会计人员基本操作规范范文.docx
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会计人员基本操作规范范文
会计人员基本操作规范管理考核要点
一、审核原始凭证签字是否齐全、签字层级是否合理（责任人：
制单人、财务经理）。
二、原始凭证粘贴是否规范，切勿成落装订（责任人：
财务经理）。
三、记帐凭证要注明附带的原始凭证张数（责任人：
制单人、财务经理）。
四、记帐凭证要有经办人签字（经办人：
即为在财务办理交款或取款的经办人员）（责任人：
制单人、财务经理）。
五、禁止跨期列支费用或成本，禁止跨期记录主营业务收入或营业外收入，如有跨期记帐需要，须报请公司财务资产部审查批准后方能进行（责任人：
制单人、财务经理）。
六、营业费用科目的二级科目至少要达到99个（餐饮行业需要），否则，视为不明细，不明细即视为不合格（责任人：
财务经理）。
七、记帐凭证的摘要栏能清楚说明所处理的经济业务内容（责任人：
制单人、财务经理）。
八、记帐凭证日期要与原始凭证日期同增排列（责任人：
制单人、财务经理）。
九、所属各店要购买凭证记录本，将2008年以后的所有凭证登记在册，认真归档（责任人：
财务经理）。
一十、除市里职能部门需要外，凡是其他供应商涉及对帐业务需要提供查看原始凭证的，只能查看，不能把原始凭证或复印件带出店外（责任人：
财务经理）。
一十一、所属各店每日上午10点前向公司财务总监资金日报表（出纳员、财务经理）。
一十二、所属各店每月15日前向公司财务总监上报上月工资发放明细表和工资发放审批表（书面形式）（责任人：
财务经理）。
一十三、每月所属各店以书面形式上报《财务报告》，并接受财务总监面询，具体时间：
学府店6日、开发区店7日、烟场店8日（责任人：
财务经理）。
一十四、由于所属各店的房屋租金提前预交，所以对房屋租金财务要专款专存，不得挪用，按每月平均数预留存款（责任人：
财务经理）。
一十五、出纳员白条子抵库现象，库存余额只能是现金（责任人：
出纳员、财务经理）。
一十六、出纳人员根据审核无误的记帐凭证履行付款业务（责任人：
出纳员、财务经理）。
一十七、预留银行印鉴的财务专用章由财务经理保管，法人名章由出纳员保管（责任人：
财务经理）。
一十八、出纳人员每天根据表、实相符的《营业收入日报表》的现金额旁边签字收款并加盖“现金收讫”章，在核准无误的《稽核报告》上签字后，将《营业收入日报表》和《稽核报告》连同应收帐单等交由会计人员编制会计分录（责任人：
出纳员、制单人、财务经理）。
一十九、出纳人员在记帐时务必不要忘记在记帐凭证上签字确认（责任人：
出纳员、财务经理）。
二十、已经入帐的原始凭证务必加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记，超过两张原始凭证，就要在票据横截面上进一步加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记（责任人：
出纳员、财务经理）。
二十一、当月10日前要将上月凭证装订完毕（责任人：
会计、出纳员、财务经理）。
二十二、每天上班9点前务必将昨日财务数据备份备份上传到公司财务资产部（责任人：
财务经理）。
二十三、出纳人员不得接触除出纳本职业务以外的其它会计业务（责任人：
出纳员、财务经理）。
二十四、由于会计人员过失，延误为客人办理转帐存款，造成一般损失的（责任人：
出纳员、财务经理）。
二十五、接受客人转帐支票务必经营业经理担保才行。
接受不合理和缺项转帐支票，否则出现任何问题，其他经济责任自负外，公司还要追究管理责任（责任人：
出纳员、财务经理）。
二十六、吧台人员没有财务经理和营业经理共同审批擅自接受出现金、代金券以外的任何交款形式（责任人：
吧台主管、财务经理、营业经理）。
二十七、总帐会计负责监督垃圾销售及款项回收工作（责任人：
