配结转本月应付的电费，其中车间生产甲产品用电费4500元，办公照明用电费400元，公司管理部门办公照明用电费800元。
25.31日，以银行存款支付本月应负担的银行借款利息1000元。
26.31日，以库存现金支付本月应负担的车间生产设备保险费400元。
27.31日，本月归集的制造费用为17220元，全部转入甲产品的生产成本。
28.31日，本月完工甲产品480件，实际制造成本100920元，予以结转。
29.31日，结转本月500件甲产品的销售成本105125元。
30.31日，将各损益类账户结转至“本年利润”账户，并计算本月利润总额。
31.31日，按利润总额的25%计算并结转应交所得税。
32.按照税后利润的10%提取法定盈余公积。
33.结转应付给投资者的利润15000元。
科目汇总表
201X年5月1日至31日
会计科目
本期发生额
借方
贷方
库存现金
40550
41350
银行存款
213800
124530
材料采购
20000
20000
原材料
20000
46000
应收账款
81900
40950
固定资产
30000
0
累计折旧
0
15000
生产成本
100920
100920
库存商品
100920
105125
其他应收款
200
500
应付账款
25580
11550
应交税费
12500
43673.75
应付股利
0
15000
应付职工薪酬
40600
45600
短期借款
0
50000
制造费用
17220
17220
管理费用
13180
13180
财务费用
1000
1000
主营业务收入
175000
175000
主营业务成本
105125
105125
本年利润
133228.75
175000
所得税费用
13923.75
13923.75
利润分配
19177.13
0
盈余公积
0
4177.13
合计
1164824.63
1164824.63
实验项目：
资产负债表与损益表
实验学时：
4
实验日期：
5.17-5.31
实验要求：
格式正确，内容完整
实验内容：
1.2日，向光明股份有限公司购入A材料，货款5000元，增值税（进项税额）850元，材料已验收入库，款项尚未支付。
2.3日，以银行存款解缴应交增值税4000元。
3.3日，以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元。
4.3日，从银行存款中提取现金500元。
5.4日，以库存现金150元为公司购买办公用品。
6.4日，以库存现金600元支付职工困难补助费。
7.5日，向工商银行借入短期借款50000元，并存入银行。
8.5日，生产车间制造甲产品领用A材料45000元，领用车间一般性消耗的C材料1000元。
9.8日，以银行存款支付前欠益民有限公司货款20000元。
10.9日，售给嘉丰股份有限公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%，款项尚未收到。
11.10日，以银行存款购入不需安装的设备一台，买价30000元，增值税5100元，当即交付生成车间使用。
12.12日，以银行存款支付公司电话费800元。
13.13日，售给上海电器股份有限公司甲产品300件，每件售价350元，增值税税率17%，款项收讫，存入银行。
14.14日，从银行提取现金40000元，准备发放工资。
15.15日，以库存现金发放工资40000元。
16.18日，采购员赵明出差回来，报销差旅费450元，原预支500元，现交回现金50元。
17.20日，向益民股份有限公司购入A材料15000元，增值税税额（进项税额）2550元，材料以验收入库，当即以银行存款支付。
18.20日，以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项。
19.26日，售给海达股份公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%，款项尚未收到。
20.28日，收到嘉丰有限公司所欠款项40950元，存入银行。
21.31日，将本月工资分配，其中生产甲产品的工人工资34200元，车间管理人员工资3420元，公司管理人员工资7980元。
22.31日，本月2日、20日购入的A材料全部验收入库，结转材料实际采购成本。
23.31日，按规定计提本月固定资产折旧15000元，其中车间固定资产折旧为12000元，公司管理部门用固定资产折旧为3000元。
24.31日，分配结转本月应付的电费，其中车间生产甲产品用电费4500元，办公照明用电费400元，公司管理部门办公照明用电费800元。
25.31日，以银行存款支付本月应负担的银行借款利息1000元。
26.31日，以库存现金支付本月应负担的车间生产设备保险费400元。
27.31日，本月归集的制造费用为17220元，全部转入甲产品的生产成本。
28.31日，本月完工甲产品480件，实际制造成本100920元，予以结转。
29.31日，结转本月500件甲产品的销售成本105125元。
30.31日，将各损益类账户结转至“本年利润”账户，并计算本月利润总额。
31.31日，按利润总额的25%计算并结转应交所得税。
33.按照税后利润的10%提取法定盈余公积。
33.结转应付给投资者的利润15000元。
资产负债表
编制单位：
XX企业201X年5月31日单位：
元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益
期末余额
年初余额
流动资产：
略
流动负债：
略
货币资金
88470
短期借款
50000
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应付账款
11550
应收账款
40950
预收账款
预付账款
25580
应付职工薪酬
5000
应收股利
应交税费
31173.75
应收利息
应付利息
其他应收款
-300
应付股利
15000
存货
-30205
流动负债合计：
112723.75
流动资产合计：
124495
非流动负债：
非流动资产：
长期借款
固定资产
15000
应付债券
非流动资产合计：
15000
长期应付款
非流动负债合计：
负债合计：
所有者权益：
实收资本
资本公积
盈余公积
4177.13
未分配利润
22594.12
所有者权益合计：
26771.25
资产总计：
139495
负债和所有者权益总计：
139495
损益表
编制单位：
XX企业201X年5月单位：
元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
175000
-
减：
营业成本
105125
-
营业税金及附加
0
-
销售费用
0
-
管理费用
13180
-
财务费用
1000
-
资产减值损失
0
-
加：
公允价值变动损益
0
-
投资收益
0
-
二、营业利润
55695
-
加：
营业外收入
0
-
减：
营业外支出
0
-
三、利润总额
55695
-
减：
所得税费用
13923.75
-
四、净利润
41771.25
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