内部审计师模拟考试试题内部审计作用模拟试题08docWord文档格式.docx
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8.以下哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了持卡的职员最不相关
A.将使用的工时卡片与持卡职员相核对
B.审查注销支票背书的准确性并与员工记录相比较C.证实付款批准职责与录用或解雇职责是否分离
D.通过将未到期支票追查工薪登记薄检查工薪账户的银行余额调节
9.审计师从个人工时卡片追查至薪金成本分配并从薪金成本分配的总额追查至各在产品账户如
果没有发现例外这些审计程序能证实的是
A.在产品账户中不包括没有根据的薪金成本B.个人工时卡片经过正当批准
C.薪金成本被准确地分配至在产品账户中D.仅根据实际工作时间向职员支付薪金
10.审计师通过测试性数据检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计
算结果。
当出现以下哪种情形时。
可以认定控制证据有效恰当
A.未实施其他测试
B.测试数据结果与预期结论相符
C.通过例外证明控制系统有效执行
D.测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生
11.控制的设计是对特定的、最小化的销售边际总收益的实现向管理层提供保证。
这种控制是
A.指导性控制B.预防性控制
C.检查性控制D.输出控制。
12.控制的设计是为以下哪项提供合理的保证
A.组织目标和目的经济、有效率地实现
B.员工串通起来就会绕过管理层的计划
C.内部审计活动对管理层业绩的指导和监督是经济、有效地实现的
D.管理层的计划、组织和领导过程得到恰当的评价
13.建立内部审计活动的主要原因是
A.减轻过重的管理责任建立有效的控制B.安全防护委托给组织的资源
C.确保财务和经营信息的可靠性和完整性D.评价并改进控制过程的有效性。
14.内部审计是一项确认和咨询活动。
确认服务的范例是
A.流程设计业务B.协调业务
C.培训业务D.合规性业务
15.系统开发过程的那一阶段负责准备用户接收测试规划
A.可行性研究B.需求确认
C.实施规划D.实施后复核
16.某内部审计师计划应用分析性复核验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下将
分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取
A.审计师注意到开支账目存在明显的舞弊迹象
B.公司的营运相对稳定过去一年中没有发生很大变化
C.审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易
D.经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
17.内部审计师在评价产成品库存的内部控制时以下哪项提供了最少的有用信息
A.审查用于清点手头存货的实物盘点指令
B.向管理当局进行内部控制问卷调查
C.绘制存货收发程序流程图
D.实地观察保存存货的仓库
18.为了测试某一建设项目的成本超支是否由承包商不适当的考虑与变更订货合同相关的成本所引
起以下哪项审计程序最为恰当
I证实承包商没有索要变更订货成本成本仍按原来的合同支付。
II
确定承包商是否按原来的承包工程记账而该合同由于订货的变更已取消。
III
证实订货变更已经过管理当局的恰当批准。
A.仅有IB.仅有III
C.仅有I和IID.仅有I和III
19.作为控制项目并避免时间超过预算的一种方式修改某项审计业务时间预算的决定通常应当何时
作出
A.完成了初步调查后立即作出
B.在重大缺陷经证实后作出
C.在没有经验的审计职员进被安排到某项业务时作出
D.为确定观察结果的可靠性在进行扩大性测试后立即作出
20.审计师在确定局域网用户是否遵守经开发的、并与其它局域网用户共享的用文件记录的应用程序
的有关公司政策时以下哪项审计程序最为适当
A.向用户发放调查问卷以确定他们已为局域网开发的应用程序的情况
B.向用户调查以测试他们所需的应用程序文件记录知识
C.随机抽取用户检查他们计算机中储存的所有应用程序的充分记录情况
D.随机抽取储存在服务器中的用户已开发的应用程序检查这些应用程序的充分记录情况
21.在评估供货商的业绩时最不可能使用以下哪项审计步骤
A.确定供货商的送货量是否令人满意B.确定是否从供货商处收到的都是经批准的项目
C.确定应付供货商账款余额是否正确D.确定从供货商处购得货物的质量是否令人满
意
22.如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符最可能是以下哪项原因
A.可能从未经批准的供货商处购货
B.没有取得可得到的购货折扣
C.不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给
D.货款可能在未收到货物之前就已经支付
23.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节
Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务
Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查
Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
A.仅为Ⅰ和ⅡB.仅为Ⅰ和Ⅳ
C.仅为Ⅱ和ⅢD.仅为Ⅱ和Ⅳ
24.某大公司的内部审计职能制定了下一年的工作计划和预算工作计划限于以下类别按所有业务、
人员配置、详细的费用预算、以及每项业务的开始时间的优先级。
对这一工作计划的主要不足以
下哪项是最佳叙述
A.没有考虑管理当局对特定项目的审计要求
B.忽视了可带来经营利益的机会
C.没有涉及衡量标准和完成任务预定日期
D.忽视了实施工作所要求的知识、技能和纪律
25.测试内部控制的审计方案应该
A.被调整以适用于每种经营活动审计。
B.通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C.通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D.通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
26.以下哪项是长期规划而非短期规划的主题
A.生产日程安排B.存货政策
C.产品质量D.广告预算
27.某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境其通常应该
A.咨询独立的律师以确定潜在行动对个人的影响。
B.采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动。
C.在决定采取行动前咨询审计委员会。
D.采取与雇主公司的道德规范相一致的行动即使该行动与IIA的《道德规范》不一致。
28.在证实应付账款项目清单时以下哪项是对分析性测试的最佳描述?
