新大纲电算化考点归纳总结精华文档格式.docx
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会计信息系统
分类
信息技术的影响程度
手工会计信息系统
传统自动化会计信息系统
现代会计信息系统
功能和管理层次的高低
会计核算系统
会计管理系统
会计决策支持系统
ERP系统
四流合一
物流、人流、财流、信息流
功能层次
【核心功能】财务、分销和生产管理等管理功能
【其他功能】人力资源、质量管理、决策支持等
【考点3：
XBRL发展历程、作用和优势】★
XBRL
中文全称
可扩展商业报告语言
一种基于可扩展标记语言XML的开放性业务报告技术标准
相关概念
XML（可扩展标记语言）、HTML（超文本标记语言）
作用
将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递
优势
1.更为精确、更具可信度和相关性
2.降低成本，提高效率
3.更快捷方便
4.可比性
5.可读性与可维护性
6.适应性
发展历程
我国的XBRL发展始于证券领域
2003年11月
上海证券交易所在全国率先实施基于XBRL的上市公司信息披露标准
2008年11月
XBRL中国地区组织成立
2009年4月
财政部在《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》中将XBRL纳入会计信息化的标准
2010年10月19日
国家标准化管理委员会和财政部颁布了可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准
【考点4：
会计电算化的特征】★
会计电算化的特征
人机结合
人
填制凭证、审核、发出指令
计算机
会计数据的分类、汇总、计算、传递及报告
会计核算自动化、集中化
自动化
自动记账、对账、试算平衡、结账、报账
集中化
通过网络，实现财务业务一体化
数据处理及时准确
及时
在较短的时间内完成
准确
能够避免手工会计处理方式下的一些错误
内部控制多样化
人机结合控制，内部控制的内容更加丰富，范围更加广泛，要求更加严格，实施更加有效
【考点5：
会计软件的配备方式】★★
优点
购买通用会计软件
1.投入少，见效快，实现信息化的过程简单
2.性能稳定，质量可靠，运行效率高，能够满足企业的大部分需求
3.维护和升级由软件公司负责
4.安全保密性强，用户不能访问和修改源程序
定制开发
自行开发
1.最有针对性和适用性
2.企业能够及时高效地纠错和调整，保证系统使用的流畅性
委托外部单位开发
1.针对性较强，降低了用户的使用难度
2.对企业自身技术力量的要求不高
企业与外部单位联合开发
1.开发工作既考虑了企业的自身需求，又利用了外单位的软件开发力量，开发的系统质量较高
2.企业内部人员参与开发，有利于企业日后进行系统维护和升级
缺点
1.针对性不强，通常针对一般用户设计
2.功能设置往往过于复杂
1.系统开发要求高、周期长、成本高，系统开发完成后，还需要较长时间的试运行
2.需要大量的计算机专业人才
1.委托开发费用较高
2.开发人员需要花大量的时间了解业务流程和客户需求，会延长开发时间
3.实用性差，常常不适用于企业的业务处理流程
4.外部单位的服务与维护承诺不易做好
1.软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会计人员充分沟通，系统开发的周期较长
2.企业支付给外单位的开发费用相对较高
企业与外部单位联合开发是指企业联合外部单位进行软件开发。
开发完成前
开发完成后
本单位
负责系统分析
财务部门
日常维护工作
网络信息部门
对系统的重大修改
外部单位
负责系统设计和程序开发
×
【考点6：
会计软件的功能模块】★★
一、会计软件各模块的功能描述
输入
处理
输出
账务处理
凭证
记账、银行对账、结账等
账簿查询和打印输出
固定资产管理
固定资产卡片和固定资产明细账
固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等
分析、统计和各种条件下的查询和打印功能、与其他模块的数据传递
工资管理
人力资源管理提供的员工及其工资数据
工资数据的收集、核算、发放、汇总和分摊、个人所得税计算
工资分析、查询和打印输出、与其他模块的数据传递
应收应付管理
发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据
记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进行管理
统计分析、打印和查询输出功能、与其他模块的数据传递
成本管理
料、工、费
成本核算、成本分析、成本预测功能
与其他模块的数据传递
报表管理
会计核算数据
