会计综合模拟实训答案.docx

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会计综合模拟实训答案

集团企业公司编码：

（LL3698-KKI1269-TM2483-LUI12689-ITT289-DQS58-MG198）

会计综合模拟实训答案

业务1：

借：

银行存款——工商银行700000

贷：

短期借款——工商银行700000

业务2：

借：

其他应收款——吴韧2000

贷：

库存现金2000

业务3：

借：

库存现金6000

贷：

银行存款——工商银行6000

业务4：

借：

管理费用——办公费

贷：

库存现金

业务5：

借：

销售费用——广告费30000

贷：

银行存款——工商银行30000

业务6：

借：

管理费用——业务招待费3200

贷：

库存现金3200

业务7：

借：

应交税费——应交增值税（未交税费）349400

——应交城建税24458

——应交教育费附加10482

贷：

银行存款——工商银行384340

业务8：

借：

营业外支出——捐赠支出50000

贷：

银行存款——工商银行50000

业务9：

借：

管理费用——差旅费1340

库存现金660

贷：

其他应收款——吴韧2000

业务10：

借：

其它货币资金——银行汇票存款64330

贷：

银行存款——工商银行64330

业务11：

借：

财务费用——手续费

贷：

银行存款——工商银行

业务12：

借：

应付账款——上海钢铁制造有限公司268000

贷：

银行存款——工商银行268000

业务13：

借：

财务费用——手续费

贷：

银行存款——工商银行

业务14：

借：

材料采购——圆钢

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

预付账款——长江钢铁集团有限公司103320

业务15：

借：

材料采购——M23轴承71720

应交税费——应交增值税（进项税额）11840

贷：

其它货币资金——银行汇票存款83560

业务16：

借：

材料采购——圆钢158100

应交税费——应交增值税（进项税额）26877

贷：

应付账款——宏达集团184977

业务17：

借：

材料采购——润滑油350

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款——工商银行

业务18：

借：

材料采购——包装箱27300

应交税费——应交增值税（进项税额）4641

贷：

银行存款——工商银行31941

业务19：

借：

材料采购——劳保鞋1738

——耐热手套81

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款——工商银行

业务20：

借：

材料采购——煤55510

应交税费——应交增值税（进项税额）8820

贷：

银行存款——工商银行64330

业务21：

借：

银行存款——工商银行600000

贷：

主营业务收入——刻模铣床102000

应交税费——应交增值税（销项税额）702000

业务22：

借：

预收账款——山西机电制造有限公司301860

贷：

主营业务收入——普通机床258000

应交税费——应交增值税（销项税额）43860

业务23：

借：

预收账款——山西机电制造有限公司16140

贷：

银行存款——工商银行16140

业务24：

借：

财务费用——手续费

贷：

银行存款——工商银行

业务25：

借：

银行存款——工商银行4440

贷：

其它货币资金——银行汇票存款4440

业务26：

借：

应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166

应交税费——应交增值税（进项税额）-20366

贷：

材料采购——M23轴承119800

业务27：

借：

生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750

贷：

原材料——原料及主要材料（生铁）11500

——燃料（焦炭）2350

——燃料（煤）900

业务28：

借：

生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500

——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）

贷：

原材料——原料及主要材料（圆钢）39000

——辅助材料（润滑油）

业务29：

借：

生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）

——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）

贷：

原材料——外购半成品（N60电机）115200

——外购半成品（AOB电机）91000

——外购半成品（M23轴承）77000

——外购半成品（D18轴承）48300

——外购半成品（标准件）12505

——辅助材料（润滑油）

——辅助材料（油漆）10000

周转材料——专用工具103500

周转材料——包装箱28000

业务30：

借：

生产成本——辅助生产成本——机修车间

贷：

原材料——外购半成品（标准件）1025

——辅助材料（润滑油）

周转材料——专用工具225

业务31：

借：

无形资产——商标权24000

贷：

银行存款——工商银行24000

业务32：

借：

固定资产——运输设备236500

应交税费——应交增值税（进项税额）36550

贷：

银行存款——工商银行273050

业务33：

借：

管理费用——财产保险费6504

贷：

银行存款——工商银行6504

业务34：

借：

固定资产清理70296

累计折旧——机器设备16704

贷：

固定资产——机器设备87000

业务35：

借：

固定资产清理2000

贷：

银行存款——交通银行2000

业务36：

借：

银行存款——交通银行57915

贷：

固定资产清理49500

应交税费——应交增值税（销项税额）8415

业务37：

借：

营业外支出——处置固定资产净损失22796

贷：

固定资产清理22796

业务38：

借：

固定资产清理31512

累计折旧——机器设备7488

贷：

固定资产——机器设备39000

业务39：

借：

银行存款——工商银行38610

贷：

固定资产清理33000