A.比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。
B.比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
C.比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。
D.检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。
29.某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策
略的变化、投资组合的变化或者是源于其他因素
A.对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。
B.以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。
C.对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。
D.利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。
30.依据专业实务框架PPF以下哪项是业务的最后沟通审计报告中所最小程度要求的部分
Ⅰ.背景信息
Ⅱ.业务约定目标Ⅲ.业务约定范围
Ⅳ.业务约定结果
Ⅴ.总结。
A.仅为Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.仅为Ⅰ、Ⅲ和Ⅴ
C.仅为Ⅱ、Ⅲ和ⅣD.仅为Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ
31.某大型数据处理中心在批处理高峰期会出现瓶颈现象。
有时甚至不能在下一工作日开始前完成
所有的批处理这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。
为了调查这一问题内部审计师
应最先审查以下哪项控制
A.备份和重新启动程序。
B.计算机作业安排。
C.工作日志。
D.程序的文档资料
32.内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务下列审计
程序提供的证据与此最不相关的是
A.向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。
B.使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录然后追查至总账和公布的财务报表。
C.将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较并调节差异。
D.分析利息费用和应付票据账户确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。
33.在对可疑的舞弊性销售进行测试时下列哪项测试提供的证据最不重要
A.将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对。
B.通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。
C.对注销和销货退回进行分析并比较过去几年的金额。
D.向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。
34.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄漏”是
在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏
A.不同步传输B.加密
C.使用光纤传输线路D.使用口令
35.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发这种方法非常成功。
这一系统实际上是一
个样板已经投入使用并针对用户的建议在联机系统每天进行变动。
与这一做法相关的风险是
A.系统维护的困难。
B.无法考虑其它方法。
C.系统开发时间的增加。
D.以上三项都对
36.最能证明是否积累了过量存货的证据是
A.将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较
B.盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较
C.审查采购订单
D.分析上一季度过量存货报告
37.在对采购部门的审计中内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。
评价这一论断的最好的证据来源是
A.与该采购员讨论从该供应商处的采购
B.审查公开采购订单的文件资料
C.审查采购文件中对供应商的所有近期奖励
D.分析供应商的等级。
38.计算机程序库应如何保证安全
A.安装程序访问的记录系统。
B.监督对程序库介质的实物访问。
C.限制实物和逻辑访问。
D.拒绝通过终端的远程访问。
39.某公司收到一封匿名信举报三位内部审计师违反了IIA《职业道德规范》。
该公司已将IIA《职
业道德规范》作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。
在对内部审计师的举报中包括以下内容
Ⅰ、甲在业余时间有一份兼职工作在当地一所大学里担任客座教授。
Ⅱ、乙拥有雇主公司的股票。
Ⅲ、丙告诉他的邻居应准备找新的工作因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月
内倒闭。
上述举报中有几项行为违反了IIA《职业道德规范》?