生成各种内部报表、外部报表、汇总报表，并根据报表数据分析报表，以及生成各种分析图等
远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理
存货核算
供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据
核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本和费用
财务分析
会计软件的数据库
完成对企业财务活动的分析，实现对财务数据的进一步加工
生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息
预算管理
定义责任中心
确立各责任中心的预算方案，进行责任预算的编制、审核、审批，以便实现对各个责任中心的控制、分析和绩效考核
实现集团公司的预算汇总、查询，预算执行差异分析和预算执行进度分析等
项目管理
项目立项、计划、跟踪与控制、终止的业务处理以及项目自身的成本核算
项目文档、项目合同、项目的执行情况及财务状况
其他管理
领导查询
模块
领导的要求
从各模块中提取有用的信息并加以处理，以最直观的表格和图形显示
企业信息
决策支持
利用现代计算机、通讯技术和决策分析方法，建立数据库和决策模型
财务和业务决策辅助信息
二、会计软件各模块的数据传递
【考点7：
企业会计信息化工作规范】★
一、会计软件和服务的规范
（一）会计软件的规范（1-12点）
整体
1.原则性要求
应当符合会计准则制度
2.软件界面和处理支持
应当汉化，可以外国、少数
3.会计科目分类和编码
4.会计凭证、账簿和报表的显示和打印
5.记账
不可逆，确保连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能
6.XBRL功能
鼓励集成
7.数据接口
符合国家统一标准
8.会计资料归档
在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关要求
9.用户操作日志
确保日志的安全、完整
远程访问、云计算
10.11.12.会计资料
应当保证安全、完整
归客户所有
应当做好本厂商不能维持服务情况下，保障企业电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案
（二）服务的规范（13-15点）
用户使用
13.故障问题
软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决
14.提供实时技术支持
鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式
财政部门
15.会计监督
软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。
二、企业会计信息化的工作规范
（一）会计信息化建设
3.企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合。
4.大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛。
6.通过委托外部单位开发、购买等方式配备的，应当约定服务事项以及安全责任。
7.企业应当通过业务的处理直接驱动会计记账。
9.企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与。
11.处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化；
处于财务管理信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化。
（二）信息化条件下的会计资料管理
1.计算机自动审核的条件：
（1）信息系统自动生成；
（2）具有明晰的审核规则。
5.企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用外国或者少数民族文字对照。
7.企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密，关系国家经济信息安全的电子会计资料；
未经有关主管部门批准，不得将其携带、寄运或者传输至境外。
8.9.会计资料无纸化条件：
企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料
企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料
“原生”性
可靠的电子签名且经第三方认证
防篡改机制
重复发生的日常业务
可查询性
电子备份制度
建立索引
