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（4）政府投资，法人团体经营运作。
（道路、港口、中小型机场）
（5）BOT投资方式（建设-经营-转让）
（6）TOT（移交—经营—移交）
3、税收和国债的职能？
税收：
税收职能是指税收所具有的内在功能。
税收的职能作用主要表现在三个方面:
（1）国家财政收入的主要来源：
已占国家财政收入的90%以上
（2）调控经济运行的重要手段：
经济决定税收，税收反作用于经济；
作为经济杠杆，对资源配置和社会经济发展产生影响；
既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构
（3）调节收入分配的重要工具：
规范政府、企业和个人之间的分配关系
（4）税收还具有监督经济活动的作用
国债：
（1）弥补财政赤字
（2）筹集建设资金（3）调节经济
4、简述拉弗曲线的含义？
--蕴含经济含义（三点）----要画图、解释
含义：
一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。
●拉弗曲线的经济含义:
（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率；
（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率；
（3）保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
5、税收的经济效益？
（画图、解释）
（一）税收的收入效应（theincomeeffect）
是指税收将一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。
政府征税减少了纳税人的收入，使其减少对商品和劳务的购买量。
如果将所征得的税款返还给纳税人，那么纳税人会恢复到征税前的福利水平。
说明政府课税对纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，但不改变购买两种商品的数量组合。
（二）税收的替代效应
税收对纳税人在商品购买方面的影响，当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品来替代征税或重税商品。
说明了纳税人减少了食品的购买量，相对增加了衣物的购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消费者的满足程度下降。
6、税收对生产者的行为影响？
（收入效应、替代效应不用画图）
税收对纳税人作为一个生产者行为的影响，通过税收对市场价格机制的干扰来进行，其总效应有以下2个效应之和构成：
替代效应、收入效应
替代效应：
由于生产者所面临的课税商品价格相对下降，造成生产者减少课税商品或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。
收入效应：
征税会使生产者可支配生产要素收入减少，从而减低商品生产能力，而居于较低生产水平。
7、“收支两条线”的含义？
（1）“收支两条线”管理是针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财政性收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。
（2）从“收”的角度讲，主要是收缴分离，规范政府预算外收入收缴并减少部门、单位占压政府资金。
对那些合法合规的收费收入，不再由部门、单位自收自缴，实行收缴分离，纳入政府预算或实行专户管理；
（3）从“支”的方面讲，主要是收支脱钩，执收单位上缴的收费和罚没收入不再与其支出安排挂钩。
改革的最终目标是编制综合政府预算，逐步淡化和取消预算外收支；
8、用脚投票理论？
（谁提出、主要内容）
（1）蒂伯特（Tiebout,1956）模型:
用脚投票
（2）假定居民具有迁移的完全自由，那么在竞争性的地方辖区之间，居民出于最大化自身效用的动机，会在全国范围内寻找地方政府所提供的公共产品与所征收的税收之间的最佳组合，选择他们最喜欢的社区，并接受和维护该辖区地方政府的管理。
（3）假设前提：
1、有足够多的可供选择的辖区。
2、人们可以自由流动，每个人都能够无代价地迁移到一个最能满足其偏好的辖区。
3、人员的流动性不受任何就业机会的约束或限制。
4、人们完全了解各辖区之间公共产品和税收的差别。
5、公共产品或税收在各辖区间不存在任何外部效应。
6、各辖区都以最低的平均生产成本提供公共产品。
3、论述题:
1、财政职能？
（具体答案要点见课本33~39页）
一、资源配置职能二、收入分配职能三、经济稳定与发展职能
2、财政收入的原则？
9分（答案要点：
我国财政收入面临的问题，有什么具体要求，要把握什么原则并进行解释）
一、取得财政收入面临的困境：
1、经济发展与取得财政收入之间的矛盾；
2、如何平衡各主体间的负担。
二、坚持原则：
1.效率原则：
对整个国民经济是有效率的；
筹集活动本身是有效率的。
2.公平原则（主观判断）：
受益和支付能力
三、具体要求：
1.发展经济，广开财源
发展经济，增加财政收入；
取得财政收入的方式和数额必须有利于促进经济发展
2.兼顾国家、企业、劳动者个人三者之间的物质利益关系
三者之间在物质根本利益上是一致的，但是三者各自相对独立的物质利益关系在国民收入的分配过程中也存在着一定的矛盾（三者在国民收入中所占份额存在着此增彼减的反相关关系）。
3.区别对待，合理负担
在组织财政收入的过程中，对不同经济成份，不同行业企业、不同地区的收入，在负担上有所不同。
3、从市场和政府的角度谈谈财政对经济的干预？
（答案要点见课本P15~P18）
4、财政支出规模增长的理论解释？
（按课件）
1、瓦格纳法则
2、替代-规模效应理论
由英国经济学家皮科克和威斯曼（PeacockandWiseman,1967）提出；
也称时间型态理论、梯度渐进增长理论；
主要观点：
从内因看，GNP、人均收入、税收收入、财政支出；
从外因看，社会激变如战争、灾害等对财政造成的压力，这时的财政支出水平急剧上涨，事后，这种支出水平下降不会低于原来的水平。
（主要原因）
3、经济发展阶段论
美国著名的财政学家马斯格雷夫和罗斯托用经济发展的阶段论来解释财政支出的增长原因，将财政支出划分为投资支出、消费支出和转移支出分别予以考察，具体地探讨了财政支出的增长在经济发展不同阶段的不同特点。
4、官僚行为增长理论
尼斯克南认为，就象企业追求利润最大化一样，官僚竭力追求机构最大化，机构规模越大，由此导致的财政支出规模不断扩大。
官僚们将会努力说服立法官员，扩大其机构的预算规模，这就象私人部门使用广告推销自己的商品一样。
如果官僚的这种“推销”努力获得成功，政府部门规模就会扩大，财政支出将不断增加。
5、你对我们国家个人所得税的看法?