应交税费——应交增值税（销项税额）5610

业务40：

借：

固定资产清理1488

贷：

营业外收入——处置固定资产净收益1488

业务41：

借：

应收账款——广州市翰林机电有限公司754650

贷：

主营业务收入——普通机床645000

应交税费——应交增值税（销项税额）109650

业务42：

借：

销售费用——运费2790

应交税费——应交增值税（进项税额）210

贷：

银行存款——工商银行3000

业务43：

借：

财务费用——手续费

贷：

银行存款——工商银行

业务44：

借：

银行存款——工商银行8400

贷：

其他业务收入——租金收入8400

业务45：

借：

银行存款——工商银行754650

贷：

应收账款——广州市翰林机电有限公司754650

业务46：

借：

银行存款——工商银行234000

贷：

应收账款——济南东方电子有限公司234000

业务47：

借：

应付职工薪酬——工资

贷：

应交税费——应交个人所得税

银行存款——工商银行

其他应收款——社会保险个人部分

业务48：

借：

社会保险费

其他应收款——社会保险个人部分

贷：

银行存款——工商银行

业务49：

借：

应付职工薪酬——工会经费

贷：

银行存款——工商银行

业务50：

借：

在建工程——锅炉改造工程8000

贷：

银行存款——工商银行8000

业务51：

借：

库存现金260

贷：

营业外收入——罚款260

业务52：

借：

银行存款——工商银行

——交通银行

贷：

财务费用——利息收入

业务53：

借：

管理费用——其他1008

贷：

银行存款——工商银行1008

业务54：

借：

制造费用650

贷：

周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600

——劳动保护用品——耐热手套50

业务55：

借：

制造费用809

贷：

周转材料——劳动保护用品——工作服359

——劳动保护用品——劳保鞋300

——劳动保护用品——耐热手套150

业务56：

借：

生产成本——辅助生产成本1200

贷：

周转材料——专用工具900

——劳动保护用品——劳保鞋300

业务57：

借：

制造费用750

贷：

周转材料——专用工具300

——劳动保护用品——劳保鞋450

业务58：

借：

交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000

投资收益50

贷：

其他货币资金——存出投资款24050

业务59：

借：

银行存款——工商银行

贷：

应收票据——北京市天鸿机电公司78900

财务费用——票据贴现

业务60：

借：

坏账准备35000

贷：

应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000

业务61：

借：

管理费用——电话费

贷：

银行存款——工商银行

业务62：

借：

银行存款——工商银行450000

坏账准备31450

营业外支出——债务重组损失147550

贷：

应收账款——山西机电制造有限公司629000

业务63：

借：

管理费用——财产保险费50000

贷：

银行存款——工商银行50000

业务64：

借：

管理费用——办公费

贷：

周转材料——劳动保护用品（工作服）

业务65：

借：

销售费用——包装费4000

贷：

周转材料——包装箱4000

业务66：

借：

银行存款——工商银行

贷：

其他业务收入——销售材料10260

应交税费——应交增值税（销项税额）

业务67：

借：

其他业务成本——销售材料9000

贷：

原材料——原料及主要材料（圆钢）9000

业务68：

借：

生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000

贷：

原材料——原料及主要材料（圆钢）6000

业务69：

借：

生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200

贷：

银行存款——工商银行9200

业务70：

借：

应付职工薪酬——职工教育经费825

贷：

库存现金825

业务71：

借：

应付职工薪酬——非货币性福利30450

贷：

银行存款——工商银行30450

业务72：

借：

其他业务成本4800

制造费用——铸造车间31258

制造费用——机加工车间27824

制造费用——装配车间22112

生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912

管理费用——折旧费

贷：

投资性房地产累计折旧4800

累计折旧——房屋及建筑物70400

——机器设备31384

——生产用工具

——运输设备24508

——电子设备

业务73：

借：

制造费用——铸造车间

制造费用——机加工车间

制造费用——装配车间16196

生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000

管理费用——折旧费3236

应交税费——应交增值税（已交税金）9010

贷：

银行存款——工商银行62010

业务74：

借：

制造费用——铸造车间1260

制造费用——机加工车间882

制造费用——装配车间630

生产成本——辅助生产成本（机修车间）420

管理费用——折旧费2415

应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：

银行存款——工商银行

业务75：

借：

原材料——原料及主要材料（圆钢）237000

材料成本差异——原料及主要材料10140

贷：

材料采购——圆钢247140

业务76：

借：

原材料——外购半成品（轴承M23）70000

材料成本差异——外购半成品2000

贷：

材料采购——轴承M2372000

业务77：

借：

原材料——辅助材料（润滑油）

贷：

材料采购——润滑油350

材料成本差异——辅助材料

业务78：

借：

周转材料——包装箱28000

贷：

材料采购——包装箱27300

材料成本差异——周转材料700

业务79：

借：

周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650

——劳动保护品（耐热手套）75

材料成本差异——周转材料94

贷：

材料采购——劳动保护品（劳保鞋）1738