财务经理）。
二十八、各店从2008年4月25日起，将所有会员卡档案复印一份留存吧台，会员卡消费客人用卡消费时收银员要核实档案后方可实施优惠（责任人：
收银员、营业主管、吧台主管、财务经理、营业经理）。
二十九、若有调帐业务，所属各店会计人员需上报财务资产部核准后，会计人员方能根据核准批复编制会计凭证。
否则，财务人员不得擅自调帐（责任人：
制单人、财务经理）。
三十、若有非经常性资产核销、自然损耗、或营业外资产核销业务，所属各店会计人员需上报财务资产部核准后，会计人员方能根据核准批复编制会计凭证，否则，财务人员不予处理（责任人：
制单人、财务经理）。
三十一、若有往来帐户调帐业务，须报请公司核准后，方能调转（责任人：
制单人、财务经理）。
三十二、所属各店使用会计科目要规范，一定要符合所使用科目的性质，余额出现反方情况，立即调整科目（关于发票及代金券的科目使用程序已下发文件）（责任人：
制单人、财务经理）。
三十三、三大库存保管员要有规范的明细帐余额和类别帐余额（责任人：
库管员、会计、财务经理）。
三十四、三大库存类别余额要与总帐类别余额相符（责任人：
库管员、会计、财务经理）。
三十五、三大库存每天要对直接上级财务送达出入库票据合理（责任人：
库管员、会计、财务经理）。
三十六、月末三大库存盘点要据实进行数据对比，其不可有倒挤库存调帐的不负责任的做法，发现盈余和亏库按待处理财产损益程序执行查实和审批，三日内上保帐实核对结果报表（参上述十二条处理）（责任人：
核算员、库管员、财务经理）。
三十七、每天吧台《营业收入日报表》和《票据收市报告》直接送达财务出纳员，出纳员待《稽核报告》送达后将《稽核报告》与《营业收入日报表》和《票据收市报告》进行核对签字（责任人：
出纳员、财务经理）。
三十八、收入稽核人员要采取独立审核原始单据的形式，即不能直接根据《营业收入日报表》走捷径审核，正确合理使用《稽核报告》，用独立完成的《稽核报告》复查《营业收入日报表》
三十九、票据结算人员正确合理使用《票据收市报告》（责任人：
票据结算员、财务经理）。
四十、稽核人员正确使用《稽核报告》（责任人：
稽核员、财务经理）。
四十一、库房管理人员正确使用《综合日结单》（责任人：
库管员、财务经理）。
四十二、每月15日前，对财务资产部上发票使用明细表。
表中内容：
建店以来至现在累计购入发票累计发生额、建店以来至现在累计付出发票累计发生额、本年度购入发票发生额、本年度付出发票发生额、本月购入发票发生额、本月付出发票发生额、本月末余额、发票使用率（责任人：
负责票据的出纳员或出纳员、财务经理）。
四十三、财务报告的准确性、科学性和财务分析的合理性（责任人：
财务经理）。
四十四、每月15日前，对财务资产部上代金券使用明细表。
表中内容：
建店以来至现在累计发行代金券累计发生额、本年度发行代金券累计发生额、本年度付出代金券发生额、本月购入代金券发生额、本月付出代金券发生额、本月末余额、代金券发出率（占营业额）、代金券回收率（占营业额）（责任人：
负责票据的出纳员或出纳员、财务经理）。
四十五、每月15日前，对财务资产部上报;储值卡档案表（全部累计明细表）、储值卡累计存款总额、累计消费总额、储值卡存款余额（按消费客人列明细余额）、储值卡本月存款发生额、储值卡本月消费发生额（责任人：
负责票据的出纳员或出纳员、会计、财务经理）。
四十六、每月18日前，对财务资产部上报;会员卡档案表（全部累计明细表）、会员卡累计存款总额、累计消费总额、会员卡存款余额（按消费客人列明细余额）、会员卡本月存款发生额、会员卡本月消费发生额（责任人：
负责票据的出纳员或出纳员、会计、财务经理）。
四十七、所属各店财务报告组成：
财务分析（不少于1000字），报表目录、资产负债表、利润表、分部门管理费用明细报表、营业费用明细报表、营业外收支明细报表、往来科目余额报表、对报表享阅人个别数据的详细披露、表头、表尾的单位名称要合理规范（责任人：