（财经郎眼视频）
《财政学》期末考试复习资料选择题部分
时间：
第一章：
（考的比较少）
1.理解哪些是财政现象（企业购买公债、剩余产品价值）
2.基尼系数、洛伦茨曲线
3.基尼系数公式和范围：
低于0.2收入绝对平均，0.2-0.3收入比较平均，0.3-0.4收入相对合理，0.4-0.5收入差距较大，0.5以上收入差距悬殊，通常把0.4作为收入分配差距的“警戒线”。
第二章：
1、市场失灵的表现和原因及三大问题——从问题展开看表现
（1）微观经济无效率；
首先，市场不能满足（灯塔、公共信息、国防等）公共物品的有效供给。
其次，外部效应问题；
再次，是自然垄断市场的存在；
最后，信息不充分和不对称。
（2）宏观经济的不稳定性：
重复出现的通货膨胀和失业；
消费和投资不平衡。
（3）社会不公平。
2、政府失灵的表现和原因
（1）政府的政策偏差；
（2）政府政策的低效率；
（3）政府机构工作的低效率；
（4）政府部门的自我扩张；
（5）政府的寻租活动；
（6）政府职能的“越位”和“缺位”
原因：
（1）政府决策的无效率
第一，投票规则的缺陷导致政府决策无效率
第二，政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率。
第三，利益集团的存在导致政府决策无效率。
（2）政府机构运转的无效率。
第一，缺乏竞争导致的无效率
第二，缺乏降低成本的激励导致的无效率。
3、财政分配的特征：
无偿性、强制性、平衡性、国家主体性。
财政分配最基本的特征：
公共性
财政作用于经济基础：
税收、公债、财政投资、财政补贴
财政调节社会经济活动：
社会保障、税收、扶贫开发、财政补贴
4、政府在市场经济中的基本功能？
（1）提供公共产品
（2）投资公共设施（3）管理市场秩序
（4）调节收入分配（5）稳定经济增长（6）制定产业政策
第三章（选择题考得比较多）
1．外部性的公共对策——整体把握
征税、补贴、排污权交易、政府管制
2.正负外部性的分类
正外部性：
正外部性经济活动给他人产生积极影响，无偿给他人带来利益；
果农与蜂农相互的正外部性。
负外部性：
负外部性经济活动给他人带来消极影响，对他人施加了成本，但不因此而付出代价；
化工厂与渔民相互的负外部性。
消费的外部性（如教育）、生产的外部性（如污染）
第四章
1.公共产品概念——理解
是私人产品的对称，由公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共品。
公共品具有不可分割性、非竞争性和非排他性。
第五章（主要考大题）
1.财政支出的分类——选择——重点集中第一三点
（1）按财政功能分类：
经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他支出
（2）按财政支出用途分类：
从静态的价值构成分：
补偿性支出、积累性支出、消费性支出；
从动态的在生产分：
投资性支出、消费性支出
（3）按经济性质分类：
购买性支出、转移性支出（判断标准：
以财政支出是否与商品或服务相交换）
（4）按支出产生效益的时间分类：
经常性支出、资本性支出
（5）按财政支出的目的分：
预防性支出、创造性支出
2.瓦格纳法则说明什么？
——单选
瓦格纳法则将财政支出的增长与国家活动的扩张联系在一起即：
随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
（解释财政规模不断增长的原因；
）
3.财政支出效益的特征——多选
经济效益与社会效益的统一
宏观效益与微观效益的统一
直接效益与间接效益的统一
4.购买性支出和转移性支出各反映政府什么职能？
购买性支出体现的是政府的市场性再分配活动。
转移性支出体现的是政府的非市场性再分配活动。
购买性支出对于整个社会的生产和就业会产生直接的影响，对于国民收入的分配也会产生间接的影响；
转移性支出对国民收入的分配会产生直接的影响，而对生产和就业产生的影响则是间接的。
以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强；
以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行收入再分配的职能较强。
5.（多选）公共需要特征：
1.社会公共需要提供的公共产品，其效用具有"
不可分割性"
。
2.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性，这样的产品应由社会成员共同享用，某个人或集团对这种产品的事用并不排斥其他社会成员或团体的享用。
3.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只需付出少量的费用。
