酒店审计工作总结.docx
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酒店审计工作总结
酒店审计工作总结
篇一：
酒店财务审计工作总结
酒店财务审计工作总结
收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务账户中。
它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。
其工作内容主要包括：
（一）夜审班前准备
班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和账单分类,主要有三部分:
1、前台客房结账单及收银日报表。
2、餐厅缴款凭证及账单包括：
东园餐厅、西园餐厅。
3、其它部门缴款凭证及附件单：
游泳馆、游泳保舰保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。
（二）夜审工作流程
1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：
审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。
没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。
2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。
如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。
3、打印出“今日非平账离店报表”，审核非平账离店的原因，确认责任人。
4、打印出“今日调整账目表”审核调整账目的原因，调整账目单需负责人签字。
5、查询各收费点转账是否正确：
将每一笔转账（未结账部分）账单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结账时注意;如果是转错房间，则要立刻调整。
6、打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。
7、夜审审计资料维护：
将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。
8、进入夜审数据统计：
营业组审核（打印出营业点总班结账表），完成预审报告，完成自动过费，审核账务报告两遍，终审。
9、数据整理。
10、出具夜审报表：
A、编制“××宾馆营业日报表”。
B、编制“今日非平账离店报表”、“今日调整报表”各一份。
C、填写“夜间审计报告表”：
将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。
11、当班结束：
各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。
（三）日审工作流程
1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容
每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理;及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。
2、账单核销：
接到收银员的结账单后，检查所付的账单是否齐全，然后按照账单的号码，在票证核对表上按号划销。
如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。
3、核对前台结账处的结账单及收银员个人报表
客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。
收银员收银明细表是反映当天所结房客账（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议账）的汇总表。
4、核对餐厅结账单：
1）核对餐厅结账单时应注意;账单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结账单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。
附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面guǎnlǐ人员签名证实，收银员应起监督作用。
2）核对营业对账表：
要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。
3）打折手续应完整：
用宾馆优惠卡打折的，要在账单上注明卡号及客人签名;如果是宾馆guǎnlǐ人员为客人打折的，要有guǎnlǐ人员签名并注明所打折扣。