11.实施企业会计准则通用分类标准的企业，应当按照有关要求向财政部报送XBRL财务报告。
三、会计信息化的监督管理
第二章会计软件的运行环境
【考点1：
会计软件的硬件环境】★
一、硬件设备
（一）输入设备
键盘
最常用、最主要的输入设备
主键盘区、功能键区、编辑控制键区和数字键区
一般用来完成会计数据或相关信息的输入工作
鼠标
一般用来完成各种用户指令，选择会计软件各功能模块的功能菜单；
最常见的是USB光电鼠标
光电自动扫描仪
一般用来完成原始凭证和单据的扫描，并将扫描结果存入会计软件相关数据库中
条形码扫描仪
【其他输入设备】二维码识读设备、POS机、芯片读卡器、语音输入设备、手写输入设备
【主要按键含义】
Esc=退出
Tab=跳行
CapsLock=大小写字母转换
Shift=上档键（按住该键再按数字键，可以转换数字上面的符号，也可以把字母变成大写）
Ctrl=控制键（组合键）
Alt=换档键（组合键）
Delete=向后删除
Backspace=向前删除
Enter=回车（确认）
Windows+D=显示桌面
Ctrl+Shift=输入法切换
Alt+F4=关闭当前程序
Ctrl+Alt+Delete=任务管理器
（二）处理设备
处理设备主要是指计算机主机
主机
中央处理器（CPU）
运算器（ALU）
算术运算和逻辑运算；
不断从存储器中获取数据，经计算后将结果再返回存储器
控制器
整个计算机的指挥中心，负责从存储器中取出指令，并对指令进行译码
内存储器
包括ROM和RAM
CPU是计算机主机的核心部件，其主要功能是按照程序给出的指令序列，分析并执行指令
（三）存储设备
计算机数据存储和运算的基本单位是字节Byte
计算机里最小的二进制数据单位是位bit
1字节=8位，即：
1Byte=8bit
ROM（只读存储器）
只读不写；
断电后，ROM的数据不会消失
RAM（随机存储器）
可读可写；
断电后，RAM的数据将消失
外存储器
常见的外存储器有硬盘、U盘、光盘等
主要用来存储大量的暂不参加运算或处理但又需要长期保留的数据和程序
会计软件中的各种数据一般存储在外存储器中
内存储器一般容量较小，但数据存取速度较快
外存储器一般容量较大，但数据存取速度较慢
（四）输出设备
显示器
显示器用于显示计算机输入输出信息的屏幕设备，计算机的显示系统由显示器和显卡两部分组成
显示器既可以显示用户在系统中输入的各种命令和信息，也可以显示系统生成的各种会计数据和文件
打印机
打印机是从计算机获得硬拷贝的输出设备
一般用于打印输出各类凭证、账簿、财务报表等各种会计资料
二、硬件结构
单机结构
多机松散结构
多用户结构
微机局域网络
C/S结构
B/S结构
描述
一台微机
多台微机
一台计算机主机和多个终端
一台服务器和许多中低档微机、网络电缆
特点
同一时刻只能一人使用
不发生直接数据联系，通过外存储器传递数据
主机与终端的距离0.1千米左右，为各终端提供虚拟内存，各终端可同时输入数据
①客户机：
安装会计软件
②服务器：
数据库管理系统
只需安装浏览器
数据库管理系统和会计软件
使用简单、配置成本低，数据共享程度高，一致性好
输入输出集中程度高，速度快
会计数据可以通过各终端分散输入，并集中存储和处理
技术成熟、响应速度快、适合处理大量数据
维护和升级方式简单，运行成本低
集中输入速度低，不能同时允许多个成员进行操作，并且不能进行分布式处理
数据共享性能差，系统整体效率低
费用较高，应用软件较少，主机负载过大，容易形成拥塞
系统客户端软件安装维护的工作量大，且数据库的使用一般仅限于局域网的范围内
应用服务器运行数据负荷较重
适用
数据输入量小的企业
输入量较大的企业
输入量大的企业
大中型企业
【注意】
1.多用户结构中，计算机主机通常是中型机，目前也有较高档的微机；
终端是由显示器和键盘组成，不是计算机。
2.微机局域网络结构中，服务器通常是高档微机，客户机是中低档微机。
C/S结构中，服务器负责会计数据的定义、存取、备份和恢复，客户负责会计数据的输入、运算和输出。
会计软件的软件环境】★
一、软件的类型
（一）系统软件
操作系统
对硬件直接监管、管理各种计算机资源以及提供面向应用程序的服务
操作系统是系统软件的核心
常见的操作系统：
Windows、Unix、Linux等
常用的数据库管理系统有Oracle、Sybase、VisualFoxPro、Informix、SQLServer、Access等
数据库系统主要由数据库、数据库管理系统组成，此外还包括应用程序、硬件和用户
会计软件是基于数据库系统的应用软件
支撑软件
为配合应用软件有效运行而使用的工具软件
语言处理程序
汇编程序
汇编语言→机器语言
解释程序
逐句翻译源程序，翻译一句执行一句，不产生目标程序
高级语言→机器语言
编译程序
将源程序整个编译成目标程序
（二）应用软件