财务经理）。
四十八、所属各店每月初五日前将上月财务报告上报公司董事长、总经理、财务总监（责任人：
财务经理）。
四十九、各店出财务报告以外的其他上传数据（包括上报董事长、总经理、财务总监）每天要及时，内容要清晰、不能把软件程序的源文件不经校对和排版直接草草上传、上报酒店名称要明确、报表名称要明确，分类名称要明确、报告期间要明确（责任人：
稽核员、财务经理）。
五十、每月10日前向公司财务资产部上报本月新增资产明细表（包括新购置的长期资产和流动资产）（责任人：
财务经理）。
五十一、利用固定资产科目的核算功能，营业部门按保管责任人设置固定资产明细台帐，使固定资产明细台帐与固定资产总帐科目相符，固定资产明细台帐和实物相符（责任人：
财务经理）。
五十二、利用低值易耗品科目的核算功能，营业部门按保管责任人设置低值易耗品明细台帐，使低值易耗品明细台帐与低值易耗品总帐科目相符，低值易耗品明细台帐和实物相符（责任人：
财务经理）。
五十三、网络管理人员要保证每天做好数据备份（责任人：
网管、财务经理）。
五十四、网络管理人员要保证酒店数据的安全性和保密性（责任人：
网管、财务经理）。
五十五、由于网络管理人员驻学府店，所以，应及时处理好开发区店和烟场店的应急维护工作（责任人：
网管、财务经理）。
五十六、由于稽核主管驻学府店，所以，应及时处理好开发区店和烟场店的技术应急维护工作和指导工作（责任人：
稽核主管、财务经理）。
五十七、公司不定期的数据抽查，作为例行检查工作，各店不得以任何理由推托和延报（责任人：
财务人员、财务经理）。
五十八、对公司所不定时地政策调整，在接到通知后及时督导落实到位，如市场价格变动通知、供应商变动通知等（责任人：
财务经理）。
五十九、禁止受理无公司审批手续的预算外支出付款（责任人：
制单人、财务经理）。
六十、财务人员请假时，选择替岗人员一定要考虑岗位回避关系的原则并有书面工作委托。
（责任人：
财务责任人员）。
六十一、各店财务人员（包括吧台、库房、稽核）的人员任免，必须报请公司财务资产部核准，酒店接到核准意见后，方能实施任免（责任人：
财务经理）。
六十二、所属各店若得到酒水供应商政策变动信息，应立即电话和书面形式上报公司（责任人：
财务经理）。
六十三、根据营业主管买单封单原则，如果有服务员持客人现金到吧台买单的情况，收银员理应拒收，并立即通报吧台主管，由吧台主管直接上报店长（责任人：
吧台主管、财务经理）。
六十四、公司原则规定，消费客人应得的发票或代金券由客人自己领取，严禁杜绝服务员代客人领券，如有服务员代客人领券，票据结算员务必拒付（责任人：
票据结算员、财务经理）。
六十五、票据结算处，原则定编两人（其工作职责在发票流程和代金券流程中已明确），其中一人可兼职使用，由各店长在其他不避嫌岗位人员中考虑组编，拟定人员后报财务资产部核准（责任人：
财务经理）。
六十六、根据财务管理是各店长主管的不可割裂开来的工作内容的重要组成部分的原则，所属各店对公司所下发的各项财务制度应及时在酒店例会上强调落实、组织实施。
公司会不定期抽查酒店会议纪要中关于财务管理方面的工作内容（责任人：
财务经理）。
六十七、每月15日前所属各店上报对下月的预算报告（包括所要支付的往来款项明细表）（责任人：
财务经理）。
六十八、每月各店在5日前将上月的《工资发放明细表》和《工资发放审批表》上报公司审批（责任人：
财务经理）。
六十九、实行绩效考核后，每月10号前会计人员要向公司财务资产部上报绩效实施结果分析报告（责任人：
财务经理）。
七十、各店若有工资调整情况，应将被调整人员列表上报申请，公司批复后酒店方能根据批复结果对有关人员调整工资（责任人：
财务经理）。
七十一、公司所属各店应将公司所下发的各项财务规整制度和程序文件妥善保管，编目录归档，公司将不定期检查其档案管理效果（责任人：
财务经理）。