审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。
4）免费接待是否符合标准：
各级guǎnlǐ人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级guǎnlǐ人员权限表。
查看各级guǎnlǐ人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。
5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：
其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等）的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。
1）收费单的核销及guǎnlǐ：
收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。
作废单必须有领班以上人员签字方可。
2）核对商务中心缴款凭证：
要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到账实相符。
6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：
负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。
7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：
检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。
如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。
8、报表装订：
按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始账单装订成册，封面上注明起止日期存档。
（四）账务处理工作流程
1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：
借：
应收账款——客账
应收账款——街账——明细
应收账款——团队
银行存款
贷：
营业收入
应付账款——电话费
2、街账、客账分配表统计
街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。
及时准备将费用记录到每一账户中。
作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。
3、客人清算应收款后账务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。
当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。
收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：
在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂账催款
根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。
对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。
篇二：
酒店审计心得
审计工作心得
大家好，近两年，我通过参加长峰集团下属子公司鼎繁、鼎荣、鼎富、鼎强、鼎园共5家酒店管理有限公司的年报审计，刚开始并不了解酒店的经营模式，通过询问侯老师，对酒店行业的经营特点有了一定的了解，比如营业收入种类复杂、个人消费比例高导致现金交易比重大……而且这5家公司共用一个酒店管理系统，更是具有特色。
在审计的过程中，侯老师告诉我酒店行业的收入及成本的确认是审计的重点，因此，我将审计工作着重放在防止酒店截留或转移营业收入（低估）、虚增营业总成本（高估）这两点上。
一、酒店行业的收入
1、酒店行业收入概念、分类酒店确认营业收入，必须以酒店各项服务已经提供，同时已经收回相应的足额价款或取得收取价款的合法证据为标志。
酒店业收入一般包含餐饮部、客房部、娱乐部和商品部，其中餐饮部和客房部的收入是重点，营业收入大，管理也较复杂。
2、可能存在的问题、具体作弊的手法
餐饮部主要是截留营业收入、虚增营业成本、虚增费用开支；客房部主要是截留营业收入和虚增费用开支；
娱乐部主要通过转移营业收入等方法，偷逃国家税收、隐瞒利润。
3、鼎繁、鼎荣、鼎富、鼎强、鼎园共5家酒店管理有限公司
是如何确认收入的，特殊的情况是什么（一家收几家钱，等到月收入报表出来再分）