4.满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。
因此，在生产力尚未发展到能够提供剩余产品时，不可能出现社会公共需要。
（2）不同阶段的不同公共需要（规模、质量）；
第六章（选择题居多）
1．（多选）行政管理支出含义和特点——含义不用背但是注意理解
行政管理支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。
我国行政管理支出的特点是：
第一，提供的是纯公共商品，具有非排他性和非竞争性。
第二，消费性。
行政支出是一种纯消费性开支，资金一旦投入，便不再收回，其支出结果只能引起社会物质产品消耗和价值丧失，而不能实现价值的补偿和增值。
第三，低收入弹性。
行政支出属于必需品，人们对它的需求一般不随收入增长而相应增加。
第四，连续性。
只要行政管理机关和国家权力机关存在，行使其职能，就需要连续不断的行政支出予以保证。
（行政管理产品最大特征是纯公共品）
2．行政支出具体包括哪些内容？
-多选题
3．国防支出特征？
多选
4．财政投资考虑的三个问题是什么？
前两者又是后者的前提条件多选
投资规模要适度；
投资结构要合理；
要注重投资效益
5．财政投资的特点？
考一题多选和一题简答P134
侧重社会效益、预算资金或政府融资、大型长期项目、开发型和战略性投资
6．Bot投资与tot投资？
二选一，考单选
BOT投资方式（建设-经营-转让）
TOT（移交—经营—移交）
7.（单选）国防支出的鉴定：
（1）维持费
主要有：
军事人员的工资、军事活动的维持费、武器装备维修保养费、教育训练费等
（2）投资费：
主要用于提高军队的武器装备水平，是增强军队战斗力的重要保证。
主要有：
武器装备的研制费、采购费、军事工程建设费、国土防空费等
第七章（考的内容比较少）
1.社会保障的核心？
社会保险
2.财政补贴分类、性质
●从财政补贴的用途来看，可分为生活补贴、生产补贴和其他补贴；
●从财政补贴的环节来看，可分为生产阶段补贴、流通阶段补贴和消费阶段补贴；
●从财政补贴的形式来看，可分为价格补贴、政策性亏损补贴、财政贴息和税收支出。
●从接受主体来看，有企业补贴和居民补贴，
●实物补贴、现金补贴
性质：
一种转移性支出，是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
3.（多选）财政补贴和社保支出的异同——作业题
4.（单选）社会保障的四大体系：
社会救助（最低层次）、社会保险（核心）、社会福利（最高层次）、社会优抚
第八章
1.财政收入的来源
取得财政收入的具体方式有税收、政府收费、债务收入、国有资产收益、其它收入
2.财政收入的结构来源
主来来自第二产业，第三产业是增长的趋势。
3.掌握政府身份表格，财政收入表。
Ppt11----必考题
政府身份
收入形式
简称
政权
税收
税
税收收入
无偿收入
预算收入
国库
所有者
国有资产收益
利
非税收入
服务者
收费
费
预算外收入
财政专户
债务人
公债
债
有偿收入
4.政府收费：
规费和使用费-------ppt17----必考
具体可以分为使用费和规费两种。
使用费是政府对公共设施的使用者按一定标准收取费用，如对使用政府建设的高速公路、桥梁、隧道的车辆收取的使用费；
规费是政府对公民个人提供特定服务或是是特定行政管理所收取的费用，包括行政收费（如护照费、商品检测费、毕业证费）和司法规费（如民事诉讼费、出生登记费、结婚登记费）。
5.（多选）影响财政收入规模的因素？
（一）经济发展水平
（二）生产技术水平（核心）
（三）分配政策和分配体制
（四）价格因素
6.在现实的经济生活中，价格上升对财政的影响---ppt49---选择
财政收入增长率＞物价上升率
财政收入名义上正增长，实际正增长。
财政收入增长率＜物价上升率
财政收入名义上正增长，实际负增长。
财政收入增长率＝物价上升率
财政收入只有名义增长，实际不增不减。
7、财政收入的价值构成
主要来源是：
M部分；
V次之；
Ｃ没有
社会产品价值构成中的M部分，是劳动者在生产活动中为社会劳动创造的剩余价值，
第九章
1．（单选\多选）税率的分类-----该点考得不较多—也是必考的。
重点复习
比例税率累进税率定额税率
2．采用什么样的税率会对收入分配产生什么作用？
●定额税率即固定税额，指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。
定额税率与征税对象的价格没有直接联系，一般适用于从量税的征收。
定额税率计算简便，但缺乏弹性。
●比例税率指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率，即边际税率为常数。
采用比例税率使同一课税对象的不同纳税人的税收负担一致，有利于促进企业间的竞争。