A.没有B.一项
C.两项D.三项
40.在与最高管理层讨论之后内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审
计日程表时加以考虑。
下列不属于这种战略性问题的是:
A.将实行一项月度预算程序。
B.为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动。
C.寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。
D.建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。
41.在审查某公司的合同时审计主任怀疑在公司的招标过程中某供应商得到了不公正的好处同时
审计主任获悉公司的执行总裁是该供应商的董事此后审计主任应该
A.向高级管理人不包括该执行总裁提交报告草案
B.该公司的外部审计师联系请后者协助工作
C.获取支持性文件并将发现的请况提交审计委员会主席
D.将情况通报董事会
42.一位新来的审计人员接到任务参加对公司现金管理部门的运作情况进行的审计该审计人员没
有任何现金管理方面的背景而且这也是它的第一次审计在下列那种情形下内部审计部门对这
位审计人员的工作安排遵守了标准中关于知识和技能的规定
A.参加审计的高级审计师非常擅长对所涉及的领域审计而且对新来的审计人员严加监管
B.新来的审计人员开展审计并编写报告该报告由审计主任进行详细审查
C.AB都对
D.AB都不对
43.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是A.将入库单、出库单与存货记录相核对。
B.增加投保范围。
C.将存货实存数与会计记录相核对。
D.向仓库保管员定期核证存货数量。
44.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权可以直接将独立于应用软件的人
事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是
A.在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站
B.限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装
C.使用密码来鉴别试图进人LAN的使用者是否经过授权
D.为该部门建立一安全政策以禁止对数据文件直接更新
45.某零售商刚刚安装了电子数据交换器EDI以便向主要供应商发出采购订单。
它有一个“已批
准供应商”的数据库。
新供应商只有经过采购部经理和营销总裁的彻底审查之后才能加入该数据库。
只有采购代理有权发出采购订单而且采购订单中特定商品的采购量不能超过由市场部经理制定的
预算数量。
所有采购的商品都被运送到配送中心在那里商品经电子扫描进入计算机系统所有新收到的商品
必须与采购订单相对应否则不予接收。
公司不使用预先编号的收货单但是所有的收货都要与采
购订单相核对根据采购订单制作价格标签而且从电子扫描生成的验收报告中可以看出采购数量。
制作的价格标签的数目与验收的商品数目相等。
供应商向零售商开出发票这些发票被输入系统。
计算机软件自动核对供应商发票、采购订单以及
验收报告。
如果这三者之间的差异在0.5%以内计算机程序就为这些采购业务安排一个能取得采购
折扣的时间来付款。
支票是通过现金支出程序来生成自动签发和邮寄。
如果三个文件之间有不符之
处系统就会打印出一份报告并传递给应付账款部门以备调查。
为确认过去几年来为特定生产线的
采购加以限制的控制程序是否有效最恰当的审计程序是
A.使用通用审计软件生成一份按商品类别列示的采购清单将清单上的数量与市场部经理批准的数
量进行比较。
B.向控制采购业务的程序中输入测试数据（这些数据值都超过批准采购量）审查计算机的输出结果
C.运用平行模拟技术计算应批准的采购数量并与实际采购量相比较。
D.实施“抽点”（snapshot）审计法将已选经济业务加标记并按照采购代理商分类打印出清单.
46.在组建小组调查公司是否可能采纳作业成本制时在小组中包括一名内部审计师的最佳理由是审
计师拥有以下哪方面知识
A.作业与成本驱动因素B.信息处理程序
C.现行产品成本结构D.内部控制的不同选择
47.以下哪项控制措施可以最为有效地管理公平、公正的补偿方案?
A.保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策B.基于对当前工作分析的补偿系统
C.计划保持高于市场水平的补偿系统D.薪金增长的系统是基于对公司
的服务年限
48.在对某公司薪金部门的审计中发现了一些控制缺陷这些缺陷以及建议采取的更正测试都在内部
审计报告中写明。
这份报告对于公司的什么人最有用
A.会计
B.审计委员会C.薪金部门经理
D.董事长
49.在审计某公司存货部门时审计师发现有一项政策允许每个部门维持一个仓库而不是要求每
个部门必须从中央仓库获取材料。
审计师发现其中一个部门仓库的采购成本直接计入了费用审
计师的结论应该是
A.存货的控制措施有效
B.部门存货的实物安全性应该的到评价
C.针对部门存货的会计处理控制不充分
D.会计处理没有问题
50.关于风险分析以下哪项说法是正确的
A.某方面需要应用管理判断的程度可以作为协助审计师进行比较风险分析的风险因素
B.最高风险评价应该总是针对潜在损失最大的方面
C.最高风险评价应该总是针对最有可能发生风险的方面
D.风险分析必须以量化的形式进行以便在单位内部进行有意义的比较
51.如果制造商的供应链管理系统通过改善订货入账、生产、分销和船运等的连接减少原材料和产
成品库存那么发生那类舞弊的风险会降低
A.偷盗原材料库存。
B.对虚假发票付款。
C.从相关利益方购货。
D.绕过授权控制。
52.以下哪项审计程序提供的信息对于确证薪酬支付给真实员工最不相关
A.将使用的工时卡片与正在工作的员工相核对
B.检查注销支票背书的准确性并与员工记录相比较
C.测试付款批准职责是否与录用解雇职责相分离
D.通过追查未付支票到工资表来测试薪酬账户的银行对账单。
53.某组织委托服务机构处理其小时薪金支付行为。
内部审计师关注当年的小时薪金支付是否准确
特别是由统一合同规定应当按季度计提的养老金项目是否计算准确。
以下哪项审计程序能够最好实
现该项目标?