这5家酒店在收到现金或者银行存款时，并非立刻确认收入，而是贷记在应收账款账面上，因为这5家酒店通过一个系统收费，在酒店将收到的现金时，可能是其中一个酒店财务收取了其他酒店的房款，因此账务处理比较特殊，只有待房客退房结算后，通过每日的系统日报表，将属于收入的各个项目确认收入，属于其他酒店的收入通过往来划账，余下的押金退还给房客，这5家酒店并不经营餐饮，因此没有餐饮收入，但是酒店中含会所，因此有会所的收入（健身房）、会员费的收入，比较特殊。
4、审计策略、审计方法
客房部前台一般也是每天编制营业收入日报表作为核算月营业收入的依据，营业收入日报表的编制依据为每天的旅客登记表。
同时按照公安部门将旅馆业作为特种行业的管理规定，客房前台每天必须将当天住宿的旅客在旅客登记表中进行登记，但是企业往往对不能提供有效身份证件的旅客、当天深夜或次日凌晨来投宿、第二天上午就退房的旅客不进行登记或者几个人一同来投宿，但只登记一个人或少登记人数，从而截留部分营业收入。
在审计中，客房内部的服务部（为旅客提供具体服务如整理旅客房间卫生的人员的部门）因服务旅客的要求和内部职工交接班手续的需要，每天要进行旅客住宿记录。
所以说，最有效的审计方法是将服务部登记表与编制营业收入的日报表进行核对，则可能发现截留营业
收入问题。
另外将开具某个旅客的发票与该旅客开始投宿时填写的登记表进行抽查核对，可能发现发票开具与实际住宿费用不符的现象。
在审计中，我一般采用采用分析性复核程序来发现营业收入的截留现象：
当月水费、工资加班费费用明显上升，说明当月业务量上升，营业收入应该有所提高；当天的货币资金收入远远大于当天营业日报表反映的营业额，说明可能截留了当天的部分营业收入。
并且查看期后账面上的应收账款负数是否及时分清是哪个酒店的收入，然后及时确认收入项目，而不是宕在账面上，与上年度比较该金额变动是否相差不大，反之说明酒店可能截留了上年度的收入，调节了审计年度的收入。
二、酒店行业的成本
1、概念
酒店成本主要包括餐饮原材料成本和商品进价成本。
2、可能存在的问题、具体作弊的手法
（在收入的2中已述）
3、鼎繁、鼎荣、鼎富、鼎强、鼎园共5家酒店管理有限公司
特殊的情况是什么（一家买几家货，通过资产调拨，有无发票？
成本如何确认入账？
回扣是否符合规定？
）
酒店资产大，项目多，人员流动大，各种物资的需求量和消耗量比较大，因此这5家酒店在降低物资成本上下功夫，往往一家酒店购买几家酒店的物资，而后进行物资上的调拨，审计时关注5家酒店的成本是否合理，存货管理是否健全。
由于酒店业之间的竞争激烈，不少酒店支付业务“回扣”。
这5家酒店与不少旅游或者私人定有业务协议，规定业务回扣，审计需要关注这些回扣的真实性。
酒店成本中人事费用较高，但是由于很难对象化，一般作为营业费用入账，但是这5家酒店均记在主营业务成本中，对分项目核对毛利率产生一定困难，在审计时，按照一贯制的原则计算毛利率，与上年度进行比较，确认造成大变动的原因。
4、审计策略、审计方法
一是毛利率法：
将各个项目的毛利率与上年度进行比较，变动较大的需询问酒店财务，且抽查凭证，证明变动原因；
二是审阅法：
通过对各个月份原材料进销存报表的审阅分析比较，可能发现明显的进销异常品种；
三是核对法：
将采购发票与其对应的每次采购的进货单或供货单位的送货单进行汇总核对，将原材料耗用汇总表与其对应的每次领用的领用单进行总分核对（虚构或虚增原材料采购行为一般不会取得分次的进货单或送货单）。
三、酒店行业审计工作不足的地方
1、不了解酒店管理系统
该5家酒店通过酒店管理系统进行确认日常收入支出，而我在审计时只面对财务，并不了解酒店管理系统，无法识别出一些与酒店管理系统相关的风险。
2、酒店内部控制是审计的薄弱环节
在审计这5家酒店时，我一般只询问财务部门，由于酒店现场和财务部门并不在一个地方，如无特殊情况，我并不询问其他部门的人员关于酒店内部控制的问题，了解内控的情况，而且取得的日报表、收发存报表、实物存放表格等酒店管理报表也是通过财务向其他部门取得，证据的可靠性降低了。
3、不与酒店内审人员沟通交流
酒店内审分为日审，夜审，我在审计时，只关注到酒店存在这个机构，但是并不与其交流关于酒店的情况。
篇三：
集团审计部年度工作总结
工作总结
XX年我部在集团公司领导的重视与关怀下，从筹备期迅速过渡，人力、物力均不断的充实和加强，审计业务已全面展开。
一、工作回顾
（一）审计中发现的问题
在各被审单位的支持与配合下，我部已完成常规审计30家、离任审计2家、资产清查1家共计33家公司的审计工作，审计的行业涉及工业、商业、外贸、酒店、旅游及房地产等6大行业。
在审计过程中，查出私设帐外帐xxx万元，现金以暂支单抵库xxx元，应收账款两年以上xxx元，无法收回债权xxx元，固定资产盘亏xxx元，坏账准备少计提xxx元,科目归集错误xxx元，提出审计建议125条。
同时，我们发现被审单位存在的情况有：
1.违规操作，企业经营存在较大风险。
（1）XX年6月毛纺为处理库存积压产品，在未完全摸清介绍单位背景的情况下，擅自支付大额佣金于介绍方，致使企业受到较大的名誉及经济损失。