七十二、关于自制收款收据的功能利用，客人卡予交款业务，如储值卡等，各部门只有接到财务部门的客人交款收据复印件方可办理下一步程序，作卡部门将客人交款收据复印件作为制卡依据存档，同样道理，发放代金券的部门也将客人交款收据复印件作为发券依据存档（责任人：
财务经理）。
七十三、关于自制原始凭证和外来原始凭证的附件：
无论是自制原始凭证还是外来原始凭证，都要有原始记录附件作为受理依据，无作为依据的原始记录附件，只有自制原始凭证或外来原始凭证，会计人员有权核实或拒绝受理（责任人：
制单人、出纳员、财务经理）。
七十四、严格保守公司财务数据安全性和机密性（责任人：
财务责任人员）。
七十五、在工作期间，不得无故擅自离岗，要严格遵守各店作息时间和其他酒店规章（责任人：
财务责任人员）。
七十六、各店财务部门要密切结合所在店整体工作内容需要，营造良好的企业文化氛围，加强对员工思想道德教育，严格杜绝不法行为发生。
七十七、公司利益高于一切，财务人员不得无视或掩盖牺牲公司利益的财务审批行为和操作行为，如有触犯法律行为者，移送司法机关，不在本考核规范调整范围之内（责任人：
违规财务人员）。
附：
本“要点”共计76项，每项1分，每分10元，共计760分，考核最大奖励金额和最大罚款金额760元。
发票使用流程
酒店发票作为客人消费结果的书面证明，是每天酒店财务人员接触最多、使用最频繁的票据；同时也是酒店有价证券管理的重要环节。
因此，发票管理至关重要，财务稽核部根据酒店实际情况制定如下管理办法：
财务流程：
一、每月固定日期由财务人员根据税务机关核定的营业额标准，到税务机关购买发票，然后由出纳员将购入的发票作为有价证券登记号段、清点入库。
二、财务会计设置两个会计科目：
其他应收款---库存发票（作为一项虚拟资产）和其他应付款---发票购入（作为一项虚拟负债）。
根据购入的发票面额编制一笔会计分录，例如：
借：
其他应收款---库存发票元
贷：
其他应付款---发票购入元
三、每天早上票据结算员从财务领出发票时，会计人员根据票据结算员出具的领用借据编制会计凭证：
借：
其他应收款---票据结算员（王玲）50000元
贷：
其他应收款---库存发票50000元
四、第二天下午四点之前，会计人员根据稽核人员提供的由票据结算员确认签字的对前一天《稽核报告》中“当日发出发票”的金额和王玲返回的发票面额编制会计分录：
借：
其他应付款---发票购入40000元
借：
其他应收款---库存发票10000元
贷：
其他应收款---票据结算员（王玲）50000元
营业流程：
一、根据楼层主管封单的原则，楼层主管为客人买单时，根据消费帐单会同收银员对客人消费帐单进行封单签字，由楼层主管交给消费客人，消费客人凭已加盖“现金收讫”或“转帐收讫”章签字生效的消费帐单“第二联”到票据领取处取发票。
二、楼层主管封单内容：
消费客人应领取的发票金额、菜金额金额、折扣金额、收取的代金券金额、发放的代金券金额等。
三、稽核员将稽核后所形成的《稽核报告》和票据结算处送来的上天《票据收市报表》（后附表样）进行核对后签字无误对财务上报。
四、会计人员根据签字完整《稽核报告》上所列“当日发出发票”的金额和返回的发票面额编制上述第“四”中的会计分录。
五、票据领取处设两名工作人员：
票据结算、票据发放。
由票据结算员记账，票据发放员执行发放工作，如出现有客人未领情况，票据结算员将自己专用的“客人未领”戳记加盖在消费帐单“第二联”正面空白处，并在《票据收市报表》单项列示。
后附：
名岛海鲜《稽核报告》
名岛海鲜《票据收市报表》
代金券使用流程
酒店代金券是给与客人优惠用餐，对客人让利进而拉动消费市场的有效工具。
是每天酒店财务人员接触较多、使用较为频繁的票据；同时也是酒店有价证券管理的重要环节。
因此，代金券管理至关重要，财务稽核部根据酒店实际情况制定如下管理办法：
财务流程：
