上半年阿拉善右旗审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案Word文件下载.docx
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C、详细审查
D、不必审查
【答案】A
【解析】法律意义上归属于企业的各项固定资产是否确实存在，须通过监盘加以证实。
固定资产的监盘程序与存货的监盘基本相同。
但固定资产不像存货集中存放在库中，而是分散在不同的使用地点。
一般对房屋、建筑物等无移动性的固定资产，可以重点抽查验证；
对安装使用设备，可以在小范围内抽查验证；
对可移动的固定资产，需在较大范围内抽查验证。
5、为了保证审计工作有序、高效地完成审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的管理，以下是审计管理核心的是（）。
A、审计质量管理
B、审计计划管理
C、审计风险管理
D、审计档案管理
【答案】A
【解析】审计质量管理是对审计工作和审计结论质量的控制。
审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。
6、审计机关实施审计封存措施，可以指定（）负责保管被封存的资料和资产。
A、审计组
B、审计人员
C、被审计单位
D、会计人员
【答案】C
7、审计小组或人员对每一审计项目分别制订的审计实施计划，称为（）。
A、审计项目计划
B、审计实施方案
C、短期审计计划
D、审计工作方案
【答案】B
【解析】审计方案是指审计机关为了顺利完成审计任务、达到预期的审计目标，根据审计项目计划对每一审计项目在实施审计前分别制订的审计项目实施计划，包括审计工作方案和审计实施方案。
8、在组织内部对建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为负有责任的是：
（）。
A、管理层
B、董事会
C、内部审计机构
D、监事会
9、被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定。
对应当上缴的款项，被审计单位应当按照财政管理体制和国家有关规定缴入（）。
A、国库
B、财政专户
C、审计专户
D、单位账户
【答案】B
10、内部审计人员执行分析程序发现差异时，应当采用一定的方法进行调查和评价，包括：
A、询问管理层获取其解释和答复
B、实施必要的审计程序，确认管理层解释和答复的合理性与可靠性
C、如果管理层没有作出恰当解释，应当扩大审计范围，执行其他审计程序，实施进一步审查，以便得出审计结论
D、以上都是
【答案】D
11、在销售与收款业务循环内部控制中，发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止（）。
A、盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰
B、贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰
C、贪污已做坏账处理后又收回的应收账款
D、放宽信用标准而导致企业信用风险增加
【解析】B项，收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立，是为了防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰；
C项，批准坏账与收款业务、记账业务相互独立，是为了防止不符合规定的坏账被批准，收到的款项被贪污；
D项，批准赊销信用与销售相互独立，是为了防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大。
12、以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约，指的是（）。
A、效率性
B、合规性
C、经济性
D、效果性
【解析】经济性，是指以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约。
例如，是否以最好的价格购入所需要的原料设备，实际所花费用是否与预算一致，有无浪费等。
13、下列选项中，可能表明被审计单位存在财务报表层次重大错报风险的是（）。
A、被审计单位是一家集团公司，存在众多联营企业和合资企业
B、被审计单位存在重大关联方交易
C、被审计单位没有按照规定对应收账款计提坏账准备
D、被审计单位融资能力受到限制
【解析】选项A，表明长期股权投资项目可能存在重大错报风险；
选项B，表明关联方及其关联方交易的披露可能存在重大错报风险；
选项C，表明应收账款可能存在重大错报风险；
选项D表明可能对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑。
14、在销售与收款业务循环内部控制中，发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止（）。
15、以下项目应在资产负债表上银行存款余额中做出处理的是（）。
A、决算日下午上班时仍未解缴银行的收入汇票
B、决算日下午下班时仍未解缴银行的收入汇票
C、决算日下午已知的在途存款
D、决算日下午付出的银行存款
【解析】财务报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银行存款，而不应包括其后所发生的。
审查时应注意有无人为地多列银行存款，决算日不结账，将决算日后收到的银行存款计入财务报表的货币资金项目的情况。
如将年终前未解缴银行的收入汇票与支票或在途存款列入银行存款，均属于提前入账、高估银行存款的错误。
为此，审计人员应对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。
16、（）是指向与审计事项有关的第三方进行调查。
A、检查
B、询问
C、外部调查
D、约谈
17、下列有关审计管理的表述中，错误的是（）。
A、审计管理要服从审计目标
B、审计管理要注重对审计人员的管理
C、审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行
D、审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
【解析】审计管理的特征包括：
①审计管理要服从审计目标；
②审计管理要注重对审计人员的管理；
③审计管理要贯穿审计业务活动的始终；
④审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率。
C项，审计管理不是仅限于审计活动的某一个方面或审计过程的某一个阶段，审计计划、审计组织、审计实施、审计报告，直至审计归档等各项工作，均需要进行严密、科学的管理，只有这样才能保证审计工作的高效和优质。
18、内部审计机构应当与董事会或者最高管理层保持有效的沟通，除向董事会或者高管理层提交审计报告之外，还应当定期提交工作报告，提交工作报告的频率一般为：
A、每年至少1次
B、每年至少2次
C、每年至少3次
D、每年至少4次
19、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是（）。
A、决算日后任意一天
B、决算日当天
C、整个审计期间
D、决算日前后数天
【解析】会计报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银行存款，而不应包括其后所发生的事项。
银行存款收付的截止期不正确，直接影响会计报表所列示的银行存款余额的正确性。