（2）在对中基公司职工购车款的审计调查时，发现中基公司有部分收入未入账存入个人存折现象，当时存折余额高达xxx万元，系中基公司自XX年起至XX年7月通过不正规的方法，擅自建立的账外账，账外账的累计发生额达xxx万元，给企业经营带来较大隐患。
2.基础制度不完善。
在各项日常业务的财务行为中，缺乏一套完善的基础财务制度相制约或有但没有严格执行，随意性较大，存在隐患。
（1）财务审批制度不完善
资金支付审批手续不完善。
在企业各类款项支付的审批过程中，未建立财务审批制度，或者财务审批制度不完善且没有严格执行。
如xxx福村制衣有限公司，与股东单位的往来款项，无审批手续。
（2）资产管理制度不完善
在目前常规审计的30家公司中，以生产制造型企业居多，实物资产占总资产的很大比例，但较多企业缺乏一套完整的资产管理办法，没有全面建立货币资金、固定资产、低值易耗品、原辅材料及产成品等资产管理制度，权、责未落实到人。
在对现金及银行存款审计中，存在暂支单抵库、现金及银行日记账登记不及时、银行对账单未按月编制及出纳兼现金及银行存款账务处理等现象。
固定资产清理审批手续不完善。
如xxx时装公司转让机器设备一批给xxx牛仔服有限公司，金额xxx元，无公司领导、财务负责人签字。
资产闲置未及时处理。
如宁波xxx时装有限公司闲置设备金额总计xxx元，每月计提折旧xxx元。
产权不清。
在购入土地等资产后，产权过户不及时，存在税务隐患。
如宁波xxx制衣有限公司XX年度向xx村购入的土地，至今未办理产权过户手续；宁波英伦服装辅料有限公司XX年度从西服厂购入的土地，至今未办理产权过户手续。
以上种种均使公司资产的安全存在漏洞。
3.成本失真或无法确定，利润不实
个别企业为了调节利润利用成本结转等方式进行人为控制。
宁波xxx福村制衣有限公司无原材料收发单据，无产品成本结转明细表，XX年12月在产品成本高达万元（XX年11月为万元），却无成本核算资料以供核实，以致其真实性无法确定。
4.其他
（1）会计科目未按其科目实际意义规范使用。
如xxx西服厂将1-10月份应记入营业外支出的交通罚款1,元计入管理费用，xxx福村制衣有限公司将应记入待摊费用的XX-XX年度车辆保险费5,元记入管理费用等。
（2）书写不规范。
如原始凭证用圆珠笔书写现象、随意涂改现象、填写不完整现象。
针对以上存在的情况，我部着重从完善内控制度、建立健全管理制度、加强成本核算方面提出了审计建议114条。
（二）加强自身制度建设
1.审计联络员制度
为了构建集团与控股企业之间的信息反馈渠道，加强控股企业的财务管理，建立健全内控制度，根据公司领导的要求，我们施行了审计人员定点联络的审计联络员办法，立足于确保集团利益，服务与监督并存；审计联络员每周下厂一天，每月以书面形式汇报工作，对企业存在的困难及问题及时向分管领导反映。
近期我们在审计联络工作时发现中基公司有2亿多元资金，流入非关联企业新中基装
饰公司，立即向分管领导进行汇报，此事正在进一步追查中。
2.内部审计工作制度
为了规范内部审计工作的行为准则，改变内部审计工作的人性化管理模式，探索内部审计工作规范化、制度化建设路径，根据国家有关规定和企业的实际情况，我部草拟了《xxx集团内部审计工作制度》，作为集团审计部内部审计工作的纲领性文件，并据此建立了一系列集团审计部内部工作规定，如：
审计组长工作细则、审计员岗位职责、审计档案管理规定、审计部员工守则、内部审计人员道德规范、企业财务收支审计办法等；
（三）自身存在的问题
自XX年1月集团审计部正式成立以来，我们的审计程序主要参照外部审计办法，对照公司领导的要求，还有很大的差距，存货仅注重账实相符，特别是对原辅材料、库存产品的贬值认识不足，应收及预付款项仅关注是否按公司规定的年限及比例计提坏账准备，而对客户欠款是否可以收回，我们要求企业自已给予确定，当企业隐匿不报时，无法披露，致使福村有4百多万潜亏流入XX年度。
二、工作体会
1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。
领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。
感谢公司领导的重视与帮助，对审计的组织、人员的配置予以大力支持，办公环境不断完善，工作效率也逐步提高；对审计报告认真批阅，对审计中出现的问题及时批评指导，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。
2.审计工作是一项政策性强、涉及知识面广的工作。
现在我们审计部共有审计人员8名，其中注册会计师1名，中级职称2名，初级职称4名。
合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为公司审计事业的长远发展奠定了基础。
3.内审要树立服务意识。
内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重。