五、酒店购买代金券后以物料的形式入物料库，每月固定日期由财务人员根据消费需求，从库存中以物料的形式领取一定数额的代金券，首先经由店总经理签字后加盖“代金券专用章”，此时，盖章后的代金券成为具有真正意义上的有价证券，在财务环节进行核算。
六、财务会计部门设置两个会计科目：
其他应收款---库存代金券（作为一项虚拟资产）、其他应付款---代金券发行（作为一项虚拟负债）。
财务会计根据加盖“代金券专用章”并已入出纳库存的代金券面额编制会计分录：
借：
其他应收款---库存代金券元
贷：
其他应付款---代金券发行元
七、每天早上票据结算员从财务领出代金券时，会计人员根据票据结算员出具的领用借据编制会计凭证：
借：
其他应收款---票据结算员（王玲）50000元
贷：
其他应收款---库存代金券50000元
八、第二天下午四点之前，会计人员根据经稽核人员提供的由营业经理和票据结算员确认签署的对前一天《稽核报告》中“发出代金券”的金额和票据结算员返回的代金券面额编制会计分录：
借：
其他应付款---代金券发行40000元
借：
其他应收款---库存代金券10000元
贷：
其他应收款---票据结算员（王玲）50000元
营业流程：
六、根据楼层主管封单的原则，楼层主管为客人买单时，根据消费帐单会同收银员签发并加盖“现金收讫”或“转帐收讫”章的《优惠券领取证》一式两份，一份留给收银员，另一份由主管交给消费客人，消费客人凭已封单签字的《优惠券领取证》到票据领取处取代金券。
七、楼层主管封单内容：
留存在吧台的消费帐单上面应有客人应领取的代金券金额、发票金额、菜金额金额、折扣金额、收取的代金券金额等。
八、稽核员将稽核后所形成的《稽核报告》和票据结算处送来的上天《票据收市报表》（后附表样）进行核对后签字无误对财务上报。
九、会计人员根据签字完整《稽核报告》上所列“当日发出代金券”的金额和返回的代金券面额编制上述第“四”中的会计分录。
一十、票据领取处设两名工作人员：
票据结算、票据发放。
由票据结算员记账，票据发放员执行发放工作，如出现有客人未领情况，票据结算员将自己专用的“客人未领”戳记加盖在《优惠券领取证》的背面，并在《票据收市报表》单项列示。
后附：
名岛海鲜《稽核报告》
名岛海鲜《票据收市报表》
名岛集团财务投保流程
一、营业收入投保流程
1、营业终了，吧台主管与当班收银员将当天的营业收入日报表、现金营业收入、转帐支票、外币等放入现金信封里，填写好各项资料，再以胶条封口，并在胶条及信封间签字，投到收入保险柜里，交款时在现金收入“交接记录本上”由值班店长、当班的交款收银员签名确认由保安陪同。
2、投保间房门钥匙由值班店长保管。
二、营业收入日报表连同代金券、和储值卡消费水单及相关单据及报表交稽核。
三、营业收入取保流程
1、每天上午上班后，由值班保安陪同会计、出纳员一起共同开启保险箱柜的大门，将昨天存放在保险柜内的所有现金信封，按“现金收入记录本”上记录的数量验收“现金信封”数量，并在“现金收入记录本”上签收。
2、开启每个现金信封前，要小心检查胶纸封条及签字是否有曾开封迹象，如确认正常，才可开启。
3、清点每个现金信封内的现金，清点时应有另一人在场作证。
清点完毕后，与附在现金信封内的现金收入报表核对，然后在信封上签字作证。
4、如发现“现金信封”数量与现金收入记录本不符，或现金金额与现金收入报表不符，应立即上报财务部，同时进一步追查，不应以复查为由耽误上报。
5、会计报管投保间钥匙；出纳员保管投保箱密码和投保箱钥匙。
名岛集团财务稽核部
2008年1月19日
绩效考核方案
根据2008年公司高管年会会议精神，将08年列为“管理规范年与效益创收年”。
结合公司领导的重要讲话，积极建立科学的薪酬考核体系，将经济效益放在首位；强化并树立管理人员经营意识，大力激发工作的积极性、主动性。
提高企业的盈利能力和增强竞争优势，特制定各分店及中高层管理人员经营绩效考核实施办法如下：
一、将原来工资分解：