A.对整个报告期间内的小时薪金支付活动进行随机抽样重新计算支付金额和养老金金额并与从
服务机构获得的数据进行核对
B.对整个报告期间内的小时薪金支付活动进行分层抽样通过重新计算核对从服务机构获得的数
据
C.对整个报告期间内的小时薪金支付活动进行发现抽样对结果进行处理
D.在年度审计过程中向服务机构提交一系列测试数据将其处理结果与审计师预先计一算好的结果
进行对比
54.以下哪相内容违反了审计师的独立性
A.审计师对他将要被提升为其负责人的部门继续进行审计
B.由于预算限制而缩小审计范围
C.参与某专门工作小组为新经销系统推荐一系列控制标准的工作
D.在合同执行前检查采购代理的合同草案
55.在内部审计行业内部建立行为道德规范是为了
A.减少行业成员因为工作不够标准而被起诉的可能性
B.保证该行业的所有成员都具备同等水平的工作能力
C.指导内部审计师为他人服务
D.要求该行业的成员在所有与其所在的单位事物上有关的事情表现忠诚
56.在与审计经理的会议上首席审计执行官正在为下一年的计划作出业务工作安排。
以下哪种方法
能够确保每位审计经理在工作安排与内部审计活动资源的分担方面最为恰当
A.根据风险和技能分析为每位审计经理分配工作
B.根据审计领域以及所涉及的管理部门进行优先排序由审计经理按意愿选择审计任务
C.根据现阶段每位审计经理可用的总工作时数由审计经理按一定的优先次序选择审计工作
D.所有审计工作分派到审计人员个人工作安排依据其职业兴趣和差旅要求设定。
57.下列控制中最不可能防止或发现舞弊行为的是
A.要求由订立合同之外的人批准付款。
B.由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实并与发票数据相比较。
C.由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。
D.由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。
58.在确定业务工作安排时没有包括以下哪个因素
A.业务工作方案B.风险管理与控制过程的有效性
C.工作量要求D.与组织的治理有关的问题。
59.内审师判断有关目标和目的是否已经达到需要一定的标准关于这些标准的确立过程以下那种
说法最为准确
A.管理层确立标准。
B.内审师应该运用专业准则或政府规定来确立标准。
C.公司所在行业通过考核和建立行业最佳实务为每个成员公司确立相关标准。
D.合适的会计或审计准则包括国际准则应该作为标准得到应用。
60.下列那一项是关于预先调查的最好描述
A.用标准化的问答表得到对管理目标的了解
B.对主要雇员的态度、技能和知识的统计抽样
C.对财务控制系统“走马观花”式的了解以确定风险及针对这些风险的控制措施
D.为了确定审计重点范围而采用的熟悉有关活动及针对这些风险的控制措施
61.以下哪项有关内部审计业务的时间预算的表述是正确的
A.对时间预算的调整要求应经过审计委员会的批准
B.不管环境状况如何都应严格坚持时间预算
C.时间预算应被用于财务审计但不能用于经营审计
D.时间预算通常应按工作小时或工作天数来准备
62.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施并且这个问题依然有效内部审计师应该
A.再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现
B.确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险
C.寻求董事会的批准开始采取纠正措施
D.对所涉及的区域安排进一步审计
63.公司管理人员在内部控制制度维系中发挥重要作用。
实际上管理人员有时就是有效的控制手段。
下列哪项说明了管理人员的控制措施
A.对员工进行监管B.执行公司政策手册
C.保留质量控制部门D.内部审计。
64.鉴于最近与被审计人在审计范围上的分歧下列内部审计行为不适当的是
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