利润的形成与分配练习题汇编Word文件下载.docx

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14．月末将各损益类账户余额全部结转到“本年利润”账户15．计算当月应交的所得税，并将该余额结转入到“本年利润”账户。

16．按照10%的比例提取盈余公积。

17．公司决定按照40%的比例向股东分配现金股利。

18．年末将本年利润余额结转入到“利润分配”账户。

19．年末将利润分配其他明细账户余额结转入到“利润分配——未分配利润”账户。

20．计算本月未分配利润。

要求：

根据经济业务编制会计分录。

答案

1．借：

银行存款200000

贷：

短期借款200000

2．借：

原材料

720000

应交税费——应交增值税（进项税额）

122400

应付账款

3．借：

生产成本1300000

842400

制造费用50000

管理费用30000

原材料1380000

4．借：

制造费用5000

管理费用3000

银行存款8000

5．借：

银行存款000

主营业务收入

借：

主营业务成本60000

库存商品60000

6．借：

销售费用10000

银行存款10000

7.借：

财务费用500

应付利息1000

银行存款1500

8．借：

生产成本650000

管理费用100000

应付职工薪酬800000

累计折旧

44000

10．借：

生产成本

129000

制造费用

11．借：

库存商品

2079000

12．借：

营业外支出

10000

银行存款

13．借：

50000

营业外收入

14．借：

300000

本年利润

350000

本年利润233500

主营业务成本

60000

管理费用

153000

销售费用

10000

财务费用

500

29125

15．利润总额=350000-233500=116500应交所得税=116500*25%=29125借：

所得税费用29125贷：

应交税费——应交所得税

本年利润29125

所得税费用29125

16．净利润=116500-29125=87375借：

利润分配——提取法定盈余公积8737.5

盈余公积——法定盈余公积

17．应付现金股利=87375*40%=34950

8737.5

利润分配——应付现金股利34950

应付股利

34950

18．借：

87375

利润分配——未分配利润

19．借：

43687.5

——应付现金股利34950

20.本月未分配利润=87375-43687.5=43687.5（元）第二大题

一、根据企业2010年12月发生的业务编制相应的会计分录1、取得罚款收入300现金。

2、以银行存款100000元捐赠给地震灾区。

3、企业以银行存款支付税收滞纳金罚款

4、取得房屋租金收入5000元现金。

2000元。

5、出售库存闲置材料，售价20000元，增值税率17%，款项存入银行。

6、结转售出材料成本实际成本15000元。

7、假如该企业期末应纳税所得额为100000元，所得税率

25%，计算应交所得税。

8、以银行存款实际上缴所得税。

答案：

1、借：

库存现金300

营业外收入300

2、借：

营业外支出100000

银行存款100000

3、借：

营业外支出2000

银行存款2000

4、借：

库存现金5000

其他业务收入5000

5、借：

银行存款23400

其他业务收入20000

应交税费——应交增值税（销项税额）3400

6、借：

其他业务成本15000

原材料15000

7、应交所得税=100000×

25%=25000（元）借：

所得税费用25000

应交税费——应交所得税25000借：

本年利润25000

25000

所得税费用

8、借：

应交税费——应交所得税25000

银行存款25000

二、根据有关业务，年终进行有关的账务处理

（一）资料：

大华公司2010年12月份有关损益类账户的如下：

①主营业务收入950000；

②其他业务收入200000；

③营业外收入56500；

④主营业务成本650000；

⑤营业税金及附加36000；

⑥其他业务支出150000；

⑦销售费用40000；

⑧管理费用122000；

⑨财务费用25000；

⑩营业外支出；

70000

（二）要求：

1、根据以上资料计算，完成以下计算（要求写出计算公式）

1主营业务利润=950000-650000=300000（元）

2营业利润=300000+200000-150000-36000-40000-122000-25000=127000（元）

3利润总额=127000+56500-70000=113500（元）④计算应交的所得税（所得税率25%），并编制相应的会计分录。

应交所得税=113500×

25%=28375（元）

28375

所得税费用28375贷：

⑤净利润=113500-28375=85125（元）2、编制年末结转的有关会计分录：

①结转收益类科目的余额借：

主营业务收入950000

其他业务收入200000

营业外收入56500

1206500

②结转费用、支出类科目的余额

本年利润1121375

650000

营业税金及附加

36000

其他业务支出

150000

40000

122000

70000

3、按净利润的10%提取盈余公积（并做会计分录）

提取盈余公积=85125×

10%=8512.5（元）

利润分配——提取法定盈余公积8512.5

盈余公积——法定盈余公积8512.5

4、

5、按净利润的30%计算应向投资者分配的利润（并作会计分录）

向投资者分配的利润=85125×

30%=25537.5（元）

利润分配——应付利润25537.5贷：

应付利润25537.5

5、年终，结转全年实现的净利润

本年利润85125贷：

利润分配——未分配利润85125

6、

25

7、年终，结转全年分配的利润借：

利润分配——未分配利润34050贷：

利润分配——提取法定盈余公积8512.5——应付利润

537.5

8、

9、计算年末未分配的利润。

年末未分配利润=85125-34050=51075（元）

三、根据以上资料编制该企业“利润表”

利润表

编制单位：

大华公司2010年12月位：

元

项目

本期金额

上期金额

一、营业收入

1150000

略，下同

减：

营业成本

800000

营业税金及

附加

二、营业利润

127000

加：

56500

三、利润总额

113500

四、净利润

85125