——劳动保护品（耐热手套）81

业务80：

借：

原材料——燃料（煤）50400

材料成本差异——燃料5600

贷：

材料采购——煤56000

业务81：

借：

生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）

——铸造车间（刻模铣床）

——基本生产成本——机加工车间（普通机床）

——机加工车间（刻模铣床）

——基本生产成本——装配车间（普通机床）

——装配车间（刻模铣床）

——辅助生产成本——机修车间

制造费用——铸造车间

——机加工车间

——装配车间

管理费用——

其他业务成本

贷：

材料成本差异——原料及主要材料

——燃料

——辅助材料

业务82：

借：

生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）

——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）

生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）

——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）

生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）

——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）

制造费用——铸造车间

——机加工车间

——装配车间

生产成本——辅助生产成本——机修车间

管理费用——职工薪酬

贷：

应付职工薪酬——工资

——工会经费

——非货币性福利30450

——职工教育经费825

——社会保险费

业务83：

借：

制造费用——铸造车间

——机加工车间

——装配车间

管理费用——维修费

贷：

生产成本——辅助生产成本——机修车间

业务84：

借：

生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）

——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）

生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）

——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）

生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）

——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）

贷：

制造费用——铸造车间

——机加工车间

——装配车间

业务86：

借：

库存商品——普通车床

——刻模铣床

贷：

生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）

——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）

生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）

——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）

生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）

——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）

业务87：

借：

主营业务成本——普通车床

——刻模铣床

贷：

库存商品——普通车床

——刻模铣床

业务88：

借：

短期借款——工商银行500000

财务费用——利息支出

贷：

银行存款——工商银行

业务89：

借：

待处理财产损溢

贷：

周转材料——包装箱800

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

材料成本差异——包装箱

业务90：

借：

管理费用——无形资产摊销

贷：

累计摊销

业务91：

借：

财务费用——利息支出27600

在建工程——厂房建筑工程

贷：

应付利息

业务92：

借：

管理费用——盘亏损失

贷：

待处理财产损溢

业务93：

借：

资产减值损失3000

贷：

无形资产减值损失3000

业务94：

借：

资产减值损失

贷：

坏账准备

业务95：

借：

交易性金融资产8500

贷：

公允价值变动损益8500

业务96：

借：

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：

应交税费——未交增值税

业务97：

借：

管理费用——税费

贷：

应交税费——应交房产税7168

——应交土地使用税2692

——应交车船税

业务98：

借：

营业税金及附加

贷：

应交税费——应交营业税

业务99：

借：

营业税金及附加

贷：

应交税费——应交城市维护建设税

——应交教育费附加

——应交地方教育费附加

业务100：

借：

管理费用——税费

贷：

应交税费——应交印花税

业务101：

借：

应收股利4000

贷：

投资收益4000

业务102：

借：

主营业务收入——普通车床

——刻模铣床

其他业务收入

投资收益

公允价值变动损益

营业外收入

贷：

本年利润

业务103：

借：

本年利润

贷：

主营业务成本——普通车床

——刻模铣床

其他业务成本

营业税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

资产减值损失

营业外支出

业务104：

借：

所得税费用

贷：

应交税费——应交企业所得税

递延所得税资产

递延所得税负债

业务105：

借：

本年利润

贷：

所得税费用

业务106：

借：

本年利润

贷：

利润分配——未分配利润

业务107：

借：

利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付普通股利

贷：

盈余公积——法定盈余公积

——任意盈余公积

应付股利

业务108：

借：

利润分配——未分配利润

贷：

利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付普通股利