利润的形成与分配练习题汇编Word文件下载.docx
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14.月末将各损益类账户余额全部结转到“本年利润”账户15.计算当月应交的所得税,并将该余额结转入到“本年利润”账户。
16.按照10%的比例提取盈余公积。
17.公司决定按照40%的比例向股东分配现金股利。
18.年末将本年利润余额结转入到“利润分配”账户。
19.年末将利润分配其他明细账户余额结转入到“利润分配——未分配利润”账户。
20.计算本月未分配利润。
要求:
根据经济业务编制会计分录。
答案
1.借:
银行存款200000
贷:
短期借款200000
2.借:
原材料
720000
应交税费——应交增值税(进项税额)
122400
应付账款
3.借:
生产成本1300000
842400
制造费用50000
管理费用30000
原材料1380000
4.借:
制造费用5000
管理费用3000
银行存款8000
5.借:
银行存款000
主营业务收入
借:
主营业务成本60000
库存商品60000
6.借:
销售费用10000
银行存款10000
7.借:
财务费用500
应付利息1000
银行存款1500
8.借:
生产成本650000
管理费用100000
应付职工薪酬800000
累计折旧
44000
10.借:
生产成本
129000
制造费用
11.借:
库存商品
2079000
12.借:
营业外支出
10000
银行存款
13.借:
50000
营业外收入
14.借:
300000
本年利润
350000
本年利润233500
主营业务成本
60000
管理费用
153000
销售费用
10000
财务费用
500
29125
15.利润总额=350000-233500=116500应交所得税=116500*25%=29125借:
所得税费用29125贷:
应交税费——应交所得税
本年利润29125
所得税费用29125
16.净利润=116500-29125=87375借:
利润分配——提取法定盈余公积8737.5
盈余公积——法定盈余公积
17.应付现金股利=87375*40%=34950
8737.5
利润分配——应付现金股利34950
应付股利
34950
18.借:
87375
利润分配——未分配利润
19.借:
43687.5
——应付现金股利34950
20.本月未分配利润=87375-43687.5=43687.5(元)第二大题
一、根据企业2010年12月发生的业务编制相应的会计分录1、取得罚款收入300现金。
2、以银行存款100000元捐赠给地震灾区。
3、企业以银行存款支付税收滞纳金罚款
4、取得房屋租金收入5000元现金。
2000元。
5、出售库存闲置材料,售价20000元,增值税率17%,款项存入银行。
6、结转售出材料成本实际成本15000元。
7、假如该企业期末应纳税所得额为100000元,所得税率
25%,计算应交所得税。
8、以银行存款实际上缴所得税。
答案:
1、借:
库存现金300
营业外收入300
2、借:
营业外支出100000
银行存款100000
3、借:
营业外支出2000
银行存款2000
4、借:
库存现金5000
其他业务收入5000
5、借:
银行存款23400
其他业务收入20000
应交税费——应交增值税(销项税额)3400
6、借:
其他业务成本15000
原材料15000
7、应交所得税=100000×
25%=25000(元)借:
所得税费用25000
应交税费——应交所得税25000借:
本年利润25000
25000
所得税费用
8、借:
应交税费——应交所得税25000
银行存款25000
二、根据有关业务,年终进行有关的账务处理
(一)资料:
大华公司2010年12月份有关损益类账户的如下:
①主营业务收入950000;
②其他业务收入200000;
③营业外收入56500;
④主营业务成本650000;
⑤营业税金及附加36000;
⑥其他业务支出150000;
⑦销售费用40000;
⑧管理费用122000;
⑨财务费用25000;
⑩营业外支出;
70000
(二)要求:
1、根据以上资料计算,完成以下计算(要求写出计算公式)
1主营业务利润=950000-650000=300000(元)
2营业利润=300000+200000-150000-36000-40000-122000-25000=127000(元)
3利润总额=127000+56500-70000=113500(元)④计算应交的所得税(所得税率25%),并编制相应的会计分录。
应交所得税=113500×
25%=28375(元)
28375
所得税费用28375贷:
⑤净利润=113500-28375=85125(元)2、编制年末结转的有关会计分录:
①结转收益类科目的余额借:
主营业务收入950000
其他业务收入200000
营业外收入56500
1206500
②结转费用、支出类科目的余额
本年利润1121375
650000
营业税金及附加
36000
其他业务支出
150000
40000
122000
70000
3、按净利润的10%提取盈余公积(并做会计分录)
提取盈余公积=85125×
10%=8512.5(元)
利润分配——提取法定盈余公积8512.5
盈余公积——法定盈余公积8512.5
4、
5、按净利润的30%计算应向投资者分配的利润(并作会计分录)
向投资者分配的利润=85125×
30%=25537.5(元)
利润分配——应付利润25537.5贷:
应付利润25537.5
5、年终,结转全年实现的净利润
本年利润85125贷:
利润分配——未分配利润85125
6、
25
7、年终,结转全年分配的利润借:
利润分配——未分配利润34050贷:
利润分配——提取法定盈余公积8512.5——应付利润
537.5
8、
9、计算年末未分配的利润。
年末未分配利润=85125-34050=51075(元)
三、根据以上资料编制该企业“利润表”
利润表
编制单位:
大华公司2010年12月位:
元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
1150000
略,下同
减:
营业成本
800000
营业税金及
附加
二、营业利润
127000
加:
56500
三、利润总额
113500
四、净利润
85125