●累进税率指将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大而提高即边际税率递增。
全额累进税率和超额累进税率
3．（多选）税收分类------考多选，五大税种
商品税类资源税类行为税类财产税类所得税类
4．（单|多选）税收原则-----没考大题----只考选择
效率原则公平原则简化原则
（1）公平原则
公平的收益原则；
（单选）公平的支付能力原则：
指纳税人的负担取决于其缴纳税收的能力。
横向公平：
纳税能力相同者缴纳相同的税收。
普遍、平等征税。
纵向公平：
纳税能力较高者缴纳较多的税收。
富人多交、穷人少交。
（2）（多选）效率原则：
①税务行政效率：
征税过程本身的效率
②经济效率：
征税对经济运行的影响
*税务行政效率
行政效率——征税进程本身的效率，即以较少的征收费用、便利的征收方法筹集到充分的收入。
将因征税而发生的耗费称为税收成本；
要求使得税收的征收成本最小化；
可通过一定时期的直接税成本与入库的税收收入之比来衡量。
5．横向公平和纵向公平的含义-------------必考题
纳税能力相同者缴纳相同的税收
纳税能力较高者缴纳较多的税收
6．支付能力原则---------必考题
指纳税人的负担取决于其缴纳税收的能力
7．如何实现横向公平，如何实现纵向公平？
-------二选一----选择题
为使所得税实现横向公平，应尽可能将应税收入界定得宽一些。
税基宽的商品税收有助于实现横向公平。
规定免征额，而高于数量界限的所有收入都以固定税率征税；
实行负所得税制累进税；
实行税率分级，收入级次越高，适用的税率越高。
流转税实现纵向公平的难度较大，原因是该税收是针对交易额征收的，无法设有免征额和分级的税率结构。
8．对国家个人所得税制度的看法-----------论述---必考题-----看郎咸平个税体制改革
9．效率原则----多选----注意行政效率
行政效率.经济效率原则
10．税收中性的含义-----不考---但是要理解
税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念,一般包含两种含义:
一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担;
二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰,特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。
11．税收转嫁------考两题------拉夫曲线
税收转嫁就是纳税人并没有实际负担税收，而是通过购入或卖出的商品价格的变动，将其全部或部分税收转移给他人负担的过程。
税收转嫁行为的发生，可能使纳税人与负税人出现不一致的情形。
12．瓦格纳法则，基尼系数，洛伦茨曲线的含义
13．（多选）税负转嫁形式----五个
税负转嫁的形式：
前转（顺转）：
提价向前转嫁给消费者
后转（逆转）：
压价向后转嫁给供应者
混转（散转）：
前转+后转
税收资本化：
应税物品交易时，买主将可预见的未来应纳税款从所购物品价格中作一次性扣除
消转（转化）：
降低成本、增加利润而抵消税负
14．（多选）税收负担转嫁的条件：
记住表格
条件
易转
不易转
税种的性质
商品税类
所得税率
需求弹性
小
大
供给弹性
垄断、竞争
垄断性
竞争性
从价税
从量税
税种
窄
广
15．基础设施包括什么？
选择题
16.政府收费
规费是政府对公民个人提供特定服务或是是特定行政管理所收取的费用，包括行政收费（如护照费、商品检测费、毕业证费）和司法规费（如民事诉讼费、出生登记费、结婚登记费）
17.按照财政收入征收的政府级别分类：
中央财政收入、地方财政收入
我国国家政权机构分成中央、省、市、县和乡（镇）五级，而原则上有一级政权就应有一级财政，因此，我国就有五级财政。
18.税收的概念、特征
概念：
是国家为满足其公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品或国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
特征：
固定性、无偿性、强制性
第十一章
1.（多选）国债的特征
特点：
（1）非经常性的财政收入
（2）有偿性——遵循信用原则，事先规定期限与利率，到期还本付息
（3）自愿性——认购原则以购买者自愿承受为前提
（4）灵活性——由政府根据财政状况（有无财政赤字、有多少财政赤字以及经济建设资金需要等）灵活确定国债的发行
（5）信誉高——发行主体是政府，偿还以政府财政收入作担保，可靠性高
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