文字处理软件、表格处理软件、图形图像软件、网络通信软件、演示软件、统计软件。
二、安装会计软件的前期准备
会计软件的网络环境】★
一、计算机网络基本知识
概念与功能
资源共享：
硬件资源、软件资源和信息资源共享
数据通信
分布处理
局域网（LAN）
覆盖范围通常局限在10千米范围之内，属于一个单位或部门组建的小范围网
城域网（MAN）
网络覆盖范围通常可以延伸到整个城市
广域网（WAN）
覆盖范围可以是一个国家或多个国家，甚至整个世界；
距离可以超过几千千米
二、会计信息系统的网络组成部分
硬件结构
微机局域网络
网络组成部分
服务器
服务器的性能必须适应会计软件的运行要求，其硬件配置一般高于普通客户机
客户机
客户机的性能也必须适应会计软件的运行要求
网络连接设备
中继器、交换机和路由器
安全使用会计软件的基本要求】★★★
安全使用会计软件的基本要求
非规范化操作
密码与权限管理不当
会计档案保存不当
未按照正常操作规范运行软件
安全使用
基本要求
1.严格管理账套使用权限
用户不能随便让他人使用电脑；
在离开电脑时，必须立即退出会计软件
2.定期打印备份重要的账簿和报表数据
3.严格管理软件版本升级
因改错而升级版本
因功能改进和扩充而升级版本
因运行平台升级而升级版本
计算机病毒的特点、分类、防范措施、检测与清除手段】★
计算机病毒的防范
寄生性、传染性、潜伏性、隐蔽性、破坏性、可触发性
类型
破坏能力
良性病毒
只占有系统CPU资源，但不破坏系统数据，不会使系统瘫痪
恶性病毒
删除文件、破坏盗取数据、格式化硬盘、使系统瘫痪等
存在方式
引导型病毒
开机时
进入内存
文件病毒
打开执行文件时
网络病毒
打开网络中的可执行文件时
人为因素
不规范的网络操作
使用被病毒感染的磁盘
主要症状
系统会表现出一些异常症状
防范措施
1.规范使用U盘的操作
2.使用正版软件，杜绝购买盗版软件
3.谨慎下载与接收网络上的文件和电子邮件
4.经常升级杀毒软件
5.在计算机上安装防火墙
6.经常检查系统内存
7.计算机系统要专机专用，避免使用其他软件
检测清除
检测：
人工检测、自动检测
清除：
杀毒软件，对计算机中的数据没有影响
计算机黑客常用手段及其防范措施】★
计算机黑客的防范
常用手段
1.密码破解：
字典攻击、假登录程序、密码探测程序
2.IP嗅探与欺骗
IP嗅探
是一种被动式攻击，又叫网络监听
欺骗
是一种主动式攻击，伪装计算机
3.攻击系统漏洞
4.端口扫描
1.制定相关法律法规加以约束
2.数据加密：
保护系统内的数据、文件、口令和控制信息
3.身份认证
4.建立完善的访问控制策略
第三章会计软件的应用
实务操作部分
1.新建账套
“系统”菜单→新建账套
2.各模块具体操作（操作员、账套、操作日期）
输入（修改）
总账
填制凭证、凭证管理
凭证审核、出纳签字、记账、期末结账、取消结账
应收应付
应收借项、应付贷项、单据列表（修改）
单据列表（审核）
应收凭证、
应付凭证
工资
新建工资表、工资录入、工资表目录
工资录入（重新计算）
工资凭证
固定资产
固资增加、固资减少、变动列表、工作量录入
计提折旧
固资凭证
基础设置
系统管理、基础编码、期初设置
3.报表
参照第四章Excel掌握
【提示】在应试时，提醒严格按照考试题目信息来仔细操作，对于一些非必填项，如果题目未给出信息，则应当采用系统默认信息或者空着不写。
比如填写应收单时，题目未给出付款条件；
填写凭证时未给出附件张数，不可主观臆断或猜测。
理论部分
会计软件的应用流程】★★★
会计软件的应用流程
系统初始化
系统级初始化
1.创建账套并设置相关信息
2.增加操作员并设置权限
3.设置系统公用基础信息
模块级初始化
1.设置系统控制参数
2.设置基础信息
3.录入初始数据
【特点】在系统初次运行时一次性完成，但部分设置可以在系统使用后进行修改
日常处理
【特点】
1.日常业务频繁发生，需要输入的数据量大
2.日常业务在每个会计期间内重复发生，所涉及金额不尽相同
期末处理
1.有较为固定的处理流程
2.业务可以由计算机自动完成
数据管理
数据备份
主要包括账套备份、年度账备份
数据还原
主要包括账套还原、年度账还原
系统级初始化】★★★
系统级初始化
创建账套并设置相关信息
创建账套
同一会计软件中可以建立一个或多个账套。
一个账套只能保存一个会计核算对象的业务资料
设置账套相关信息
主要包括账套号、企业名称、企业性质、会计期间、记账本位币等
账套参数的修改
若已经使用，则应谨慎
管理用户
并设置权限
通过设置权限，用户不能进行没有权限的操作，也不能查看没有权限的数据
设置系统公用基础信息
设置编码方案
包括编码级次、各级编码长度及其含义
设置基础档案
部门、职员、往来单位、项目
设置收付结算方式
目的是方便银行对账、票据管理和结算票据的使用
设置凭证类别
限制条件
借方必有、贷方必有、凭证必有
升级会员 