审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。
结合公司实际，内审工作的监督、评价职能都必须着眼于为公司经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，总结经验，提出建议，改善经营管理，完善内部控制制度，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
三、工作展望
1.要加强学习，努力提高内部审计人员的业务素质。
组织定期与不定期的培训，吸纳新知识，拓展视野，在提高专业技能的同时要锻炼成为复合型人才，以
更好地适应公司不断发展的需要。
2.建立科学、规范的审计程序。
因审计部是新设立的部门，而审计人员受以往工作经验的局限性，审计部XX年按外部审计的审计程序据以执行，对照公司领导的要求尚有一定的差距，为了使xxx企业更实，更强，XX年将试行新的审计程序和审计组长负责制的工作办法，并在实践中不断完善，使审计工作管理由人性化向规范化和制度化转变。
3.深入贯彻审计联络员制度。
联络员是联系总公司与各子公司的纽带，针对以往审计工作中存在的问题，要监督和督促各子公司建立健全基础制度，加强成本核算，规范财务行为，并对企业的生产经营情况从财务角度进行客观公正的分析与评价。
今年是审计部创立的第一年，在全体人员的共同努力下，取得了一定的成绩，但更多的是不足，如审计人员知识点不够全面，存在一定的随意性，审计技巧有待提高，存在一定的审计漏洞。
展望未来，任重而道远，审计部仅仅只是迈出了万里长征的第一步，在以后的工作中要提高自身技能，努力工作，为公司经济发展保驾护航，为xxx事业增光添彩。
xxx集团股份有限公司审计部
XX年02月01日
篇四：
XX年审计组工作总结
XX年审计工作总结
XX年酒店平稳中寻求突破走过了不平凡的经营历程。
在酒店管理小组的关心和支持下，计财部领导的指导下，审计组与全体酒店同仁共同经历“特大地震灾害”的悲痛、次贷危机引发的金融危机、北京奥运成功举办。
在这个团结、务实、高效的集体中，审计组本着务实、严谨、求精、求发展的态度，牢牢把握住“服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以坚忍不拔的执着和努力，完成了酒店领导交给的各项工作任务，有效地保障了酒店经济工作的开展。
一、主要工作情况：
1、制定相关制度，规范操作程序。
认真履行工作职责，圆满完成
每一项工作任务。
今年是酒店试运行的第五年，随着酒店业务的变化和酒店荣获四星级酒店后，许多工作环节需要进一步规范和提升，在积极参加响应酒店学习活动的同时，审计组以高标准、严要求，深入扎实地落实领导交给的工作，及时根据实际工作需要，通过与相关部门沟通，规范和完善操作程序。
例如“关于客人预付款收据遗失后的结帐规定”、“关于对半年以上客人有预付款而未结账处理通知”做到了“严格管理，注重实效，奖罚分明”有效地保证了酒店审计工作的开展。
2、完善每天、每周的日常审计工作，对前台登记和收银各环节加
强控制力度，保证酒店资金的安全。
将审计每日的稽核工作制度化，工作程序标准化，使酒店日常审计能有机地、严谨地开展，XX年1至10月，累计审查房间50532间，客人信息1010640
条，审查返佣金额577859元，有效地保障了酒店经济工作的开展。
3、完善系统功能，使系统更适应酒店的管理要求。
审计组根据酒
店业务发展的需要，多次与西软工程师联系，对电脑系统进行了改进。
新增“其他赔偿”项目，调整房价差异报表显示资料不完善的缺陷。
使各类报表更符合管理要求。
4、做好每月的数据统计。
审计每月关于应收账款情况、客房和会
议室每月使用情况、超过两个月应收未收情况和集团与小业主用房情况等数据统计，不仅有力地支持财务核算工作，而且为酒店管理层有效地了解酒店的经营情况提供了准确的信息。
5、加强对酒店外租点的管理，促进酒店的全面发展。
酒店外租经
营点是酒店服务的延伸，加强对酒店外租点的管理，促进酒店的全面发展，为客人提供更丰富的服务内容。
但由于酒店共有12户外租经营点，工作量和工作面都较大，因此审计针对各经营点的特点，制定了不同的审计方案，确保了酒店和各外租经营点的经济利益。
XX年1至10月，审查早餐券33286张（累计金额832150元），审查酒店停车牌11293次（累计金额88840元，注：
截止10月31日）。
6、加强发票管理，严把票据关。
今年酒店因外部因素入住率有所
放缓，经济业务量减少，发票的使用量也较去年有所降低。
审计组严格按照税务局的要求和酒店的规定，并且根据酒店经营特点，制定了审核程序，严把票据关，杜绝非正常开票。
7、做好审计组日常业务能力的培训工作。
审计员业务能力和工作
责任心是决定审计工作质量的关键，因此今年加强了对审计员的日常业务能力的培训工作，将培训工作制度化，每月至少
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