1、分店总经理
工资=60%底薪+40%绩效工资
▲分店总经理将工资的40%用作绩效工资，店总经理的考核内容与比例为收入4：
毛利率3：
纯利率3。
2、分店总经理以下人员
工资=70%底薪+30%绩效工资
●根据各部门职能不同、工作重点不同、考核的内容侧重也不尽相同，具体内容比例如下：
▲分店总经理以下管理人员将工资的30%用作绩效工资
▲营业经理的考核内容与比例收入6：
纯利率4
▲管理经理的考核内容与比例收入2：
纯利率8
▲采购经理及采购员的考核内容与比例毛利率8：
纯利率2
▲厨师长的考核内容与比例收入2：
毛利率4：
纯利率4
▲厨房经理的考核内容与比例毛利率4：
纯利率6
▲学府星海楼经理的考核内容与比例收入8：
纯利率2
二、具体的各分店指标：
A、 旗舰店：
（三楼营业收入指标3.3—3.5万）
1） 收入指标为15.5—17万；
2） 毛利率指标为58%—59%；
3） 纯利率指标为17%—18%；
注：
1、总经理兼公司总经理，考核的时候只对旗舰店应得工资部分进行考核，将本人在学府店工资的40%用作绩效工资，考核项目为营业收入4：
毛利率3：
纯利率3。
2、三楼经理的考核内容与比例收入7：
纯利率3。
B、 开发区店：
1）收入指标为8—8.8万；
2）毛利率指标为58%—59%；
3）纯利率指标为17%—18%；
C、 烟厂店
1）收入指标为4.2—4.5万；
2）毛利率指标为58%—59%；
3）纯利率指标为17%—18%。
二线管理绩效考核工资分配模式
管理是经营的基础，引入科学的绩效考核工资制度，既能反映管理人员的管理水平和成果，又能鼓励管理人员尽最大的努力提高管理工作绩效；为激励管理人员工作的积极性、主动性，提高执行力，增强管理人员的管理意识，通过管理让企业利益最大化，现在我们将员工工作绩效与工资待遇相联系的引入绩效工资制度，以赢得企业竞争优势。
一、实施办法：
工资=底薪+管理考核工资
将管理人员原工资的70%作为底薪，将30%作为管理考核工资。
根据部门特点及职务功能分解成若干个考核点，将考核点作为30%管理绩效工资所要考核的内容。
二、职务及考核内容：
1、财务（主管）经理
工资=70%底薪+30%管理考核工资（7.5%优惠券及发票管理+7.5%库房管理+7.5%收银管理+7.5%吧台酒水管理）
2、
稽核主管
工资=70%底薪+30%管理考核工资（10%【消费账单中代金券、发票审核】+10%【储值卡消费、会员卡消费审核】+10%【折让、抹零、招待收支合理性和准确性进行审核】）
网络主管
工资=70%底薪+30%管理考核工资（10%硬件检查维护预防+10%维修的及时性+10%义务处理其他店网络故障）
工程主管
工资=70%底薪+30%管理考核工资（10%安全隐患提出及整改+10%维修的及时性+10%设备维护保养+10%纯利率）
吧台主管
工资=70%底薪+30%管理考核工资（15%收银管理+15%吧台酒水管理）
保安队长
工资=70%底薪+30%管理考核工资（7.5%安全巡检+7.5%安全培训+7.5%保安员的业务素质综合评价+7.5%保安员车场管理及风貌）
行政总厨的绩效考核方案
在酒店的经营管理过程中，毛利率的高与低直接影响到酒店的纯利润，也决定了酒店的盈利水平，它是餐饮企业衡量管理的重要指标，同时也是提高纯利润的重要手段；由于行政总厨分别监管3家酒店的厨房，对所属企业的菜品质量负责、对生产技术负责、更重要的是对毛利的产生结果负责。
为鉴于科学管理，公平考核，激发团队的凝聚力和向心力，充分发挥高管人员的主观能动作用，我们采取各就各位、各施其政、各尽所能，将个人贡献与劳动报酬紧密联系的原则，特制定集团行政总厨的工作绩效考核方案如下：
●同时参与三个店的考核；
●考核的内容为毛利率指标58%—59%；
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