为测试银行存款截止期的正确性，审计人员应对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。
20、在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素不包括（）。
A、当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性
B、识别出的例外事项的性质和范围
C、拟实施审计程序的性质
D、编制审计工作底稿使用的文字
【解析】确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有：
（1）被审计单位的规模和复杂程度；
（2）拟实施审计程序的性质；
（3）识别的重大错报风险；
（4）已获取审计证据的重要程度；
（5）识别出的例外事项的性质和范围；
（6）当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性；
（7）审计方法和使用的工具。
21、被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是（）。
A、每日清点现金，做到账实相符
B、当日收入的现金及时送存银行
C、对货币资金业务实施内部审计
D、货币资金收支与记账岗位分离
【解析】A项只涉及现金管理，与银行存款无直接关系。
22、下列各项中属于审计机关审计处罚措施的有（）。
A、没收违法所得
B、责令限期缴纳应当上缴的款项
C、责令限期退还被侵占的国有资产
D、责令按照国家统一的会计制度进行处理
【解析】对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取处理措施，并可以依法给予处罚。
审计处罚的种类包括：
①警告、通报批评；
②罚款；
③没收违法所得；
④依法采取的其他处罚措施。
BCD三项属于对本级各部门（含直属单位）和下级政府的处理措施。
23、审计证据的充分性与审计风险水平密切相关，可以接受的审计风险水平（），所需证据的数量（）。
A、越高不变
B、越低越少
C、越高越多
D、越低越多
24、下列各项中，属于生产成本业务实质性测试程序的是（）。
A、审查有关凭证是否经过适当审批
B、检查产成品入库验收手续是否齐备
C、对成本项目进行分析
D、检查不相容职责是否分离
【解析】生产成本业务实质性测试程序主要包括：
①运用分析方法检查产品成本总体合理性；
②审查标准成本系统；
③审查成本项目等。
ABD三项都属于生产成本业务内部控制测试程序。
25、审计管理要服从于（）。
26、下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是（）。
A、真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况
B、合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度
C、效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益
D、真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的
【解析】A项，真实性是指反映财政收支、财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程度。
B项，合法性是指财政收支、财务收支以及有关经济活动遵守法律、法规或者规章的情况。
D项，真实性是基础、合法性是基本要求、效益性是最终目标。
27、下列关于实际执行的重要性在审计中的作用的说法中不正确的是（）。
A、注册会计师在计划审计工作时可以根据实际执行的重要性确定需要对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序
B、注册会计师通常选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目
C、注册会计师可以对所有金额低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序
D、注册会计师可以运用实际执行的重要性确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
【解析】注册会计师在计划审计工作时可以根据实际执行的重要性确定需要对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序，即通常选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目，因为这些财务报表项目有可能导致财务报表出现重大错报。
但是，这不代表注册会计师可以对所有金额低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序。
28、专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支行为，审计机关应当出具（）。
A、审理意见书
B、审计决定书
C、审计转移处理书
D、审计结果报告
【解析】专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关在法定职权范围内做出处理处罚决定的，审计机关应当出具审计决定书。
依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的，审计机关应当出具审计移送处理书。
29、以下项目中发生舞弊的可能性最小的是（）。
A、长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗
B、应收账款业务处理职责分工不明确
C、某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责
D、管理当局授权下属对小额现金支出审批
【解析】对货币资金业务应实行业务分管、相互制约，任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项，应对不相容职务分离，达到相互制约的目的。
ABC三项均未做到内部控制中的职责分离，舞弊风险大。
30、实施函证程序时，注册会计师在收到回函后，需要验证回函的可靠性并实施相应的审计程序，下列有关说法中不正确的是（）。
A、通过邮寄方式收到的回函，注册会计师可以验证回邮信封上寄出的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致
B、通过跟函方式收到的回函，注册会计师可以向处理询证函的人员索要名片、观察员工卡等确认其处理询证函的权限
C、以电子形式收到的回函，注册会计师必须要求被询证者提供回函原件
D、对询证函的口头回复，注册会计师可以要求被询证者提供直接书面回复
【解析】以电子形式收到的回函，注册
31、采购与付款循环过程形成的文件按业务顺序依次为（）。
A、请购单、订购单、订货合同、验收单、付款凭单
B、卖方发票、付款凭单、订购单、请购单
C、卖方对账单、订货合同、发票、请购单、明细账
D、支票、订货合同、付款凭单、明细账、请购单
【解析】采购与付款循环从处理请购单开始，包括订货、签订合同、验收、确认债务、付款等环节。
典型的采购与付款循环的主要过程包括：
①制订采购计划；
②供应商认证及信息维护；
③请购商品和劳务，填写请购单；
④编制订购单；
⑤验收商品和劳务，验收合格后填制一式多联、预先编号的验收
32、注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序，或者无法获取必要的审计证据，从而无法就会计报表的整体作出评价时，应出具的审计意见类型是（）。
A、无法表示意见
B、保留意见
C、否定意见
D、增加说明段的无保留意见
【解析】如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。
33、下列关于函证的相关论述中，错误的是（）。
A、如果有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，即便函证是有效的，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
B、如果认为函证很可能是无效的，注册会计师应当实施替代审计程序
C、如果注册会计师不对应收账款进行函证，应当在工作底稿中说明理由
D、如果有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是重要的，即便函证是无效的，注册会计师也应当实施应收账款函证程序，以便应对重大错报风险
【解析】选项D中，如果函证是无效的，注册会计师实施函证的意义不大，可以直接考虑实施替代审计程序。
34、下列有关审计取证模式的表述中，正确的是（）。
A、应用制度基础审计模式需要大量采用详查法
B、制度基础审计模式直接解决了全部审计风险问题
C、账目基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础
D、风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价
【解析】A项，账目基础审计下，审计人员需要运用详细审计方法；
B项，14制度基础审计的缺点之一即为不能直接解决全部审计风险问题；
C项，制度基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础；
D项，风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基
35、下列关于分析程序的表述，不正确的是：
A、分析程序适用于审计计划、审计实施以及审计报告各个阶段的工作
B、内部审计人员在确定对分析程序结果的依赖程度时，需要考虑被审计单位的性质及其业务活动的复杂程度
C、执行分析程序的主要方法包括比较分析、比率分析、趋势分析、回归分析等，内部审计人员可以单独或综合使用
D、在执行分析程序的过程中，不必考虑分析程序执行人员的专业素质
36、下列各项中，属于绩效审计中常用的定量分析方法的是（）。
A、内容分析法
B、成本效果法
C、程序分析法
D、逻辑模型法
【解析】绩效审计常用的定量分析方法包括比率分析、比较分析、时间序列分析、描述性统计分析、成本效益分析法、回归分析、成本效果法、价值分析、目标评价、目标成果法、事前事后法、标杆法、评分法。
常用的定性分析方法包括内容分析法、程序分析法、案例研究、逻辑模型法。
37、下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。
A．如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B．如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内C．如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内D．如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
【解析】完成了审计工作，审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内，如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。
38、下列关于审计目标的说法中，错误的是（）。
A、审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用
B、审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法
C、审计目标决定了采取什么样的审计证据
D、审计目标具有全面性和长期性
【解析】审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，是目的的具体化。
目的具有全面性与长期性，目标具有局部性和阶段性。
39、当财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况，且注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施了审计工作，审计范围未受到限制，则应出具（）。
A、带强调事项段的无保留意见的审计报告
B、无保留意见的审计报告
C、保留意见的审计报告
D、否定意见的审计报告
【解析】标准审计报告，是指注册会计师出具的，不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。
它表明注册会计师通过审计，认为被审计单位的财务报表已经按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了财务状况、经营成果和现金流量。
如果认为财务报表符合下列所有条件，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：
①财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；
②注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。
40、在确定实质性程序的时间时，下列说法中正确的是（）。
A、不需要考虑内部控制的情况
B、评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求也就越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施
C、如果拟将期中测试得出的结论延伸至期末，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够
D、在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，通常对本期也有很强的证明力
【解析】控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序，可见在确定实质性程序的时间时需要考虑内部控制的情况，选项A错误。
评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求也就越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末实施，选项B错误。
在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，通常对本期只有很弱的证据效力或没有证据效力，不足以应对本期的重大错报风险，选项D错误。
41、下列有关审计管理的表述中，错误的是（）。
42、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是（）。
A、会计员和出纳员
B、出纳员和会计主管
C、会计主管和总经理
D、出纳员和总经理
【解析】出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。
43、下列审计程序中能够证实银行存
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